+7 (499) 288 16 73  Москва

+7 (812) 385 57 31  Санкт-Петербург

8 (800) 550 47 39  Остальные регионы

Бесплатная юридическая консультация!

Не нашли ответ на свой вопрос?

Проконсультируйтесь с юристом бесплатно!

Это быстрее, чем искать.

Ответ юриста уже в течение 10 минут

Закрыть
Кратко и ясно сформулируйте суть вопроса.
Пример: "Как открыть ООО?",
"Не выплачивает страховая, что делать?"
Запрещено писать ЗАГЛАВНЫМИ БУКВАМИ
Сформлируйте ваш вопрос как можно точнее и подробнее.
Чем больше информации - тем точнее будет ответ.
  • img

    Конфиденциальность

    Ваши персональные данные нигде не публикуются. Передача информации защищена сертификатом SSL.
  • img

    Быстро и удобно

    С нами вы сэкономите массу времени, ведь мы отобрали лучших юристов в каждом из городов России.

Спасибо, наш юрист свяжется с вами по телефону в ближайщее время. Также ваш вопрос будет опубликован на сайте после модерации.

Пояснение в налоговую по 6 ндфл образец


Пояснения по 6-НДФЛ в налоговую

Похожие публикации

Расчет 6-НДФЛ – одна из форм отчетности по подоходному налогу, которую налоговые агенты подают в ИФНС. В ходе камеральной проверки расчета у инспекторов могут возникнуть различные вопросы, по которым они запрашивают соответствующие пояснения у агента. Каким образом следует отвечать на запрос пояснений по 6-НДФЛ, расскажем в этом материале.

Предоставление пояснений в налоговую по 6-НДФЛ

Форма 6-НДФЛ представляется налоговыми агентами ежеквартально, начиная с 2016 года (приказ ФНС РФ от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450). Проверив полученный Расчет, при обнаружении несоответствий, неточностей или ошибок, налоговики могут направить требование о предоставлении пояснений, которое требует ответа, либо о внесении исправлений в Расчет. Пояснения по 6-НДФЛ в налоговую нужно предоставить в срок не позднее 5 рабочих дней после получения требования (п. 3 ст. 88 и п. 2 ст. 105.29 НК РФ).

Какой-либо установленной формы для составления пояснений не существует, поэтому их можно оформить в произвольном виде. Важно, чтобы пояснения были убедительно сформулированы и обоснованы.

Пояснения в налоговую: ошибки 6-НДФЛ

Прежде чем сдавать 6-НДФЛ, расчет необходимо проверить на соответствие контрольным соотношениям (письмо ФНС РФ от 13.03.2017 № БС-4-11/4371). Если этого не сделать, «камералка» выявит, например, несоответствие между данными расчета 6-НДФЛ и справками 2-НДФЛ, либо иные нарушения, из-за которых расчет не будет принят инспекцией. Перечень основных нарушений по форме 6-НДФЛ был недавно опубликован ФНС РФ в письме от 01.11.2017 № ГД-4-11/22216.

Частая причина для запроса пояснений налоговиками – техническая ошибка в расчете. Налоговый агент может допустить обычную опечатку, которая исказит показатели и приведет к логическим несоответствиям. Например, при внесении суммы налоговых вычетов указали лишний ноль, и в результате вычеты превысили сумму дохода.

Кроме пояснений в налоговую по 6-НДФЛ, образец которых мы приводим, необходимо подать в ИФНС исправленную форму с уточненными показателями.

Руководителю ИФНС России № 43 по г. Москве

Исх № 12/34 от 19.11.2017

Пояснения

в представленном нами расчете по форме 6-НДФЛ за 9 месяцев 2017 г. допущена техническая ошибка – опечатка, в результате которой возникло несоответствие: сумма налоговых вычетов по строке 030 превысила сумму начисленного дохода по строке 020. Исправленный расчет по форме 6-НДФЛ за 9 месяцев 2017 г представлен в ИФНС 19.11.2017 (копию прилагаем).

