8 (800) 302-92-80  Бесплатная консультация с юристом

Не нашли ответ на свой вопрос?

Проконсультируйтесь с юристом бесплатно!

Это быстрее, чем искать.

Ответ юриста уже в течение 10 минут

Закрыть
Кратко и ясно сформулируйте суть вопроса.
Пример: "Как открыть ООО?",
"Не выплачивает страховая, что делать?"
Запрещено писать ЗАГЛАВНЫМИ БУКВАМИ
Сформлируйте ваш вопрос как можно точнее и подробнее.
Чем больше информации - тем точнее будет ответ.
  • img

    Конфиденциальность

    Ваши персональные данные нигде не публикуются. Передача информации защищена сертификатом SSL.
  • img

    Быстро и удобно

    С нами вы сэкономите массу времени, ведь мы отобрали лучших юристов в каждом из городов России.

Спасибо, наш юрист свяжется с вами по телефону в ближайщее время. Также ваш вопрос будет опубликован на сайте после модерации.

Штраф за несдачу 6 ндфл в 2019


В соответствие с абз. 3 п. 2 ст. 230 НК РФ, организации и предприниматели, имеющие статус работодателя, обязаны предоставлять в ФНС информацию о суммах НДФЛ, начисленных от суммы выплат в пользу наемных работников. Данные об удержанном и выплаченном подоходном налоге подаются по установленной форме – 6-НДФЛ. В статье разберем сроки сдачи 6-НДФЛ в 2019 году, а также выясним, какие штрафы предусмотрены для субъектов хозяйствования, нарушивших сроки подачи отчетности по НДФЛ.

Кто сдает отчет 6-НДФЛ в 2019 году

В 2019 году сохранился прежний порядок определения обязательств субъектов хозяйствования по предоставлению в ФНС отчета 6-НДФЛ.

Как и в предыдущие годы, в 2019 году форму 6-НДФЛ сдают организации и ИП со статусом работодателя, а именно:

  • юрлица и предприниматели с сотрудниками, работающими на основании трудовых договоров;
  • организации и самозанятые лица, нанявшие работников по договорам гражданско-правового характера (ГПХ).

Подчеркнем, что предприниматели-работодатели обязаны подавать отчет 6-НДФЛ в общем порядке, вне зависимости от используемой системы налогообложения.

Форму отчета можно скачать здесь ? 6-НДФЛ.

Если предприятие/ИП не имеет наемных работников, то сдавать 6-НДФЛ в ФНС не нужно. Подача нулевой отчетности данной формы также не предусмотрено.

Сроки сдачи 6-НДФЛ в 2019 году: таблица

Отчетными периодам формы 6-НДФЛ являются квартал, полугодие, 9 месяцев и календарный год. Таким образом, предприятие-работодатель составляет отчет ежеквартально нарастающим итогом.

В 2019 году отчеты 6-НДФЛ за квартал, полугодие, 9 месяцев подаются в срок до последнего числа месяца, следующего за отчетным периодом. Форма 6-НДФЛ за полный календарный год должна поступить в ФНС не позже 31.03.2020 года. Если указанный срок подачи отчета припадает на выходной (праздничный) день, то организация (ИП) предоставляет документ не позже первого рабочего дня, следующего за выходным (праздничным) днем.

Таблица со сроками предоставления 6-НДФЛ в 2019 году – ниже:

Отчетный период 6-НДФЛ 1 01.01.2019 – 31.03.2019 2 01.01.2019 – 30.06.2019 3 01.01.2019 – 30.09.2019 4 01.01.2019 – 31.12.2019
? Книга-бестселлер «Бухучет с нуля» для чайников (пойми как вести бухгалтерский учет за 72 часа) куплено > 8000 книг

6-НДФЛ при найме, увольнении, переводе сотрудников: срок подачи в 2019 году

При увольнении и приеме на работу сотрудников сохраняется общий порядок составления и подачи 6-НДФЛ – данные о сотруднике включаются в отчет при наличии соответствующих начислений и выплат в его адрес.

