8 (800) 222-48-65  Бесплатная консультация с юристом

Не нашли ответ на свой вопрос?

Проконсультируйтесь с юристом бесплатно!

Это быстрее, чем искать.

Ответ юриста уже в течение 10 минут

Закрыть
Кратко и ясно сформулируйте суть вопроса.
Пример: "Как открыть ООО?",
"Не выплачивает страховая, что делать?"
Запрещено писать ЗАГЛАВНЫМИ БУКВАМИ
Сформлируйте ваш вопрос как можно точнее и подробнее.
Чем больше информации - тем точнее будет ответ.
  • img

    Конфиденциальность

    Ваши персональные данные нигде не публикуются. Передача информации защищена сертификатом SSL.
  • img

    Быстро и удобно

    С нами вы сэкономите массу времени, ведь мы отобрали лучших юристов в каждом из городов России.

Спасибо, наш юрист свяжется с вами по телефону в ближайщее время. Также ваш вопрос будет опубликован на сайте после модерации.

Штраф за несданный отчет 6 ндфл


Статьи по теме

Если компания опоздает в 2019 году с уплатой НДФЛ, то ей грозит штраф. Правда 2019 году появилась законная возможность его избежать. Именно об этом рассказано в статье.

Как избежать штраф за опоздание с 6-НДФЛ в 2019 году

Госдума добавила в Налоговый кодекс РФ основание, чтобы избежать штрафа.

Налоговых агентов освободят от ответственности за несвоевременное перечисление налога, если:

  • расчет по налогу представлен вовремя;
  • в нем в полном объеме отражено все, что требуется, нет ошибок, которые ведут к занижению налога;
  • налог и пени перечислили до того, как налоговики узнали о просрочке или назначили выездную проверку.

Эти условия нужно выполнить одновременно. По сути, речь идет об освобождении от штрафа за непреднамеренную техническую ошибку. Напомним, что новые правила появились из-за постановления Конституционного суда. Журнал Зарплата» совсем недавно писал об этом. Компании уже применяют на практике выгодное решений судей.

Какой штраф предусмотрен за несдачу 6-НДФЛ в 2019 году

1000 рублей — минимальная цена опоздания с формой 6-НДФЛ в налоговую. Если просрочка с отчетностью долгая — больше месяца, то по тысяче насчитают за каждый месяц молчания, в том числе неполный месяц (п. 1.2 ст. 126 НК). Поэтому если зафиксировано опоздание с бланком, как можно быстрее нужно исправить ситуацию. Так вы минимизируете налоговый штраф.

Время просрочки — это период со дня, установленного для сдачи расчета в ИФНС (о сроках мы напомнили в отдельном разделе нашей статьи), до даты, когда расчет был сдан.

Что помимо штрафа грозит за несдачу 6-НДФЛ

За опоздание с подоходным расчетом инспекция может заблокировать компании счет. Но основанием для блокировки будет не любое опоздание. А просрочка свыше 10 рабочих дней (п. 3.2 ст. 76 НК). Таким образом, если вы спохватитесь даже на последний 10-й рабочий день, то есть надежда, что блокировки вы избежите. Будет только штраф по статье 126 НК.

Помимо налогового штрафа для самой организации по статье 126 НК и блокировки счета, о которых мы рассказали выше, контролеры могут наказать лично руководство фирмы. Должностное лицо, в отношении которого возможны претензии, — как правило, это директор или главбух. Штраф для ответственного сотрудника — от 300 до 500 руб. (ст. 15.6 КоАП РФ).

С кого именно взыщут «личный» штраф – с руководителя или главного бухгалтера – зависит от позиции судей и оформления должностных обязанностей в компании. Обычно виновным признают главбуха. Объяснение: директор отвечает за организацию учета, а главбух – за его правильное ведение, а также своевременное составление и представление по нужным адресам всех отчетов.

Предусмотрены ли пени

За просрочку отчетности пени не начисляют. Эта финансовая санкция работает только при просрочке платежа, в том числе при просрочке агентского НДФЛ (п. 7 ст. 75 НК). А вот штраф за несдачу, как мы уже сказали, будет.

Есть ли штраф за несдачу нулевого 6-НДФЛ в 2019 году

У фирмы — налогового агента по подоходному налогу нет обязанности подавать нулевой расчет, поэтому и штрафа в связи с просрочкой такого расчета быть не может. Подавать какую-либо пояснительную записку с описанием ситуации необязательно. Но — желательно, особенно в первое время работы фирмы, пока инспектор вас не знает.

