+7 (499) 288 16 73  Москва

+7 (812) 385 57 31  Санкт-Петербург

8 (800) 550 47 39  Остальные регионы

Бесплатная юридическая консультация!

Не нашли ответ на свой вопрос?

Проконсультируйтесь с юристом бесплатно!

Это быстрее, чем искать.

Ответ юриста уже в течение 10 минут

Закрыть
Кратко и ясно сформулируйте суть вопроса.
Пример: "Как открыть ООО?",
"Не выплачивает страховая, что делать?"
Запрещено писать ЗАГЛАВНЫМИ БУКВАМИ
Сформлируйте ваш вопрос как можно точнее и подробнее.
Чем больше информации - тем точнее будет ответ.
  • img

    Конфиденциальность

    Ваши персональные данные нигде не публикуются. Передача информации защищена сертификатом SSL.
  • img

    Быстро и удобно

    С нами вы сэкономите массу времени, ведь мы отобрали лучших юристов в каждом из городов России.

Спасибо, наш юрист свяжется с вами по телефону в ближайщее время. Также ваш вопрос будет опубликован на сайте после модерации.

Заполняем 6 ндфл за 9 месяцев 2020


Абсолютно все субъекты налогообложения обязаны сдавать отчеты в сроки, предусмотренные последним приказом ФНС.

Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь к консультанту:

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Это быстро и БЕСПЛАТНО!

Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь к консультанту:

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Это быстро и БЕСПЛАТНО!

Согласно последнему нововведению предприниматели, которые должны отчитаться за 2017 год должны будут сдавать отчет по требования нового бланка, а применение старого будет считаться нарушением.

Главные условия сдачи

Сдача отчета за прошлый год должна произойти не позднее 2 апреля этого года. Что касается сроков сдачи, они остаются неизменны, и каждый предприниматель должен отчитываться не позднее последнего числа месяца.

Делать это нужно по периодам, как и было ранее:

  1. Отчет за 2017 год можно сдать до 2. 04.
  2. За первый квартал до 3 мая.
  3. За полугодие до 31 июня.
  4. И за 9 мес. не позднее 10 сентября.
  5. Полный расчет за год будет уже в следующем 2020 году, не позднее 1 апреля.

Эти даты рассчитаны уже с учетом выходным по календарю и праздничным дням. Начиная с 3 квартала, следует использовать ФСС форма 4.

Многие бухгалтера давно ждали новых введений для отчетности, т.к. старые требования имеют ряд недостатков.

В этом году мало что изменилось, однако очень важно учитывать эти нововведения. Основное из них – это дополнительные графы, с кодом и указанием реорганизации.

Отныне каждая организация должна будет поставить свой статус из предложенных ниже:

  1. Преобразование.
  2. Слитие.
  3. Разъединение.
  4. Присоединение.
  5. Одновременное разъединение и присоединение.
  6. Ликвидация организации.

Каждому положению идет соответствующий код. По каждому выбранному коду следует указать сумму удержания налога и дату. Это делается для облегчения работы и сортировки налоговиками.

Требования этого года лежат в электронной подаче отчетности для крупных организаций, и лишь мелким предприниматель дается право сдавать отчет в бумажном виде.

Как выглядит образец для бюджетных организаций

Предлагаю рассмотреть пример заполнения 6-НДФЛ за 9 месяцев:

  • на титульном листе указывается новый штрих – код, который мы указали выше;
  • ИНН агента, КПП, с указанием страницы;
  • название отчета;
  • указание номера корректировки. Если у вас она отсутствует , ставятся 000. Корректировка сдается в случае, если предыдущий отчет был сдан с допущением ошибок в расчете. Если такое произошло, необходимо подать новый бланк, с указанием номера в строке корректировки 001, 002, и т.д.;
  • период представления;
  • налоговый период (ставится нынешний год);
  • код, согласно месту нахождения. С этого года вносятся коды предоставления, где необходимо указать соответствующий код организации, и облегчить работу налоговой службы в сортировании. Список кодов выбирается из предложенных ниже:
  1. Подается по месту жительства – код 120.
  2. По месту жительства или ведения фермерского хозяйства – 124.
  3. По месту жительства адвоката — код 125, нотариуса — 126.
  4. По месту учета крупного агента – код 213.
  5. По месту нахождения российской организации, не относящейся к числу крупных, ставим код 215.
  6. По месту нахождения правоприемника (не крупного налогоплательщика) – код 216.
  7. Для обособленной российской организации — 220.
  8. По месту ведения предпринимательской деятельности ставится код – 320.
  9. По месту нахождения не российской организации код 335.
  • наименование организации, с указанием формы собственности;
  • информация о налоговом агенте (код по ОКТМО, контактный номер телефона);
  • указать количество страниц (2 или с дополнениями);
  • в предложенной таблице ввести ФИО лица, отвечающего за достоверность указанных данных в отчете, дата заполнения, подпись с расшифровкой. Если отчет подается представителем, необходимо ввести название документа, дающего право на данное действие. Правая часть остается пустой, и заполняется налоговым сотрудником при проверке;
  • далее идет заполнение разделов 1 и 2. Общая картина раздела 1 состоит в обобщенных показателях. Здесь указывается сумма доходов с соответствующими ставками. Если имеются дивиденды, они указываются в отдельной строке. Первый раздел может состоять из одной страницы и более, в зависимости от того, сколько ставок использует организация;
  • первый раздел:
  1. В бланке указывается ставка налога, сумма полученного дохода.
  2. Сумма налоговых вычетов при имении, если нет- ставится прочерк.
  3. Сумма дивидендом при имении.
  4. Сумма авансового платежа за данный период.
  5. Сумма исчисленного налога. Приводится итог расчетов — указать количество физ. лиц, получивших доход и сумма удержанных налогов и ставки, по которым будет происходить дальнейший расчет на удержание.
  • второй раздел раскрывает подробный отчет о суммах полученных доходов и расчету удержания налогов по каждой дате. На примере это выглядит следующим образом — ставится дата, указывается сумма дохода, рассчитывается сумма налога с этого дохода на эту дату; (по аналогии следует сделать по всем датам, по которым был получен доход);
  • в конце бланка второго раздела заполняющее лицо также ставит дату, ФИО и личную подпись, подтверждая достоверность указанных данных. С появлением формы 6 – НДФЛ многие путаются, что же делать, когда организация какой – то период не получала доход. Здесь есть множество нюансов, ведь такое действительно может быть. Некоторые отчеты сдаются бухгалтерами, независимо от того, есть доход или нет. Но 6 – НДФЛ можно не заполнять, если сообщать собственно нечего. Некоторые организации страхуют себя, и сдают пустые (нулевые) отсчеты, чтобы уберечься от проблем, на что есть альтернативный вариант – написать письмо в ФНС об отсутствии дохода.

При имении налогового вычета следует знать, что сумма налога может быть уменьшена, если указать в строке 030 первого раздела, но он не должен превышать размер получаемого дохода физ. лица. Образец бланка декларации 6-НДФЛ можно скачать здесь.

Если организация имеет ситуацию, когда доход все же был в одном из периодов, тогда отчет сдается в обязательном порядке.

Расчетный период (1 квартал, 2, 3, 4)

Согласно новым введениям период шифруется и соответствует определенному коду. Их можно взять из приложения 1 к порядку заполнения от утвержденного приказа № 450.

Следует обратиться внимание, что при реорганизации заполнение будет отличаться, и соответствовать дате реорганизации организации.

Если организация уже была ликвидирована, ставится код 53, если отчет за 9 мес. Указывать следует код, исходя из расчетного периода на основании таблицы:

1 квартал Код 21
2 квартал Код 31
3 квартал Код 33
4 квартал Код 34

Содержание документа

Общее содержание документа состоит из титульного листа и 1,2 разделов. На титульном указывается наименование организации, преобразование данных в коды, налоговый период, и данные об заявителе отчета.

Далее идет первый раздел, включающий в себя общую информацию о доходах, суммы полученных дивидендов или налоговых вычетов. Делается это для того, чтобы налоговый орган мог сопоставить достоверность поданных данных.

Второй раздел представляет собой раскрытие информации по группировке доходов в зависимости от дат получения, а также ставки налогов, которые должны быть удержаны.

Здесь налоговый орган может проследить регулярность отчетности. Бывает так, что получение дохода происходит в одном квартале, а выплаты (чаще всего, зарплаты сотрудникам) в другом.

В таком случае это следует отражать в квартале, в зависимости от удержания. Другие виды выплат, например, премии следует отражать в том периоде, в котором они были выплачены.

Удержание налога должно происходить в день выплаты или на следующий день. Если выплаты происходили частями, сумму необходимо каждый раз удерживать в зависимости от периода.

Если организация выплачивает за труд со следующего месяца, это говорит о том, что процесс начинается в этом периоде, а заканчивается в следующем. В таком случае фиксировать ее необходимо по периоду завершения.