Приложение: копия расчета по форме 6-НДФЛ за 9 месяцев 2017 г

Генеральный директор Павлов В.В. Павлов

Пояснения при отсутствии ошибок в 6-НДФЛ

ИФНС может направить требование не только при обнаружении явных ошибок, но и в ряде других случаев. Поводом для истребования пояснений может послужить все, что заинтересовало инспекторов: расхождение между суммами удержанного и перечисленного налога, удержание НДФЛ ранее, чем выплачена зарплата, или отсутствие перечисления налога в бюджет и т.д.

В таком случае по форме 6-НДФЛ пояснения налоговой даются без представления «уточненки», ведь отчет составлен верно, но необходимо объяснить причину возникшей ситуации. Например, расхождение между начислением и перечислением налога возникло по вине банка, который не перевел вовремя средства с расчетного счета налогового агента. Для подтверждения своих слов нужно приложить к пояснениям все имеющиеся документы (выписки банка, копии платежек и т.п.).

Пояснение в налоговую по 6-НДФЛ: образец при отсутствии данных

Когда фирма, или ИП в течение отчетного года не производят начисления и выплаты физлицам, они не являются налоговыми агентами по НДФЛ. В связи с этим у них не возникает обязанности представлять отчетность по налогу, в том числе и нулевой расчет 6-НДФЛ. Сообщать об этом в ИФНС организации и ИП тоже не обязаны, но инспекция вполне может затребовать пояснения и по этому поводу.

Приведем пример пояснения в налоговую по 6-НДФЛ при отсутствии данных для его заполнения:

Руководителю ИФНС России № 47 по г. Москве

Исх № 12/34 от 19.11.2017

Пояснения

ООО «Волна» за период с 01.01.2017 по 30.09.2017 налоговым агентом по НДФЛ не являлось, исчисление, удержание и уплата НДФЛ в указанный период не производилось.

В связи с вышесказанным «Расчет сумм НДФЛ, исчисленных и удержанных налоговым агентом» по форме 6-НДФЛ за 9 месяцев 2017 г. не предоставлялся.

Генеральный директор Лавров А.М. Лавров

Пояснение в налоговую по 6-НДФЛ

Расчет по форме 6-НДФЛ сдается налоговыми агентами – организациями, ИП, нотариусами (занимающимися частной практикой), адвокатами (учредившими адвокатские кабинеты) и обособленными подразделениями иностранных компаний в РФ, которые выплачивают физическим лицам вознаграждения, указанные в п. 2 ст. 226 НК РФ, а также удерживают с этих доходов и перечисляют в бюджет НДФЛ (п. 1 ст. 226, п. 2 ст. 230 НК РФ).

Пояснение в налоговую по 6-НДФЛ: образец

Расчет по форме 6-НДФЛ представляется в ИФНС по месту учета налогового агента за 1 квартал, полугодие и 9 месяцев не позднее последнего числа следующего месяца, а отчет по итогам года – не позднее 1-го апреля следующего года (п. 2 ст. 230 НК РФ).

При этом если последний день сдачи формы 6-НДФЛ совпадет с выходным или праздничным днем, то этот день переносится на следующий рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).

При среднесписочной численности сотрудников менее 24 человек включительно расчет по форме 6-НДФЛ можно сдать в бумажном виде, при среднесписочной численности 25 человек и более отчет сдается только электронно посредством телекоммуникационных каналов связи (п. 2 ст. 230 НК РФ).

За нарушение порядка сдачи отчета в электронной форме предусмотрена ответственность в виде наложения штрафа в размере 200 рублей (ст. 119.1 НК РФ).

За непредставление расчета 6-НДФЛ в установленный срок предусмотрена ответственность в виде взыскания штрафа в размере 1000 рублей за каждый месяц (полный или неполный) со дня, установленного для сдачи отчета (п. 1.2 ст. 126 НК РФ).