  1. Сотрудник уволен в 1 кв. 2019 года. Допустим, работник уволен с предприятия 18.03.2019. В этот же день ему выплачена зарплата и компенсация неиспользованного отпуска. Работодатель включает данные о выплатах сотруднику в отчет за 1 кв. 2019 и подает его в ФНС в срок до 30.04.2019. Так как отчет составляется нарастающим итогом, данные о выплатах уволенному сотруднику также будут отражены в отчетах за полугодие, 9 месяцев, год.
  2. Сотрудник принят на работу во 2 кв. 2019 года. Представим, что работодатель нанял работника по договору подряда 01.04.2019 сроком на 2 месяца (до 31.05.2019). Выплаты в пользу работника осуществлены в апреле и мае. Работодатель включает суммы, выплаченные работнику, в отчет 6-НДФЛ за полугодие и подает его в ФНС до 30.07.2019. Далее суммы отражаются в отчетах за 9 месяцев и календарный год нарастающим итогом.
  3. Сотрудник переведен на другую должность в 3 кв. 2019 года. Если в течение года сотрудник был переведен на другую должность в пределах организации, то данный факт никак не отражается в отчете 6-НДФЛ. При заполнении отчета работодатель учитывает сумму, выплаченную работнику в течение отчетного периода (квартал, полугодие, 9 месяцев, год), а также размер исчисленного и удержанного НДФЛ.

6-НДФЛ для обособленных подразделений: срок подачи в 2019 году

Организации, которые имеют обособленные подразделения (филиалы и представительства на отдельном балансе), подают в ФНС два отчета 6-НДФЛ: один – с информацией о НДФЛ выплаченных с дохода сотрудников головного офиса, второй – с данными о выплатах по обособленному подразделению.

При этом отчет 6-НДФЛ по обособленному подразделению составляет в 2-х экземплярах и подается одновременно в два органа – территориальный ФНС по месту регистрации организации (головного офиса) и по месту нахождения обособленного подразделения (представительства или филиала). Организации, отнесенные к категории крупнейших налогоплательщиков, могут подавать 6-НДФЛ только в один из органов, по собственному выбору.

Сроки подачи 6-НДФЛ в 2019 году для обособленных подразделений – в таблице ниже:

Организация с филиалами и представительствамиВиды отчетовОтчет 6-НДФЛ (по филиалу)Отчет 6-НДФЛ (по филиалу)
Территориальный орган ФНС по месту регистрации организации (головной офис)Территориальный орган ФНС по месту регистрации организации (головной офис)Срок подачи отчета
  • за 1 кв. 2019 до 30.04.19;
  • за 1-е полугодие 2019 – до 31.07.19;
  • за 9 мес. 2019 – до 30.10.19;
  • за 2019 год – до 31.03.20
  • за 1 кв. 2019 до 30.04.19;
  • за 1-е полугодие 2019 – до 31.07.19;
  • за 9 мес. 2019 – до 31.10.19;
  • за 2019 год – до 31.03.20

Согласно общему порядку, нулевая форма 6-НДФЛ по обособленному подразделению в ФНС не подается.

Штрафы за просрочку подачи 6-НДФЛ в 2019 году

Согласно п. 1.2 ст. 126 НК РФ, за нарушение порядка предоставления отчетности по НДФЛ в органы ФНС с организации взыскивается штраф в размере 1.000 руб.

Указанная сумма взыскания предусмотрена как в случаях, когда отчет 6-НДФЛ не предоставлен в ФНС вообще, так и в ситуациях, когда документ подан в ФНС с опозданием. Сумма штрафа 1.000 руб. является фиксированной для организации и ИП и начисляется за каждый полный и неполный месяц просрочки

Рассмотрим пример. В 2019 году бухгалтер ООО «Купидон» предоставлял отчеты 6-НДФЛ с опозданием:

  • за 1 кв. 2019 года – 20.05.2019 (крайний срок – 30.04.2019);
  • за 1-е полугодие 2019 года – 16.09.2019 (крайний срок – 31.07.2019).

Период просрочки подачи отчета за 1 кв. 2019 составляет менее 1-го месяца (с 31.04.2019 по 20.05.2019). За указанный период ФНС начислен штраф в размере 1.000 руб.

Период просрочки предоставления отчета за полугодие 2019 – более 1-го месяца (с 31.07.2019 по 16.09.2019), в связи с чем ФНС начислен штраф 2.000 руб.

Общая сумма штрафа за нарушения сроков предоставления 6 –НДФЛ составила 3.000 руб.

Штраф за предоставление недостоверных данных

Каждый отчет 6-НДФЛ, предоставленный организацией или ИП, подлежит тщательной проверке инспекторами ФНС. В случае если по результатам проверки налоговики выявят, что организация/ИП отразила в отчете недостоверные данные, то на налогоплательщика налагается штраф в размере 500 руб.

