+7 (499) 288 16 73  Москва

+7 (812) 385 57 31  Санкт-Петербург

8 (800) 550 47 39  Остальные регионы

Бесплатная юридическая консультация!

Не нашли ответ на свой вопрос?

Проконсультируйтесь с юристом бесплатно!

Это быстрее, чем искать.

Ответ юриста уже в течение 10 минут

Закрыть
Кратко и ясно сформулируйте суть вопроса.
Пример: "Как открыть ООО?",
"Не выплачивает страховая, что делать?"
Запрещено писать ЗАГЛАВНЫМИ БУКВАМИ
Сформлируйте ваш вопрос как можно точнее и подробнее.
Чем больше информации - тем точнее будет ответ.
  • img

    Конфиденциальность

    Ваши персональные данные нигде не публикуются. Передача информации защищена сертификатом SSL.
  • img

    Быстро и удобно

    С нами вы сэкономите массу времени, ведь мы отобрали лучших юристов в каждом из городов России.

Спасибо, наш юрист свяжется с вами по телефону в ближайщее время. Также ваш вопрос будет опубликован на сайте после модерации.

Пояснение на требование в налоговую образец


Коммерческие предприятия довольно часто сталкиваются с необходимостью предоставить в налоговую инспекцию пояснения по какому-либо вопросу. Для того, чтобы эти пояснения не привели к дальнейшим проверкам со стороны надзорного органа, к составлению ответа следует относится крайне внимательно, скрупулезно и не затягивать с его отправкой.

Наиболее частые вопросы от налоговой

Обычно требование предоставить пояснения поступает через некоторое время после сдачи всевозможных отчетов и деклараций, так что поводом для них может стать любая, даже самая незначительная ошибка или неточность в документах. Во многих случаях разъяснения требуются по НДС, указанному к возмещению, из-за несоответствии сведений о налогооблагаемых базах в декларациях по налогу на прибыль и опять же НДС, при расхождении данных у контрагентов. Вопросы могут вызвать необоснованные убытки при проверке начисления налога на прибыль, подача уточненной декларации или расчета, в которых исправленная сумма налога к уплате меньше, чем в присланных первоначально и т.д.

В какой форме приходит требование

Налоговая инспекция может выслать требование о пояснениях как в бумажном, так и в электронном виде. При этом, в случае, электронного послания, налогоплательщик обязан отреагировать на него в течение пяти рабочих дней. Если же данный документ пришел в бумажном виде, на него также необходимо дать ответ в кратчайшие сроки, причем вне зависимости от того, имеется ли на нем печать налоговой инспекции или нет.

Порядок действий при получении требования

После того, как налогоплательщик получает требования о пояснениях, он должен сверить переданные в налоговую документы с имеющимися у него на руках данными.

В первую очередь, при проверке декларации по НДС, анализу подвергаются указанные в ней суммы (на предмет их соответствия с суммами по всем входящим и исходящим счетам-фактурам). Далее аналогичным образом исследуются даты, номера счетов-фактур, и прочие реквизиты (ИНН, КПП, адреса и т.п.).

Если вопросы возникли по декларации УСН или по налогу на прибыль, следует проанализировать все суммы расходов и доходов, которые были приняты для их расчета. Идентично приведенному алгоритму проверяются и все другие виды документов, вызвавшие вопросы у налоговой инспекции.

После того, как ошибка будет найдена, нужно передать в налоговую уточненную отчетность с исправленными данными — но это касается только сумм. Если же ошибка не относится к финансовой части, то «уточненку» сдавать не надо, достаточно предоставить необходимые пояснения.

Внимание: закон не говорит о том, что пояснения должны быть даны именно в письменной форме, т.е. это значит, что они могут быть предоставлены и устно. Однако во избежание дальнейших разногласий, лучше все-таки озаботиться составление письменного ответа.

Как поступить, когда требование налоговой несправедливо

Случается, что налоговая инспекция требует пояснений необоснованно, т.е. в отчетности не было допущено никаких ошибок. В таких ситуациях игнорировать письма от налоговой тоже нельзя.

Во избежание каких-либо санкций (в том числе и внезапных налоговых проверок) необходимо своевременно уведомить надзорную службу о том, что в соответствии с информацией предприятия, все предоставленные сведения верны.