Пояснение в налоговую по 6-НДФЛ: образец

Если организация (предприниматель) не начисляет и не выплачивает доходы физическим лицам, то представлять форму 6-НДФЛ в ИФНС нет необходимости, так как данные компании (ИП) не признаются налоговыми агентами по НДФЛ (Письмо ФНС от 23.03.2016 № БС-4-11/4958@, Письмо ФНС от 23.03.2016 № БС-4-11/4901, Письмо ФНС России от 04.05.2016 № БС-4-11/7928@).

Однако проверяющие не располагают информацией, по какой причине расчет по форме 6-НДФЛ не был представлен налоговым агентом в срок. И как следствие этого — в течение 10-ти дней по истечении дня, установленного для сдачи отчета, инспекторы могут заблокировать банковский счет организации (ИП) (п. 3.2 ст. 76 НК РФ).

Для предотвращения разногласий с налоговым органом и дальнейшей блокировки счета, следует направить в ИФНС пояснительное письмо в произвольной форме с указанием причин непредставления расчета по форме 6-НДФЛ.

Если организация (предприниматель) решит направить в налоговый орган нулевой расчет 6-НДФЛ, то инспекторы примут отчет в установленном порядке (Письмо ФНС России от 04.05.2016 № БС-4-11/7928@). Хотя представление нулевого расчета 6-НДФЛ является неправильным.

Пояснение в налоговую по 6-НДФЛ по другим основаниям

За представление расчета по форме 6-НДФЛ, который содержит ошибки, предусмотрена ответственность в виде взыскания штрафа в размере 500 рублей (п. 1 ст. 126.1 НК РФ).

Как составить пояснительное письмо в ИФНС по ошибочному отчету или по требованию налоговиков читайте в статье.

Пояснение в налоговую по 6 НДФЛ образец

Работа над отчетными формами требует внимания и предварительного изучения алгоритма расчета. Когда она выполняется впервые, трудно сделать все идеально и избежать ошибок. Оказывает влияние и человеческий фактор со стороны проверяющей организации.

В случае обнаружения неточностей, никак не избежать того, чтобы предоставить пояснение в налоговую по 6 НДФЛ, образец которого показан ниже.

Пояснение как неизбежный документ

После сдачи ф. 6-НДФЛ, налоговики изучают ее без присутствия специалиста компании. У налогового инспектора нередко возникают вопросы к представленному документу, или же в самой компании обнаружили ошибки и неточности в уже сданном отчете.

Становится неизбежным написание письма-пояснения к расчету НДФЛ.

Форма пояснения и его содержание не регламентировано ни инструкциями, ни нормативными документами. Отсутствуют и методические указания. Поэтому приходится непосредственно работнику предприятия, скорее всего бухгалтеру, самостоятельно формировать текст.

Писать пояснение необходимо так, чтобы в налоговой больше не оставалось вопросов. Подходить к формированию текста документа нужно примерно с тех же позиций, как к мотивировке в процессе налоговой проверки.

Пояснение к нулевому расчету

Форму-расчет 6-НДФЛ предоставляют все налоговые агенты. Такая необходимость закреплена ст. 230 НК. Работодатели или заказчики, которые выплачивают своим сотрудникам зарплату, являются налоговыми агентами.

Если за отчетный период выплаты не проводились, то ф. 6-НДФЛ сдавать не нужно. Ведь в такой ситуации фирмы или ИП уже не выступают налоговыми агентами.

Формы с нулевыми показателями отправлять налоговикам нет необходимости. Но представить пояснение, в котором указываются причины отсутствия документа, все-таки не помешает. Это послужит перестраховкой от дополнительных стрессов, появление которых неизбежно после общения с налоговой.