Помните, что 6-НДФЛ — расчет, частично заполняемый нарастающим итогом с начала года (в части раздела 1). Поэтому если у вас были какие-то НДФЛ-операции в 1 квартале, то и далее в течение года, даже если больше вы ничего не выплачивали физлицам, отчетность придется сдавать.

Что делать, если опоздали с 6-НДФЛ

Если вы по каким-то причинам пропустили столь важную дату, как день сдачи отчета по подоходному налогу, как можно быстрее оформите расчет. И представьте в ФНС. При этом если 10 рабочих дней с установленного срока отчетности еще не прошло, уложитесь в эти 10 дней. Тогда вы избежите возможной блокировки счета.

Если операции по счету уже приостановили, то сдать отчетность как можно быстрее вы заинтересованы для восстановления расчетов через банк. При этом если подать расчет в течение месяца после отведенной для отчетности даты, то вы минимизируете штраф. Ведь начисляется таковой за каждый полный или неполный месяц (п. 1.2 ст. 126 НК).

Будет ли штраф за несдачу электронного 6-НДФЛ в 2019 году (подали бумажную форму)

Отчитываться электронно по НДФЛ обязаны те, у кого работают 25 сотрудников и выше (абз. 7 п. 2 ст. 230 НК РФ). Нарушение способа отчетности грозит штрафом в сумме 200 рублей за отчет (ст. 119.1 НК). Поэтому если у вас уже есть 24 сотрудника, обеспечьте электронную сдачу отчетности.

Штраф за непредоставление 6-НДФЛ

Форма 6-НДФЛ – обязательная форма налоговой отчетности, которая представляется налоговыми агентами. Их обязанность представлять в налоговую инспекцию документы, необходимые для контроля за правильностью исчисления, удержания и перечисления налогов, предусмотрена НК (пп. 4 п. 3 ст. 24 НК РФ). Какая ответственность грозит за несдачу 6-НДФЛ (утв. Приказом ФНС от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450@ ) или представление Расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом, с ошибками, расскажем в нашей консультации.

Штраф за несвоевременную несдачу 6-НДФЛ

Данная ответственность предусмотрена как в случае несдачи Расчета, так и его представления с нарушением срока. К примеру, форма 6-НДФЛ за 2018 год будет сдана только 02.04.2019, хотя должна была быть сдана не позднее 01.04.2019. Соответственно, за 1 день просрочки со сдачей Расчета штраф уже составит 1000 рублей. Правда, в этом случае можно попытаться добиться смягчения наказания.

Штраф за ошибки в 6-НДФЛ

Если налоговый агент сдал Расчет вовремя, но налоговая инспекция обнаружила в нем недостоверные сведения, это грозит штрафом в размере 500 рублей (п. 1 ст. 126.1 НК РФ).

При этом не важно, сколько ошибок содержит форма 6-НДФЛ: штраф предусматривается не за каждое найденное несоответствие, а за сам факт сдачи Расчета с ошибками.

Если налоговый агент раньше налоговой инспекции обнаружил ошибки и сдал уточенный Расчет, штраф за недостоверные сведения платить не придется (п. 2 ст. 126.1 НК РФ).

О том, как сдать уточненку к Расчету 6-НДФЛ, мы рассказывали в нашем отдельном материале.

6-НДФЛ штраф за несвоевременную сдачу

Форма 6-НДФЛ утверждена в конце 2015 года, и еще не все бухгалтеры разобрались в особенностях ее использования. Она обязательна к представлению, и за несвоевременную сдачу 6-НДФЛ, а также за ошибки в заполнении положен штраф. Сколько денег придется заплатить за просрочку и в каких случаях получится избежать наказания рассмотрим далее.

Штрафы за 6-НДФЛ

С организации могут взять следующие штрафы, связанные с проблемами при сдаче 6-НДФЛ:

  • 1 000 руб. за неполный и/или полный месяц просрочки (согласно п.1.2. статьи 126 НК РФ);
  • 500 руб. за неправильные сведения, указанные в этом документе.

Несвоевременная сдача карается не только денежной потерей для организации. Согласно КоАП РФ (ст. 15.6), за нарушение налоговая может оштрафовать директора на сумму до 500 руб. Инспекторы вправе заблокировать счет компании или ИП.

При подсчете штрафа за ошибки налоговики не будут брать 500 руб. за каждое недостоверное сведение. Штраф предусматривает сам факт обнаружения ошибок в 6-НДФЛ. Например, наказать могут за:

  • неправильно указанные персональные данные плательщика;
  • числовые или орфографические ошибки при написании ФИО;
  • ошибки в расчетах.