В любом случае, при составлении ответа надо помнить, что для налоговой важно даже не столько содержание письма, сколько сам факт ответа на требование.

Как оформить ответ на требование налоговой о предоставлении пояснений

Оформить его можно либо на бумаге, написав «от руки», либо в электронном виде, напечатав на компьютере. При этом, если пояснение пересылается по обычной почте, то отправлять его надо заказным письмом с уведомлением о вручении, тогда риск того, что письмо затеряется, будет сведен к минимуму.

Использование электронного формата возможно только при наличии у организации электронной цифровой подписи.

К пояснению могут быть приложены какие-либо дополнительные документы – их наличие нужно отразить в содержании ответа.

Образец составления ответа на требование налоговой о предоставлении пояснений

Как уже говорилось выше, унифицированной формы ответа для дачи пояснений налоговой нет, так что составлять его можно в произвольном виде. Стоит отметить, что форма ответа должна быть предельно корректной и стандартной с точки зрения правил оформления подобного рода бумаг.

  1. Вначале слева или справа (не имеет значения) нужно указать адресата, т.е. именно ту налоговую инспекцию, куда отправляется ответ. Здесь нужно вписать ее номер, а также район и населенный пункт, к которому она относится.
  2. Далее указывается отправитель письма: пишется название предприятия, его адрес (фактический), а также номер телефона (на случай, если у налогового инспектора возникнут какие-либо дополнительные вопросы к пояснению).
  3. Далее в ответе следует сослаться на номер требования (а таким документам налоговая служба всегда присваивает номера), и его дату (отметим: не дату получения, а именно дату составления), а также коротко обозначить суть вопроса.
  4. После этого можно приступать непосредственно к даче пояснений. Их следует писать максимально подробно, со всеми нужными ссылками на документы, законы, нормативные акты и т.п. Чем тщательнее будет оформлена эта часть ответа, тем больше шансов на то, что налоговая будет им удовлетворена.

Ни в коем случае нельзя давать в ответе недостоверные или заведомо ложные сведения – они будут быстро обнаружены и тогда последуют немедленные санкции со стороны налоговиков.

  • После того, как пояснение будет дано, необходимо заверить письмо подписью главного бухгалтера (при необходимости), а также руководителя компании (обязательно).
  • Образец ответа на требование налоговой

    В течение своей хозяйственной деятельности компании и предприниматели сталкиваются с необходимостью дать ответ на требование налогового органа. Данное пояснение составляется как ответ на письмо налоговой, в котором содержится соответствующее требование. Налогоплательщикам необходимо подходить к составлению данного пояснения со всей ответственностью и отправить его своевременно. В статье рассмотрим как правильно дать пояснения налоговой инспекции, а также приведем образец ответа на требование налоговой.

    Вопросы, по которым ИФНС требует предоставить пояснения

    Важно! Требование от налогового органа, как правило, поступают через определенный промежуток период времени после того, как компания предоставила отчеты и декларации. В качестве поводом для дачи данных пояснений может явиться даже небольшая неточность документах или незначительная ошибка.

    Очень много требований от ИФНС поступает по вопросам дать пояснения по НДС к возмещению. Это может быть при несоответствии сведений по налогооблагаемой базе, которая указана в декларации по НДС с теми сведениями, которые были представлены контрагентами. Все вопросы налоговая может задавать по необоснованным убыткам, если была подана уточненка, в которой сумма налога несколько ниже, чем сумма в первоначально предоставленной декларации.

    Таким образом, требование от ИФНМ поступает в следующих случаях:

    • если выявлены ошибки в налоговой декларации (в декларации по НДС или декларации по налогу на прибыль);
    • при обнаружении расхождений в сведениях между отчетами налогоплательщика, а также иными взаимосвязанными документами;
    • в случае обнаружения погрешностей в документах и при действиях, которые связаны с получением льготы по налогам.

    Обычно, ответ на требование налоговиков направляется, если расхождения выявлены при камеральной проверке. Однако, если налоговая направляет требование по другому поводу, то игнорировать его тоже нельзя (Читайте также статью ? Карточка расчетов с бюджетом).