Письмо составляется по такому образцу:

Руководителю ИФНС РФ №7

по г. Саратов Р. М. Ревову

От фирмы « Меридиан»

Адрес (юридический, фактический):

Об отсутствии необходимости представить ф. 6-НДФЛ за первый квартал 2017 года

В первом квартале 2017 г. фирмой «Меридиан» не проводилось начислений заработной платы и соответствующих удержаний. Подоходный налог в бюджет не перечислялся. Поэтому фирма не представила расчет по ф. 6-НДФЛ за І-й квартал текущего года.

Директор ________________________________ П. А. Войтенков

Пояснение к расчету с ошибками

Работники налоговой инспекции, проводя проверку Ф. 6-НДФЛ, сверяют представленные цифры с ранее сданной отчетностью в автоматическом режиме. Прежде всего, изучаются показатели, записанные в строках 070 и 120. В первой указана сумма НДФЛ, во второй – дата перечисления в бюджет.

Когда могут возникнуть со стороны налоговиков вопросы? Возможные ситуации такие:

  1. Сумма налога удержанного превышает ту, которая уплачена в бюджет.
  2. Отсутствует уплата НДФЛ.
  3. Обнаружены неточности в записи реквизитов.
  4. Арифметические или логические ошибки в расчетах.
  5. Неверно указаны КБК при перечислении НДФЛ.
  6. Даты в разделе втором ф. 6-НДФЛ поставлены неправильно.

Когда налоговый агент согласен с выявленными погрешностями, за пять рабочих дней ему необходимо подготовить и сдать уточненный расчет. Дополнительных объяснений не потребуется.

Спорные моменты, несоответствия или противоречия лучше объяснить в письменной форме. Пояснительную нужно написать грамотно, представить обоснования и аргументы.

Необходимо указать реквизиты предприятия и фамилию руководителя. Нужно дополнить пояснение подтверждающими документами. Чем больше их будет представлено, тем проще доказать правоту компании.

Внимательность и аккуратность при составлении отчетов и пояснительных поможет избежать проблем с налоговиками.

Пояснения в налоговую по 6-НДФЛ: образцы

Статьи по теме

Если в ходе проверки расчета инспекторы найдут ошибки, то потребуют пояснить их. Мы выяснили три основные причины, почему налоговики могут запросить пояснения по 6-НДФЛ. Образцы ответов смотрите в этой статье.

Пояснения в налоговую по 6-НДФЛ: образец 1

По расчету 6-НДФЛ инспекторы сразу вычисляют, что компания платила налог с опозданием. Для этого налоговики смотрят, какую сумму налога и какой срок уплаты компания записала в строках 070 и 120. Эти показатели сравнивают с суммами и датами платежей в карточке расчетов с бюджетом. Если удержанный налог больше, чем оплаченный, инспекторы требуют пояснения. Ответить нужно в свободной форме. Образец смотрите ниже.

Пояснения в налоговую по 6-НДФЛ Образец 1

Общество с ограниченной ответственностью «Компания»

г. Москва, ул. Басманная, д. 25

Руководителю ИФНС России № 1 по г. Москве

Исх. № 87 от 14.11.16

В ответ требование о предоставлении пояснений от 11.11.16 № 254 ООО «Компания» сообщает.

Представляем уточненный расчет, в котором исключили НДФЛ с зарплаты за сентябрь из строки 070. Одновременно сообщаем, что не считаем такой порядок заполнения строки 070 недостоверными сведениями, поскольку в приказе ФНС России от 14.10.15 № ММВ-7-11/450@ нет четких правил заполнения.

1. Копия платежного поручения на уплату НДФЛ № 381 от 30.09.16.

2. Копия выписки банка за 30.09.16.

Генеральный директор Астахов И.И. Астахов

Пояснения в налоговую по 6-НДФЛ: образец 2

У компании также могла быть путаница с тем, как заполнить удержанный налог в строке 070 расчета 6-НДФЛ. Сначала в строку 070 записывали весь налог, который удержали до даты сдачи расчета. Тогда строка 070 совпадала со строкой 040 (исчисленный налог). Потом ФНС уточнила, что в строке 070 надо заполнять только налог, который компания удержала на последний день отчетного периода (письмо от 24.05.2016 № БС-4-11/9194). Компании переделали отчеты, и строки 040 и 070 перестали сходиться. Теперь инспекторы требуют пояснить почему. Чтобы ответить на требование, составьте пояснения в свободной форме.