Взыскание штрафа возможно на основании ошибки (в том числе механической), допущенной при отражении размера доходов сотрудников, суммы начисленного и удержанного НДФЛ, налоговых вычетов, т.п. Согласно действующему законодательству, штраф 500 руб. начисляется за каждую ошибку, допущенную при составлении 6-НДФЛ.

При этом штрафа можно избежать, если:

  • организация (ИП) самостоятельно обнаружила ошибку и своевременно подала в ФНС уточняющую декларацию;
  • допущенная ошибка не привела к занижению налоговых обязательств;
  • неточности в расчете не нарушили права (в том числе финансовые) физлиц, в пользу которых выплачен доход.

Отметим, что штрафы за нарушение сроков подачи отчета и взыскания за допущенные в документе ошибки не являются взаимоисключающими и могут быть начислены одновременно.

Штраф 6 ндфл в 2019 году за оплату

Какой штраф за неуплату НДФЛ в 2019 году

Частное лицо, которое самостоятельно платит НДФЛ, также наказывается штрафом при несвоевременном перечислении средств. Здесь наказание может быть разным. В частности, при обычной просрочке платежа на недобросовестного плательщика наложат штраф в размере 20 процентов от не перечисленного государству подоходного налога. Однако нередко физлица умышленно скрывают какую-то часть полученного ими дохода. Соответственно, государству в качестве НДФЛ перечисляется меньшая сумма. Если это выявят сотрудники налоговой, но такому плательщику придется заплатить штраф в размере 40 процентов. В случае просрочки платежа частное лицо будет вынуждено заплатить пеню за каждый день задержки.

В зависимости от того, кто является плательщиком НДФЛ – частное лицо или налоговый агент – определяется крайний срок перечисления средств в бюджет. Заработная плата сотрудникам выплачивается, как известно, 2 раза в месяц – сама зарплата плюс аванс. Однако подоходный налог согласно законодательству, удерживается единожды за истекший месяц.

Сроки сдачи 6-НДФЛ в 2019 году

  • «Форма реорганизации (ликвидация) (код)». В этой строке необходимо проставить одно из значений: 1 – преобразование, 2 – слияние, 3 – разделение, 5 – присоединение, 6 – разделение с одновременным присоединением, 0 – ликвидация;
  • реквизит «ИНН/КПП реорганизованной организации».
  • о суммах, которые были начислены, а также выплачены наемному персоналу;
  • о суммах рассчитанного, а также удержанного и отчисленного в государственный бюджет подоходного налога физических лиц;
  • о суммах налоговых вычетов, положенных физическим лицам в соответствии с действующим законодательством РФ.

Сроки уплаты НДФЛ в 2019 году: таблица для юридических лиц

Когда надо перечислить НДФЛ с зарплаты за декабрь? Допустим, что юридическое лицо вторую часть зарплаты выдает 5-го числа следующего месяца, поэтому за декабрь рассчитается с сотрудниками заранее — в последний рабочий день года. В этом случае крайний срок уплаты НДФЛ — первый рабочий день нового года. По НК РФ надо перечислить НДФЛ с зарплаты не позднее дня, следующего за выдачей дохода (п. 6 ст. 226 НК РФ). Компания выдаст зарплату в последний рабочий день года, а затем следуют праздники. Поэтому крайний срок переносится на первый рабочий день в новом году (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).

При нарушении сроков уплаты НДФЛ в 2019 году за каждый день просрочки начисляются пени. Чтобы избежать таких расходов, важно помнить о датах платежей и соблюдать их. Смотрите в таблице сроки уплаты НДФЛ с разных видов доходов физлиц: с зарплаты, отпускных, больничных пособий и других выплат.

КБК для уплаты пени по НДФЛ на 2019 год

  1. 182 1 01 02010 01 2100 110 ? пени по НДФЛ, перечисляемому налоговыми агентами.
  2. 182 1 01 02020 01 2100 110 ? пени по НДФЛ для ИП, адвокатов, нотариусов.
  3. 182 1 01 02030 01 2100 110 ? пени по НДФЛ для физлиц, получивших доходы, перечисленные в ст. 228 НК РФ.
  4. 182 1 01 02040 01 2100 110 ? пени по НДФЛ для нерезидентов по платежам, осуществляемым в соответствии со ст. 227.1 НК РФ.