    Каким образом от налоговой поступает требование

    Требование от налогового органа может поступить в организацию в виде письма или в виде электронного сообщения. Ответ на требование налоговой потребует срочных пояснений, при этом срок ответа должен быть не более 5 рабочих дней (п.3 ст.88 НК РФ). Началом срока считается следующий день после даты наступления событий, то есть на следующий день после получения соответствующего требования от налоговой. Если требование направляется в электронном виде, то срок начинают отсчитывать со следующего дня после даты, прописанной в квитанции о приеме документа по ТКС. Кроме того, важно помнить, что некоторые операторы настраивают программы так, что требование налоговиков можно прочитать только после направления квитанции о приеме.

    Что делать, если от налоговой поступило требование

    В первую очередь, если из налоговой поступило требование о даче пояснений, то компании должны сверить данные, направляемые в налоговую с внутренними данными организации.

    При проведении проверки декларации по НДС, следует проанализировать все суммы, указанные в ней. Проверка осуществляется на соответствие сумм по входящим или исходящим счетам-фактурам. Так же происходит и проверка дат, номеров счетов-фактур и иных реквизитов (к примеру, ИНН, КПП, адресов и пр.).

    Когда налоговый орган требует предоставить пояснения по отчетности по УСН или налогу на прибыль, сверке будут подвергаться суммы доходов и расходов, учтенные при расчете. Данный алгоритм также имеет место при проверке и иных документов, если вопросы у налоговых инспекторов возникают по ним.

    При обнаружении ошибки, в налоговую подается уточненка, в которой указываются верные суммы. Но, если ошибка не имеет отношение к финансам, то уточненная декларация не предоставляется. Достаточным будет только подача необходимых пояснений.

    Важно! В законодательстве отсутствуют требования о том, что ответ, подаваемый на требование налоговой обязательно составляется в письменном виде. Это означает, что фактически пояснения могут предоставляться в устной форме. Но, ради безопасности организации и для того, чтобы избежать разногласий, ответ лучше предоставлять в письменном виде.

    Необоснованные требования налоговой

    Возникать могут разные ситуации, например, когда налоговая необоснованно требует дать пояснения. То есть компанией в отчетности ошибок не было допущено, но письмо от налоговой все же пришло. Что компании делать в данном случае?

    Несмотря на то, что требование налогового органа является необоснованным, его нельзя отставлять без внимания. Это может привести к тому, что к компании будут применены санкции или к внеплановым проверкам. В соответствии с этим, налоговую следует уведомить о том, что те сведения, которые указаны в декларации, являются верными и ошибки компания не допустила.

    То есть, нельзя игнорировать требование ИФНС, и при любом раскладе нужно дать пояснения, необходимые налоговой. Лучше будет, если данные пояснения будут зафиксированы в письменном виде. Тогда при возможных разногласиях организация сможет подтвердить, что пояснения даны своевременно, а требование налоговиков не оставлено без внимания.

    Образец ответа на требование налоговой

    Ответ, который необходимо дать налоговой, составляется на бумаге. Он направляется по почте в виде заказного письма с уведомлением о вручении. Когда компания применяет электронную цифровую подпись (ЭЦП), то ответ может направляться в виде электронного сообщения.

    Важно! Как правило, к пояснению прикладывают документы, подтверждающие информацию, содержащуюся в составленном ответе. О них необходимо упомянуть в пояснении.

    Специальная форма для подачи пояснений в налоговый орган не предусмотрена, поэтому письмо составляют в свободной форме. При этом обратить внимание следует на то, что ответ составляется корректно, а также согласно правил, установленных для данных документов. К этим требованиям относят:

    1. Наименование адресата, то есть указание в какой именно налоговый орган направляют пояснение. Наименование отправителя, в том числе и его контактные данные.
    2. Номер и дата составления письма и населенный пункт.
    3. В ответе указывают ссылку на реквизиты письма (требования), полученного от налогового органа, а также суть всех требований.
    4. После этого непосредственно излагают пояснения. Описывают их четко, но очень подробно. Причем указывают ссылки на законодательные и нормативные акты, а также на документы и т.д. Подойти к составлению данной части письма следует очень тщательно. Это позволит избежать повторных вопросов от налогового органа.
    5. Подписывает данное письмо руководитель компании, а в случае необходимости также главный бухгалтер.