Получите 267 видеоуроков по 1С бесплатно:

К счастью, согласно п.2 ст. 126.1 НК РФ, при сдаче корректировки, то есть уточненного расчета, можно избежать наказания. Уточненка по 6-НДФЛ направляется за отчетный период, в расчете по которому допущена ошибка. При этом если ошибка допущена в первом квартале, а уже сдан расчет за полугодие и обнаружено несоответствие, то надо делать корректировку за оба периода.

Заполнение корректирующего расчета не отличается от обычного, разве что в одном показателе. При составлении первичной формы в строке «Номер корректировки» указывается «000», а при первом корректировочном расчете — «001». Если необходимо повторно вносить исправления, то ставится «002»… И так до безошибочной сдачи:

Примеры ситуаций со штрафами, можно ли их избежать

Разберем примеры взимания штрафов за 6-НДФЛ.

Пример 1. Штраф за несвоевременную сдачу

Допустим, компания сдала расчет за полугодие 15 августа 2016 года, при этом последний срок сдачи — 1 августа 2016, так как 31 июля — воскресенье.

Получается, что просрочка составляет один неполный месяц, и организация будет оштрафована на 1000 руб. Акт о нарушении будет составлен за 10 дней после сдачи документа, так что налоговый агент получит решение о штрафе в конце августа — сентябре. Кстати, в 2017 году сдавать расчет за полугодие надо 31 июля, так как это рабочий день.

Пример 2. Штраф за несдачу

Предположим, компания временно не осуществляет деятельность. Налоговики потребовали принести пустой бланк и наказали за несдачу расчета. Правомерно ли это?

Такие вопросы возникают у бухгалтеров, к которым обратились за консультацией оштрафованные директора. Согласно письму ФНС от 04.05.2016гг. № БС-4-11/7928@, инспекторы не вправе требовать отчетность, если компания не выплачивала доходы физическим лицам. Поэтому можно оспорить штраф в УФНС. Если там откажут, то обратиться в суд.

В принципе, чтобы защитить себя от разбирательств, юристы рекомендуют прислать в налоговую «сообщение о непредоставлении». Оно пишется произвольно, примерно таким образом, как указано на картинке ниже:

Пример 3. Штрафы за ошибки

Согласно письму ФНС от 01.07.2016гг. № БС-4-11/11886@, надо указывать таким образом:

  • строчка 020 — 20 000;
  • строчка 030 — 2600;
  • строчка 040 — 2600;
  • строчка 070 — 0.

То есть в строчке 070 надо писать 0, так как это налог, удержанный после окончания года. А на дату сдачи 6-НДФЛ налог был взят. В расчете за предыдущий год не стоит заполнять НДФЛ, удержанный после начала нового года.

Добавить комментарий Отменить ответ

Для отправки комментария вам необходимо авторизоваться.

Этот сайт использует Akismet для борьбы со спамом. Узнайте как обрабатываются ваши данные комментариев.

Штраф за несвоевременную сдачу 6 НДФЛ

При несвоевременной подаче отчета 6 НДФЛ возможны неприятные последствия не только для руководителя и собственника, но и всей компании. Это может закончиться блокировкой счета и штрафными санкциями. А это приведет к остановке деятельности из-за невозможности производить безналичные переводы и оплачивать счета. В каком размере устанавливается штраф за несвоевременную сдачу 6 НДФЛ?

Основные нарушения

Организации обязаны подавать отчет по 6-НДФЛ в территориальный налоговый орган. Он содержит обобщенные сведения о доходах физических лиц, полученных за определенный период от налогового агента.

Закон устанавливает санкции за непредоставление или неправильное предоставление отчетности по 6 НДФЛ.

Штрафы за непредоставление 6 НДФЛ устанавливаются только в тех случаях, когда организация нанимает наемных сотрудников с выплатой заработной платы. Если сотрудников нет, не предусматривается налог на доходы физических лиц. Не появляется обязанность сдавать данный отчет.

Бланк заполняется только по утвержденной форме, которую не следует нарушать. Устанавливается не только штраф за несдачу 6 НДФЛ, но и взыскание за допущенные ошибки.

Все нарушения делят на две основные группы:

  • Расчет сдан с опозданием или не сдан;
  • Допущены ошибки.

Несвоевременная сдача

Декларация подается по итогам 1 квартала, 6 месяцев и 9 месяцев. Успеть необходимо к последнему числу отчетного периода. Годовой расчет подается не позже первого апреля каждого года. Инспекция будет штрафовать независимо от срока просрочки. Даже при опоздании на день будут последствия.

Во избегание штрафных санкций важно подавать отчетность в срок, не допуская просрочек

Обратите внимание! Сотрудники инспекции начинают отсчет просрочки со следующего дня после наступления крайнего срока для расчетов.