Несвоевременная сдача отчетности согласно п. 1.2 ст. 126 НК РФ чревата для работодателя получением штрафа в размере 1000 руб. за каждый месяц (за форму 6-НДФЛ), 200 руб. за каждую справку 2-НДФЛ. Передача неверных сведений, согласно п. 1 ст. 126.1 НК РФ, повлечет наступление ответственности в размере 500 руб. за каждый некорректно оформленный отчет.

Штраф за несдачу 6-НДФЛ в 2019 году

Если вы по каким-то причинам пропустили столь важную дату, как день сдачи отчета по подоходному налогу, как можно быстрее оформите расчет. И представьте в ФНС. При этом если 10 рабочих дней с установленного срока отчетности еще не прошло, уложитесь в эти 10 дней. Тогда вы избежите возможной блокировки счета.

Если операции по счету уже приостановили, то сдать отчетность как можно быстрее вы заинтересованы для восстановления расчетов через банк. При этом если подать расчет в течение месяца после отведенной для отчетности даты, то вы минимизируете штраф. Ведь начисляется таковой за каждый полный или неполный месяц (п. 1.2 ст. 126 НК).

Образец платежного поручения по НДФЛ в 2019 году

Недавно была разъяснена ситуация с премиями. Налоговики объяснили – если премия производственная и выплачивается до окончания месяца, за который она начислена, НДФЛ с нее при выплате можно не удерживать. Так как будет считаться, что налог был перечислен в бюджет досрочно.

В этом случае, НДФЛ должен быть удержан при окончательном расчете по заработной плате и перечислен в бюджет вместе с НДФЛ с зарплаты. Например, если выплата премии за февраль 2019 года была произведена 23 февраля, поле 107 при уплате НДФЛ необходимо заполнить так: «МС.02.2019».

Размер штрафов за несвоевременную сдачу 6-НДФЛ и ошибки в отчете

Отсчитывать период задержки формы, чтобы определить размер штрафа за не вовремя сданный 6-НДФЛ, налоговый инспектор начнет с первого мая, августа, ноября или марта. Если дата сдачи пришлась на нерабочий день и перенесена, начало отсчета времени просрочки тоже сдвигается.

  1. Работодатель отправил отчет в ИФНС за 1 квартал 2018 года 15 мая. Срок сдачи по НК РФ – 3 мая. За неполный месяц с 4 по 14 мая штраф за просрочку 6-НДФЛ составит 1000 руб.
  2. Отчет за 2 и 3 квартал 2017 года налоговый агент сдал одновременно 17 ноября. Просрочка за 2 квартал с 1 августа по 16 ноября составила 3 полных и один неполный месяц, штраф 4000 руб. Отчет за 3 квартал задержан на 1 неполный месяц с 1 по 16 ноября – это еще 1000 руб.

Налог на доходы физических лиц в 2019 году

Налоги, взимаемые с доходов физических лиц, — такой же важный источник формирования государственной казны, как и другие инструменты фискальной политики государства. В последнее время все чаще всплывают слухи о том, что этот сбор будет повышен. В условиях, когда резервные фонды практически исчерпаны, цена на нефть остается неустойчивой, а санкции ограничивают возможности для совершения внешних заимствований, правительство, скорее всего, прибегнет к испытанному методу пополнения бюджета – поднимет налоги.

  • представители Министерства финансов настаивали на повышении уровня НДФЛ до 15% с одновременным сокращением ставки страховых отчислений на 9% (с 30 до 21%);
  • в Министерстве экономического развития пришли к выводу, что НДФЛ нужно повысить до 15%, но внедрить вычет, равный сумме установленного прожиточного минимума. Параллельно с этим ведомство предлагало увеличить сбор в виде НДС (до 21%) и уменьшить страховой сбор (на 9%);
  • специалисты из Центра стратегических разработок предлагали повысить налог с физлиц до 17%, однако для самых бедных жителей страны заложить в системы вычет, равный прожиточному минимуму;
  • Аркадий Дворкович, занимающий должность вице-премьера, предложил увеличить НДФЛ до 15%, а 2% дополнительного дохода направлять из бюджета на развитие области медицины и охраны здоровья;
  • инициативная группа парламентариев, состоящая из членов фракции ЛДПР, предложила освободить от уплаты данного налога всех, у кого зарплата не превышает 15 тысяч рублей. Для остальных россиян предложили ввести прогрессивное налоговое обложение: 13% налога для людей с доходами от 180 тысяч до 2,4 миллионов рублей в год, 30% — для готового дохода от 2,4 до 100 миллионов, 70% + 29,6 миллионов – для тех, кто получил годовой доход от 100 миллионов и выше. При этом облагаться налогом должна сумма, которая вышла за минимальное значение каждой планки шкалы. То есть при доходе в 2,6 миллиона рублей налог в 30% должен взиматься только с 200 тысяч, а остальные 2,4 миллиона облагаются налогом в размере 13%.