В пояснениях запишите, что ошибок в расчете нет. А цифры в строках 040 и 070 не должны совпадать. Это следует из контрольных соотношений (письмо ФНС России от 10.03.2016 № БС-4-11/3852@).

Сообщите инспекторам, что в строке 040 компания записала налог, исчисленный с доходов, которые работники получили в отчетном периоде. Далее объясните, что в строке 070 компания показала налог, который удержала в отчетном периоде. По этой причине цифры в строках 040 и 070 не совпадают. То есть объясните, по какой причине сведения в строках 040 и 070 отличаются. Иначе, если вы просто сообщите, что ошибок в расчете нет, инспекторы снова потребуют пояснения.

В пояснениях стоит привести расчет разницы и сослаться на письма ФНС о том, как заполнить строки 040 и 070. Так инспекторы сразу увидят, что в расчете все в порядке, и не зададут дополнительных вопросов.

Пояснения в налоговую по 6-НДФЛ Образец 2

Общество с ограниченной ответственностью “Компания”

127138, г. Москва, ул. Басманная, д. 25

Руководителю ИФНС России № 8 по г. Москве

Исх. № 142/О от 09.08.16

о разной сумме налога в строках 040 и 070 расчета 6-НДФЛ

В соответствии с контрольными соотношениями разница в строках не является ошибкой (письмо ФНС России от 10.03.16 № БС-4-11/3852@).

Генеральный директор И.И. Астахов

Почему налоговики запросят пояснения по 6-НДФЛ

Проверьте реквизиты в платежных поручениях и данные в 6-НДФЛ за отчетный период. В УФНС называют три частые причины, по которым инспекторы требуют пояснения. На образцах мы показали, как заполнить документы без ошибок.

Причина 1. Уплаченный налог меньше, чем в расчете

Инспекторы запросят пояснения, если сумма перечисленного налога не сходится с данными в карточке расчетов с бюджетом. Расхождение возникает из-за ошибок в квитанции и самом расчете.

Как заполнить платежку по НДФЛ

Чтобы исправить ошибку, уточните поручение. Для этого подайте заявление. Пояснения также направьте. В них напишите, что нестыковка произошла из-за ошибки в платежке, которую вы уже уточнили.

Ошибка в расчете. Организация завысила налог в строке 140 расчета 6-НДФЛ. Если заплатили правильно, но ошиблись в расчете, сдайте уточненный 6-НДФЛ. Если не уточнить отчетность, инспекторы начислят пени и могут оштрафовать за недостоверные сведения на 500 рублей (п. 1 ст. 126.1 НК РФ).

Причина 2. Неправильный КПП или ОКТМО в отчете

Запрос придет, если подразделение поставило в расчете КПП или ОКТМО головного офиса. Тогда в инспекции возникнет путаница с платежами. Оплата будет в одной карточке расчетов с бюджетом, а начисления — в другой.

За каждое подразделение сдают отдельный 6-НДФЛ. В расчет записывают КПП и ОКТМО по месту учета филиала (п. 1.10, 2.2 Порядка, утв. приказом ФНС России от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450@). Если налоговики нашли ошибку, то отчет надо уточнить.

Порядок уточнения такой. Сначала сдайте уточненный 6-НДФЛ с теми же КПП и ОКТМО. В разделах 1 и 2 поставьте нули. В поле корректировки — код 001. Затем заполните первичный расчет с КПП и ОКТМО по месту учета филиала. В разделах 1 и 2 напишите верные доходы, налог и даты. Вместе с уточненкой отправьте пояснения.

На проверках налоговики стали штрафовать компании за просрочку отчетности, если они перепутали КПП. Об этом нам рассказали читатели, которые столкнулись с претензиями проверяющих.