    Образец ответа на типичное требование налоговой о предоставлении пояснений

    Нормами действующего законодательства устанавливается целый ряд правил, в соответствии с которыми должно осуществляться оформление тех или иных документов.

    Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь к консультанту:

    ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

    Это быстро и БЕСПЛАТНО!

    В связи с этим, в частности, важно знать о том, как выглядит стандартный образец ответа на требование налоговой о предоставлении пояснений и как его заполнить в 2019 году.

    Отсылки к законодательству

    На практике существует целый ряд ситуаций, в которых уполномоченные сотрудники налоговых органов могут требовать от граждан всевозможных пояснений.

    В преимущественном большинстве случаев это требование поступает в процессе проведения камеральной проверки и выглядит следующим образом:

    • При проведении камеральной проверки были обнаружены всевозможные ошибки или же противоречия в информации, указанной в отчетности, а также той, которая присутствует в распоряжении у самой налоговой службы. В данном случае от лица требуется предоставление пояснений или же внесение корректировок в отчетную документацию.
    • Налогоплательщик сдал уточняющую документацию, но в ней сумма налога, подлежащего перечислению в государственный бюджет, составляет меньшую сумму в сравнении с оформленной ранее отчетностью. В этой ситуации от лица потребуют предоставления пояснений для обоснования изменения показателей и сокращения той суммы налогообложения, на основании которой будет рассчитываться перечисление.
    • Отчетность содержит в себе убыточные показатели. В данном случае от лица потребуются пояснения, которые обосновывают сумму зарегистрированного убытка.

    Получая такой запрос от налоговых органов о предоставлении пояснений в налоговую службу, на него нужно будет дать ответ на протяжении пяти рабочих дней.

    Каких-либо штрафных санкций в случае непредставления действующим законодательством не предусматривается, но при этом в любом случае крайне не рекомендуется игнорировать требования, заявленные сотрудниками налоговой службы, так как в противном случае может просто произойти доначисление налогов с последующей прибавкой пеней.

    Если в соответствии с действующим законодательством налогоплательщик относится к одной из категорий граждан, обязанных подавать в налоговую службу декларацию в электронном виде, ему нужно будет обеспечить корректный прием электронных документов, направленных в процессе проведения камеральной проверки.

    Начиная с 2014 года, у уполномоченных сотрудников налоговой службы есть право на то, чтобы требовать от граждан обоснования размера зарегистрированных убытков, что прописано в пункте 3 статьи 88 Налогового кодекса. Однако на основании этой нормы налоговики требуют у граждан пояснений даже в том случае, если получение убытков произошло за счет реализации амортизируемого имущества.

    Помимо этого, за компанией не может закрепляться обязательств по предоставлению объяснений того, по какой причине ей не удалось продать определенные активы дороже остаточной стоимости, так как это вполне объясняется текущей экономической ситуацией.

    Начиная с 2015 года, все движимые активы, купленные гражданином до 2013 года, полностью освобождены от налогообложения, что представляет собой отдельный вид льготы в соответствии с нормами статьи 381 Налогового кодекса.

    Помимо этого, предусматривается также ряд других ситуаций, в которых на основании статьи 88 инспекторы могут запрашивать пояснения у граждан, в связи с чем нужно уметь правильно на них реагировать.

    Образец ответа на типичное требование налоговой о предоставлении пояснений

    Порядок получения

    В соответствии с нормами, указанными в Приказе №ММВ-7-2/189@, который был опубликован 8 мая 2015 года, налоговая служба должна отправлять требования в электронном виде в соответствии с установленными требованиями.

    Получатель документа должен будет также в электронной форме отправить ответ о получении этого требования, и сделать это по правилам нужно на протяжении шести рабочих дней. Если в конечном итоге квитанция так и не будет отправлена, у налогового органа есть полное право на то, чтобы полностью лишить лицо возможности проведения каких-либо операций через свои банковские счета.

    На протяжении определенного промежутка времени налогоплательщику нужно будет предоставить пояснения по всем заявленным вопросам, причем сделать это можно как в электронном, так и в бумажном виде.