НДФЛ в 2018-2019 изменения

Если верить словам президента, то основной целью всех будущих реформ станет стимулирование экономики и движение в сторону деловой активности всего населения страны. Аналитики говорят, что все важные изменения будут касаться именно ставок НДФЛ. Но не всё так просто.

Сам Минфин уже заявил, что по внутренним расчетам повышение НДФЛ на 2 процента станет достаточно значимым для государства, так как принесет уже полтриллиона рублей за один год. Это очень большие цифры даже для целой страны, так как весь бюджет в целом состоит из 3,5 триллионов рублей. А если реформа очень важна и прибыльна для государства, граждане могут и потерпеть.

Штрафы за несвоевременную сдачу 6-НДФЛ в 2018 году

Инспекторы могут предъявить штраф из-за любой ошибки в расчете по форме 6-НДФЛ. Неточность в кодах доходов и вычетов, суммовых показателях. Но в некоторых случаях инспекторы снижают штраф, сославшись на смягчающие обстоятельства (п. 1 ст. 112 НК РФ). Это случаи, когда налоговый агент из-за ошибки (Письмо ФНС России от 9 августа 2016 г. № ГД-4-11/14515):

В таком вопросе существует предельная ясность: рассматриваемую форму отчётности регулярно раз в квартал сдают все хозяйствующие субъекты – ИП, ООО, АО, ГУП и т. д., которые выплачивают доходы физическим лицам. В противном случае их ожидает за несдачу 6-НДФЛ штраф внушительных на сегодня размеров.

Образец заполнения платежного поручения по НДФЛ в 2019 году

Все, кто платит работникам, перечисляют НДФЛ в бюджет. Чтобы не допустить ошибок, которые влекут штрафы и прочие сложности, внимательно заполняйте платежные поручения. В 2019 году изменений в их оформлении нет. Но есть различия в заполнении платежек на перечисление налога с зарплаты, с отпускных, с выплат при увольнении, а также на уплату пеней и штрафа по НДФЛ.

Перечислять НДФЛ нужно всем компаниям, которые выплачивают деньги физическим лицам — работникам, исполнителям на договоре подряда. В 2019 году правила для оформления и передачи платежных поручений не изменятся. Обновление КБК не затрагивает расчеты по НДФЛ.

Образец платежного поручения по НДФЛ в 2019 году

Платежное поручение НДФЛ в 2019 году, как и ранее, оформляют компании и ИП, которые произвели выплату дохода физическому лицу и приобрели статус налогового агента. Это могут быть, например, доходы персонала в виде заработной платы либо лиц, которым произведены выплаты по договорам ГПХ на выполнение работ и оказание услуг.

В 107-м поле “Период уплаты НДФЛ” укажите период начисления налога. Так, при уплате НДФЛ с зарплаты, больничных, отпускных за май в июне поставьте: МС.05.2019. При уплате штрафа по НДФЛ укажите ноль. ИП на общей системе, уплачивая НДФЛ за 2019 год, должен указать ГД.00.2019.

Какие размеры у штрафов за несдачу 6-НДФЛ в 2019 году

В официальном письме налоговая служба в очередной раз напомнила о том, что те налоговые агенты, которые проигнорируют установленные сроки сдачи отчетности по форме 6-НДФЛ, будут привлечены к административной ответственности.

На сегодняшний день меры ответственности по данному нарушению устанавливаются в соответствии с пунктом 1.2 статьи 126 Налогового кодекс, причем в качестве момента правонарушения в данном случае рассматривается дата фактической подачи отчетности.

Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь к консультанту:

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Это быстро и БЕСПЛАТНО!