Причина для штрафа такая: в 6-НДФЛ за подразделение компания записала КПП головного офиса, а затем исправила ошибку, но позже срока сдачи. Штраф в этом случае незаконный. Чтобы его отметить, подайте жалобу в УФНС в свободной форме.

В жалобе запишите, что вовремя сдали исходный отчет за подразделение. Также расскажите, как компания исправила ошибку — сдала уточненку со старым КПП и нулевыми данными, а затем отправила исходный отчет с правильным номером. Именно так рекомендует делать ФНС в письме от 12.08.2016 № ГД-4-11/14772. Сама служба в письме разъясняет, что если таким способом исправить расчет, то налоговики не вправе выписывать штраф. Сообщите об этом в жалобе. В конце потребуйте УФНС отменить решение проверяющих.

Запишите в жалобе, что компания сама нашла и исправила ошибку в расчете. Иначе УФНС посчитает, что компанию можно оштрафовать за недостоверные сведения в 6-НДФЛ на 500 рублей по части 1 статьи 126.1 НК РФ.

Жалобу передайте через инспекцию, которая приняла решение. Налоговики сами перешлют ее в УФНС в течение трех рабочих дней (п. 1 ст. 139 НК РФ). Передать письмо можно лично в канцелярию или окно приема документов, отправить по почте или через интернет.

К жалобе приложите копии отчетов и протоколов отправки. В них будет видно, что компания вовремя сдала первоначальный расчет.

Образец жалобы по 6-НДФЛ

Общество с ограниченной ответственностью «Компания»

г. Москва, ул. Басманная, д. 25

Руководителю УФНС России по г. Москве

Исх. № 102 от 03.10.16

На решение ИФНС России № 1 по г. Москве от 04.10.16 № 134/2

Инспекция ФНС России № 1 по г. Москве оштрафовала компанию за ошибку в номере КПП как за несвоевременную сдачу расчета на 1000 рублей по пункту 1.2 статьи 126 НК РФ. Считаем, что действия инспекторов противоречат действующему законодательству по следующим основаниям.

ООО «Компания» сдала исходный расчет 6-НДФЛ за полугодие до окончания срока сдачи – 1 августа 2016 года. Организация не нарушила срок сдачи расчета, а также самостоятельно исправила ошибку в номере КПП – сдала уточненный расчет со старым КПП и исходный расчет с правильным номером. Такой порядок рекомендовала ФНС России в письме от 12.08.16 № ГД-4-11/14772. В этом же письме ФНС сообщила, что инспекторы не вправе оштрафовать по пункту 1.2 статьи 126 НК РФ, если компания сдала исправленный отчет после установленного срока сдачи 6-НДФЛ.

В связи с чем, просим отменить решение ИФНС России № 1 по г. Москве от 04.10.16 № 134/2. Решение по жалобе прошу направить на бумажное носителе.

Копии расчетов 6-НДФЛ от 01.08.2016, от 05.09.2016, копии протоколов отправки.

Генеральный директор Астахов И.И. Астахов

Причина 3. Неверные даты в строках 100, 110 и 120 расчета 6-НДФЛ

Налоговики попросят пояснить расхождения в датах. Но фактически вместо пояснений налоговики хотят, чтобы компания подала уточненку. Например, если организация запишет в строку 120 выходной день вместо рабочего. Тогда в уточненном расчете в строке 120 запишите первый рабочий день после выходного.заполнитдаты в расчете 6-НДФЛ

Компания может записать в строках 110 и 120 одинаковые даты, если удержала и перечислила налог в один день. Но если организация перечислит налог на следующий рабочий день, а даты не поменяет, то инспекторы доначислят пени. Чтобы обнулить пени, в уточненном расчете в строке 120 напишите следующий рабочий день.

Статья написана по материалам сайтов: glavkniga.ru, okbuh.ru, www.gazeta-unp.ru.

«