Штраф за несдачу

Если юридическое лицо не предоставило отчетность, могут грозить различные варианты ответственности. Размер штрафа за несвоевременную сдачу 6 НДФЛ в 2018 году устанавливается в сумме 1000 рублей за месяц просрочки.*

Данная ответственность появляется как при не сдаче, так и при просрочке срока представления отчетности.

Штраф за допущенные ошибки

Необходимо внимательно заполнять отчетность, сверяясь с реальными документами

Наказание предусматривается и в случаях, когда сдается неправильный отчет с ошибками и неточностями. Согласно п. 1 ст. 126.1 НК РФ, размер штрафа за недостоверные сведения в 6 НДФЛ составляет 500 рублей.

При этом не имеет значения, сколько ошибок обнаружено. Взыскание устанавливается не за каждое несоответствие, а за сам их факт. Если же объект налогообложения сам выявил неточности и решил уточнить расчет, ему не придется оплачивать штраф.

Установленные сроки

Предоставление отчетности осуществляется в такие сроки:

  • Последнее число месяца, следующего за отчетным периодом, если речь идет о квартальном периоде;
  • 1 апреля следующего года, который идет за отчетным.

В результате, представление квартального отчета зависит от количества дней в конкретном месяце, а годового — остается неизменным. Если время сдавать отчет выпадает на выходной или праздник, он переносится на следующий рабочий день. В 2018 году начисление штрафа за несдачу 6 НДФЛ в срок не грозит, если придерживаться следующих периодов:

  • 03.05.2018 за 1 квартал;
  • 31.07.2018 за 6 месяцев;
  • 31.10.2018 по результатам 9 месяцев.

Когда выявляется нарушение?

Важно ориентироваться, в каких случаях налоговые органы расценивают отчет несданным:

  • Подача позже указанного срока;
  • Несдача при наличии такой обязанности.

В качестве нарушения расценивается недостоверность сведений. Начисление штрафа за несданный 6 НДФЛ неминуемо, если ошибка не будет исправлена до ее выявления инспектором. Нарушением является и предоставление нулевой отчетности, и неправильный выбор носителя. В бумажном виде отчет могут сдать только те работодатели, у которых числится не больше 25 сотрудников. Остальные могут подавать отчетность только в электронном формате.

Типичные ошибки

Важно правильно заполнять отчет, избегая типичных ошибок

В инспекции регулярно сдается отчетность, содержащая в себе похожие неточности. Специалисты выделяют следующие распространенные ошибки:

  • В строке 20 отражена фактическая сумма выплат сотрудникам, а не выплаты и пособия;
  • В строке 30 отразили необлагаемые выплаты, относящиеся к категории имущественных и социальных вычетов (предоставление пособий на детей);
  • В строке 70 отражают размер НДФЛ, удержанный на отчетную дату (если вносится сумма зарплаты за май при ее фактической выдаче в июне необходимо внести пояснение);
  • В строке 100 указывается дата получения дохода согласно кодексу, а не фактический день выдачи денежных средств (составляется отдельный уточняющий документ для пояснения ситуации);
  • В строке 120 указывается сумма из платежной ведомости по оплате НДФЛ (бухгалтера часто путают этот день с крайним сроком по Налоговому кодексу).

В результате камеральной проверки выявляются дополнительные нарушения. Числовые показатели вычетов из строки 030 не могут превышать параметры из строки 020. А числовые показатели удержаний из строки 070 не могут превышать фактический годовой параметр перечисленного налога.

Обратите внимание! Если предоставляются уточняющие документы, инспектор их обязательно проверяет на возможные неточности и ошибки. Поэтому данные в отчете и представленных сведениях должны совпадать. Если вносится пояснение, ответственный специалист из бухгалтерии обязан указать, по каким причинам внесены изменения.

Сколько придется заплатить?

Размер взыскания зависит от вида нарушения и устанавливается следующим образом*:

  • Штрафы за просрочку 6 НДФЛ и несданный отчет устанавливается на уровне 1000 рублей за месяц просрочки, даже если он не полный. Если задержка превышает 10 рабочих дней, блокируется расчетный счет компании.
  • За недостоверность сведением работодатель наказывается штрафом в размере 500 рублей по каждому такому отчету.
  • К должностному лицу может применяться административная санкция 300-500 рублей.

Таким образом, за непредоставление отчетности устанавливаются не только штрафы за просрочку 6 НДФЛ, но и административное взыскание для работодателя. Более серьезная проблема — возможная блокировка счета компании, что может сказаться на приостановке платежей другим организациям.

*Расценки штрафов актуальны на июнь 2018 г.

Статья написана по материалам сайтов: glavkniga.ru, buhspravka46.ru, shtrafsud.ru.

«