    Возникающая ответственность

    Обзор содержания документа

    Процедура заполнения ответа предусматривает указание довольно ограниченного перечня информации, в связи с чем данная процедура в преимущественном большинстве не вызывает каких-либо трудностей.

    В частности, нужно будет указать следующие сведения:

    • наименование государственного органа, который является адресатом данного документа;
    • наименование организации, от лица которой подается ответ;
    • адрес месторасположения компании, а также контактный номер телефона, по которому можно будет связаться с уполномоченными сотрудниками;
    • текст документа, в котором будет указываться ответ на требование о предоставлении пояснений;
    • должность лица, заполняющего документ, а также его личная подпись и инициалы.

    Как правильно написать

    Образец пояснительного письма, которое отправляется в качестве ответа на требования, заявленные налоговой службой, действующим законодательством не предусматривается.

    Таким образом, можно составить пояснение в свободном виде, указав в нем:

    • наименование плательщика и государственного органа;
    • заголовок;
    • ссылку на исходящий номер, а также дату получения требования, полученного от налоговой службы;
    • пояснения касательно запрашиваемого вопроса с подробным обоснованием;
    • перечень документов, которые подаются вместе с письмом;
    • подпись уполномоченного сотрудника компании.

    Если какие-либо ошибки, допущенные в оформленной отчетности, в конечном итоге приведут к сокращению требуемой суммы налога, пояснительную записку в налоговую нужно будет заполнить с указанием этих сведений.

    Если же налогоплательщик считает, что не допускал никаких ошибок в процессе заполнения отчетности, в связи с чем не испытывает необходимости в подаче уточняющих документов, ему нужно будет все равно представить пояснения, указав в них факт отсутствия ошибок.

    Прочие нюансы

    Таким образом, в преимущественном большинстве случаев оформление и отправка пояснения в налоговые органы не вызывает каких-либо трудностей, а игнорирование полученного запроса определенно не находится в интересах компании.

    Причина заключается не только в том, что на организацию будет наложен штраф, но еще и в том, что за счет пояснения своей позиции зачастую удается полностью избавиться от необходимости принимать участие в дальнейших разбирательствах, включая судебные. Именно поэтому лучше просто разобраться в том, как правильно оформлять ответ и какой информацией его заполнять в тех или иных случаях, чтобы всегда иметь возможность нормального взаимодействия с налоговой службой.

    • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
    • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.

    Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!

    1. Задайте вопрос через форму (внизу), либо через онлайн-чат
    2. Позвоните на горячую линию:
    3. Москва и Область — +7 (499) 703-16-92
    4. Санкт-Петербург и область — +7 (812) 309-85-28
    5. Регионы — 8 (800) 333-88-93

    • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
    • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.

    Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!

    1. Задайте вопрос через форму (внизу), либо через онлайн-чат
    2. Позвоните на горячую линию:
      • Москва и Область — +7 (499) 113-16-28
      • Санкт-Петербург и область — +7 (812) 243-19-89
      • Регионы — 8 (800) 551-61-26

    ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

    Как правильно написать в налоговую службу пояснения к декларации по НДС

    В Налоговом кодексе РФ конкретно не указано, каким должен быть ответ на требование пояснения по НДС. Поэтому при подготовке документов налогоплательщикам приходится руководствоваться рекомендациями, данными Федеральной налоговой службой в письме от 06.11.2015 № ЕД-4-15/19395. В этом же документе приведена форма пояснения в налоговую по НДС. О том, как избежать ошибок при оформлении пояснения вычетов по НДС и общении с налоговой службой, — в материале PPT.ru.

    Требование о предоставлении пояснений по НДС

    Статьей 88 Налогового кодекса РФ предусмотрено право налоговой инспекции по результатам камеральной проверки декларации и других документов, в которых содержится информация о налоге на добавленную стоимость и вычетах налогоплательщика за отчетный период, истребовать пояснения к декларации по НДС. Таким правом проверяющие пользуются в тех случаях, когда в отчете не сошлись контрольные показатели или сведения в разных учетных документах разошлись между собой. Не являются редкостью ситуации, когда налоговики требуют предоставить пояснения по высоким вычетам по НДС.