Однако в связи с постоянными корректировками действующего законодательства многие предприниматели не знают о том, какие на сегодняшний день предусмотрены штрафы за несдачу 6-НДФЛ в 2019 году и в каких ситуациях можно избежать подобного наказания.

Важные свойства

Оформление отчетности по форме 6-НДФЛ предусматривает достаточно большое количество нюансов, которые касаются как оформления самой документации, так и сроков ее подачи налоговым органам.

Чем и кому грозят нарушения

Введение необходимости оформления отчетности 6-НДФЛ представляет собой отдельный элемент системы контроля над своевременностью и точностью ведения учета налогов в компании. Контроль в данном случае обеспечивается сотрудниками фискальной службы, которые отслеживают сроки подачи отчетности, точность проведенных расчетов, а также своевременностью начисления налогов в казну.

В случае нарушения правил действующего законодательства с работодателей в обязательном порядке взимается штраф, причем несоблюдение в данном случае расценивается по нескольким основным факторам:

  • отсутствие отчетности со стороны налогового агента при наличии у него соответствующих обязательств;
  • отправка отчетности позднее установленного законодательством срока;
  • недостоверность информации, указанной в поданном документе, причем в случае несоответствия указанной информации штраф накладывается только в том случае, если налоговый агент не подал в определенные сроки скорректированную документацию или же сдал ее уже после того, как ошибка была обнаружена уполномоченным инспектором налоговой службы;
  • некорректный способ отправки формы – бумажный метод предусматривается только для тех организаций, которые имеют среднесписочную численность сотрудников в пределах 25 человек, в то время как все остальные должны сдавать документацию в электронном виде.

Направление формы в отделение Налоговой службы предусматривает корректное ведение налогового учета в компании, и в случае несоблюдения установленных требований стоит быть готовым к тому, что в ближайшее время контролирующие органы наложат на организацию соответствующие штрафы.

Особенности оформления

Данный расчет включает в себя несколько листов. Первый – титульный, в котором указывается полное наименование самого документа. После этого заполняется первый раздел, в котором указывается полный перечень обобщенных показателей, и затем оформляется второй раздел с указанием в нем дат и сумм полученной физическими лицами заработной и других видов выплат с последующим удержанием с них НДФЛ.

В процессе оформления отчетности за 2019 год нужно подавать документацию квартал, указывая показатели с нарастающим итогом. По окончанию года до 1 апреля должна подаваться отчетность за все последние месяцы.

Несвоевременная сдача

Наверное, каждый предприниматель сталкивался с такой ситуацией, когда на адрес компании приходит письмо от налоговой службы с указанием о наложении очередной меры административной ответственности в виде пени или же штрафа, вследствие чего сразу же указывается требование об оплате задолженности. На самом деле оформление 6-НДФЛ подчиняется определенным законодательным правилам, в связи с чем несоблюдение этих норм в конечном итоге может привести к наложению на компанию соответствующего штрафа.

Как уже упоминалось, оформление отчетности 6-НДФЛ требуется каждый квартал и за полный год в целом, причем за каждый документ предусматривается возможность наложения административной ответственности. Помимо этого, стоит учитывать, что сумма штрафа постоянно увеличивается, и с каждым следующим месяцем придется платить все больше и больше.

При этом стоит отметить тот факт, что предусматривается возможность наложения штрафа не только на саму организацию, но еще и на уполномоченное лицо, которое несет ответственность за подачу соответствующей документации. В частности, соответствующие санкции могут быть наложены на руководителя компании или же главного бухгалтера.

Ошибки и недостоверные сведения

Наличие любых ошибок или неточностей в отчетности по форме 6-НДФЛ может привести к наложению соответствующего штрафа, причем данная санкция будет накладываться за каждую бумагу, которая была подана с наличием в ней каких-либо нарушений.

Статья 126.1 Налогового кодекса не включает в себя какой-то определенный перечень ошибок, которые могут признаваться как недостоверная информация, в связи с чем проверяющим предоставляется принимать решение непосредственно на местах.

В то же время сотрудники налоговых органов не должны бездумно накладывать штрафы на всех плательщиков. В частности, им не предоставляется возможности накладывать штраф за какие-либо ошибки в 6-НДФЛ в том случае, если компания своей ошибкой не привела к сокращению налогов, а также не нарушала права своих сотрудников, к примеру, на получение вычета.

Как в 6-НДФЛ отражается зарплата частями — смотрите здесь.

Данная норма прописана в официальном письме Налоговой службы №БС-4-11/21695, опубликованном 16 ноября 2019 года.

Ранее представители Налоговой службы говорили о том, что наложение штрафа предусматривается за наличие любых ошибок в 6-НДФЛ, но если организация не занизила имеющуюся у нее сумму налога и не нарушила права своего сотрудника, то это будет рассматриваться в качестве смягчающего обстоятельства и штраф можно будет сократить. Такие основания были указаны в официальном письме Налоговой службы №ГД-4-11/14515, опубликованном 9 августа 2019 года.

При этом, как и в вышеуказанном случае, ответственность может быть наложена не только на организацию, но еще и на ответственных сотрудников.

Образец сообщения о непредставлении формы 6-НДФЛ

Положенные штрафы за несдачу 6-НДФЛ в 2019 году

В первую очередь, штрафная санкция может накладывать на организацию и уполномоченных лиц в том случае, если они опаздывают с оформлением и подачей отчетности. Таким образом, в пункте 2 статьи 230 Налогового кодекса прописаны точные сроки оформления документации.

В первую очередь, промежуточные документы нужно подавать в последний день месяца, который идет за отчетным периодом, которым признается первый квартал, полугодие и девять месяцев. Помимо этого, также предусматривается необходимость подачи годовой отчетности, которая должна подаваться по итогу отчетного периода до 1 апреля следующего года.

Помимо этого, штраф может также накладываться на уполномоченное лицо, которое несет ответственность за подачу всей этой отчетности, то есть директора компании или же лица, занимающего должность главного бухгалтера.

Штрафная санкция в данном случае составляет от 300 до 500 рублей, в то время как частные предприниматели должны оплачивать штраф в соответствии со статьей 15.6 КоАП, и его сумма составляет от 100 до 300 рублей. Несмотря на то, что данная санкция является мерой административной ответственности, выписывают его прямо в отделении налоговой службы.

Также стоит отметить тот факт, что если общая задержка будет составлять более десяти рабочих дней, то в таком случае расчетные счета налогового агента могут быть полностью заблокированы.

Отдельная мера будет накладываться в случае подачи документов с недостоверной информацией. В данном случае за каждую бумагу, в которой будет обнаружена ошибка или недостоверная информация, компания будет получать штраф в размере 500 рублей даже в том случае, если не будет зафиксировано опоздание по срокам.

Как уже упоминалось, действующий Налоговый кодекс не устанавливает никаких четких перечней ошибок, в связи с чем непонятно, что именно в данном случае считается недостоверными сведениями. Все эти вопросы решаются инспекторами непосредственно на месте, в связи с чем рекомендуется уточнять любые обнаруженные искажения, потому что только наличие уточненного документа с правильной информацией может спасти от взысканий.

Прочие меры наказания

Помимо штрафных санкций, которые устанавливаются в законодательном порядке и имеют четкий перечень в Налоговом кодексе, для налоговых агентов, задерживающих подачу отчетности по форме 6-НДФЛ, предусматривается также мера в виде блокирования расчетного счета. Данная мера подтверждается пунктом 3.2 статьи 76 Налогового кодекса, а также официальным письмом Налоговой службы №ГД-4-11/14515, опубликованным 9 августа 2019 года.

Блокировка счета осуществляется полностью автоматически после того, как истечет 10 дней после крайней деты, предусмотренной для подачи отчетов за определенный период. Чтобы в дальнейшем разблокировать счет, налоговый агент должен будет подать все необходимые документы в ближайшее отделение Налоговой службы.

После того, как сданная отчетность будет предоставлена инспекторам налоговой службы, они уже смогут самостоятельно вынести решение о том, чтобы отменить принятую ранее меру наказание. Решение о снятии блокировки счетов передается в соответствующий банк, после чего процедура разблокировки осуществляется на протяжении 24 часов.

Дату удержания налога в 6-НДФЛ вы можете увидеть в этой статье.

Правила отражения сверхнормативных суточных в 6-НДФЛ мы опишем тут.

  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.

Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!

  1. Задайте вопрос через форму (внизу), либо через онлайн-чат
  2. Позвоните на горячую линию:
    • Москва и Область — +7 (499) 113-16-28
    • Санкт-Петербург и область — +7 (812) 243-19-89
    • Регионы — 8 (800) 551-61-26

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Статья написана по материалам сайтов: sibyurist.ru, buhuchetpro.ru.

«