    Требование о предоставлении пояснений по НДС направляется в адрес налогоплательщика в электронном виде по каналам телекоммуникационной связи через оператора электронного документооборота, в силу норм статьи 31 НК РФ. Его форма утверждена приказом ФНС России № ММВ-7-2/[email protected]

    Налоговым законодательством определено, что плательщик должен в течение 5 рабочих дней (статья 6.1 НК РФ) предоставить в орган ФНС ответ на требование пояснений по НДС к декларации. Примечательно, что в кодексе нет конкретного указания на момент начала отсчета этого срока. Сами налоговики считают, что за эту дату следует принимать день фактического получения запроса. Об этом сказано в письме ФНС № ЕД-4-15/19395, а также в самой форме документа. На практике эта норма применима только к бумажной форме документа, поскольку при получении запроса от ФНС в электронной форме, налогоплательщик, в силу статьи 23 НК РФ, обязан направить в ответ квитанцию по каналам ТКС через оператора ЭДО о том, что документ был получен. Сделать это нужно не позднее, чем через 6 дней после получения требования о предоставлении пояснений НДС 2016. Поэтому налогоплательщик должен направить ответ раньше, чем подтвердить факт получения им запроса. Парадокс, но с налоговиками в мелочах лучше не спорить. Ведь далеко не факт, что при возникновении спора по срокам и обращении в суд мнение налогоплательщика совпадет с мнением арбитров. Тогда как ФНС свое мнение уже высказала довольно неоднозначно.

    Как написать пояснение по налогу на добавленную стоимость?

    Пояснения по НДС к декларации налогоплательщик имеет право представить в свободной форме. Хотя чиновники предусмотрительно разработали образец пояснений по НДС, которым, при желании, можно воспользоваться.

    Этот документ представляет собой несколько таблиц, в которых можно указать учетные данные и реквизиты документов, а также объяснить причины расхождений. Каждая таблица посвящена отдельному поводу, к примеру есть пояснения высокого удельного веса НДС.

    Прежде, чем заполнять документ, к нему необходимо написать вводную записку. В ней указывается кем и за какой налоговый период дан ответ на пояснения налоговой по НДС, а также приводится количество листов документа и номер корректировки. Как это сделать, указано ниже.

    Кроме того, перед составлением документа необходимо понять суть того, что хочет ФНС. Для этого налоговики в своем требовании указывают на допущенные плательщиком ошибки, используя специальную кодировку. В письме налоговая служба приводит расшифровку кодов ошибок в декларации и учетных документах.

    Код ошибки 1 означает, что:

    • в налоговой декларации контрагента отсутствует запись об операции;
    • контрагент не отчитался по налогу на добавленную стоимость за аналогичный период; в налоговой декларации контрагента приведены нулевые показатели;
    • ошибки, допущенные в отчете, не дают возможности идентифицировать счет-фактуру и сопоставить ее с данными декларации контрагента.

    В этом случае налогоплательщик должен заполнить разделы предоставления пояснения по НДС 2016, приведенные ниже.

    Код ошибки 2 означает, что данные об операции между разделом 8 «Сведения из книги покупок» и разделом 9 «Сведения из книги продаж» налоговой декларации за отчетный период имеют расхождения. Это может случиться, если к вычету была принята сумма налога на добавленную стоимость по авансовым счетам-фактурам, исчисленным ранее. В этом случае необходимы пояснения по НДС по авансам.

    Код ошибки 3 означает, что данные по операциям между разделом 10 «Сведения из журнала учета выставленных счетов-фактур» и разделом 11 «Сведения из журнала учета полученных счетов-фактур» налоговой декларации, предоставленной в налоговый орган, не соответствуют друг другу. Так может произойти, к примеру, при занесении в декларацию сведений о посреднических операциях налогоплательщика.

    И, наконец, код ошибки 4 указывает на допущенную ошибку в любой графе декларации. Обычно при этом инспектор указывает номер такой графы с возможно допущенной налогоплательщиком ошибкой в скобках, рядом с кодом. Предоставление пояснений по НДС может затронуть не только налогоплательщиков, но и налоговых агентов, а также других лиц, указанных в статье 173 НК РФ. В этом случае они должны заполнить раздел 12 формы документа.

    В случае заполнения пояснения к декларации на нескольких листах, необходимо заверить каждый лист подписью уполномоченного лица или лично индивидуального предпринимателя. Кроме того, ИП должен проставить на каждом листе реквизиты своего свидетельства о регистрации. На юридических лиц данное требование не распространяется.

    После того, как все несоответствия в отчете разобраны и объяснены и даны исчерпывающие пояснения по удельному весу вычетов НДС, документ можно направлять в налоговую инспекцию.

    Ответы на наиболее частые вопросы о пояснительной

    1. Что писать при расхождении в декларации?

    Если налоговый орган запросил пояснения при расхождении данных в декларации по налогу на добавленную стоимость с другими отчетными или учетными данными, необходимо исходить из конкретной ситуации. Нежелательно сразу направлять налоговикам вместе с пояснительной документы, подтверждающие правоту налогоплательщика. Лучше ограничиться детальными цифрами в таблицах.

    На вопрос о том, как написать пояснение по НДС, не может быть однозначного ответа. Ведь расхождения могут иметь самый разный характер и быть основаны как на реальных хозяйственных операциях, которые были по разному отражены в отчетах по налогу на прибыль и по НДС ( например, при возврате покупателями бракованной продукции, или подтверждения вычета по экспортным операциям), так и из-за банальной ошибки налогоплательщика или проверяющего. Поэтому в документе нужно детально объяснить данные по обоим отчетам либо указать на фактическое отсутствие расхождений.

    2. Что делать, если высокий удельный вес вычетов по НДС?

    Каждую налоговую декларацию в ФНС проверяют на удельный вес вычетов. Он вычисляется по формуле: сумма, заявленная к вычету, делится на сумму налога, исчисленного к уплате и умножается на 100. Полученное значение в процентном выражении и будет отражать удельный вес вычета.

    Пример : По декларации исчислен налог к уплате в сумме 250 тыс рублей, а вычет заявлен в сумме 220 тысяч рублей.

    Удельный вес вычета, превышающий 85%, попадает в зону особого внимания ФНС. Это значит, что, скорее всего, у налогоплательщика, показавшего такие данные, как в примере, запросят пояснения по удельному весу вычетов НДС. Поскольку отказаться от их направления проверяющим у бизнесмена нет возможности, он должен доказать налоговикам, что вычеты не направлены на получение необоснованной выгоды, а все операции, по которым они возникли, направлены на осуществление экономической деятельности и получение прибыли. Важную роль в этом вопросе играет благонадежность контрагентов. Поэтому в пояснительной не лишним будет указать на проведенную в их отношении проверку, по рекомендациям ФНС.

    3. Что делать, если низкая налоговая нагрузка?

    Налоговая нагрузка по налогу на добавленную стоимость не может быть ниже 100%. Поскольку налоговая база не зависит от наценки и рентабельности бизнесмена. При расчете налоговой нагрузки по другим налогам этот налог исключают из их общей массы наряду с НДФЛ и страховыми взносами. Таким образом, запросить объяснения по причине низкой налоговой нагрузки органы ФНС не могут.

    4. Какие существуют требования о представлении пояснений по НДС?

    Инспекторы хотят получить после подачи декларации пояснения по НДС, образец которых приведен выше, в виде отдельных таблиц по каждому конкретному коду ошибки. Ответ представляется по месту учета налогоплательщика на бумажном носителе или в электронной форме по ТКМ через оператора электронного документооборота в течение 5 дней с момента получения соответствующего требования. Документ может быть составлен в свободной форме, но при этом должен обязательно отвечать на поставленные в требовании вопросы, а также быть заверен подписью уполномоченного лица. Такая подпись подтверждает достоверность и полноту приведенных сведений. При этом важно помнить, что, если инспекторов не удовлетворят данные пояснения, они могут затребовать на проверку документы и даже осмотреть помещения налогоплательщика. А отказ от дачи объяснений или их задержка может повлечь за собой блокировку операций налогоплательщика по банковским счетам.

    Статья написана по материалам сайтов: buhland.ru, jurjur24.ru, ppt.ru.

    «