Способ предоставления

Каким образом налоговый орган хочет видеть отраженный доход, зависит от размера организаций. Если крупные рыбы, имеющие в штате более 25 сотрудников, то форма должна быть в электронном варианте, с учетом всех нововведений по кодам.

Таким образом, ваш отчет будет надежно отсортирован для дальнейшей проверки. Если же организация небольшая или вовсе не имеет штата (особенно это касается ИП, работающих сами на себя и других физ. лиц), предоставление отчета допускается в бумажном виде.

Штрафы за не сдачу отчетности

Особое внимание следует отдать срокам сдачи, и ранней подготовке, т.к. за нарушение времени на сдачу налоговый агент будет оштрафован.

Размер штрафа налагается в нарастающем порядке, и за каждый месяц несвоевременной сдачи буде начисляться по 1 тыс. рублей.

Сумма небольшая, но отдавать лишние деньги никто не желает. Налоговый орган имеет право наложение блокировки на банковский счет организации при просрочке сдачи от 10 дней и более.

При заполнении отчета указывается ответственное лицо, и это делается в целях соблюдения достоверности. Если указанная информация в отчете окажется недостоверной, сумма штрафа составит 500 рублей.

Видео: важные аспекты

Большие организации, которые не учли требование о подаче отчетности в электронном варианте, будут оштрафованы на 200 рублей.

Штраф может обойти стороной, если свои ошибки своевременно исправлять. Также налоговый орган может пожалеть нарушителя, если интересы обоих сторон не были задеты.

Декларация 6 НДФЛ – новый отчет для бухгалтеров. При его составлении появляется большое число вопросов, не все особенности рассмотрены и отображены в рекомендациях, данных налоговыми сотрудниками.

Объяснения и уточнения по конфликтным вопросам предоставляются в официальных письмах ФНС РФ.

  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.

Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!

  1. Задайте вопрос через форму (внизу), либо через онлайн-чат
  2. Позвоните на горячую линию:
  3. Москва и Область — +7 (499) 703-16-92
  4. Санкт-Петербург и область — +7 (812) 309-85-28
  5. Регионы — 8 (800) 333-88-93

  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.

Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!

  1. Задайте вопрос через форму (внизу), либо через онлайн-чат
  2. Позвоните на горячую линию:
    • Москва и Область — +7 (499) 113-16-28
    • Санкт-Петербург и область — +7 (812) 243-19-89
    • Регионы — 8 (800) 551-61-26

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Заполняем за 9 месяцев

По каким вопросам ФНС выпустила новые разъяснения и как их учесть

Не позднее 31 октября 2016 г. нужно сдать очередной расчет И хотя ФНС выпустила довольно много писем о заполнении расчета в разных ситуациях, вопросов у налоговых агентов меньше не становится. К тому же сама служба, как говорится, только подливает масла в огонь: то изменяет ранее высказанную позицию по отражению в расчете тех или иных доходов, то дает разъяснения, противоречащие НК.

Каковы типовые ошибки при заполнении расчета

При выявлении несоответствий в расчете инспекторы просят представить пояснения, а при обнаружении ошибок — уточнить расче

Внимание

Если в течение года человек работал по двум договорам — и по трудовому, и по гражданско-правовому, в строке 060 раздела 1 расчета он учитывается как одно физлиц

Налоговики, проанализировав сданные расчеты сообщают, что организации и ИП чаще всего допускают такие ошибки: неверно заполняют даты удержания налога, фактического получения дохода, перечисления налога, завышают количество физлиц, получивших доходы, указывают свое наименование с некорректной длиной символо

Все ошибки рассматривать не будем. Здесь мы разберем некоторые новые разъяснения ФНС о заполнении расчета а также ответим на вопросы читателей, поступившие к нам в редакцию.

Доходы в натуральной форме показываем

Налоговая служба изменила свое мнение о том, как в разделе 2 расчета отражать доход, полученный физлицом в натуральной форме, если известно, что до конца года исчисленный налог вы удержать не сможете.

В разделе 2 расчета указываются:
  • по строке 100 — дата получения дохода (передачи вещи физлицу);
  • по строке 110 — дата удержания НДФЛ;
  • по строке 120 — срок перечисления НДФЛ;
  • по строке 100 — дата получения дохода (передачи вещи физлицу);
  • по строке 110 — нули (00.00.0000);
  • по строке 120 — нули (00.00.0000);
  • по строке 130 — сумма дохода (стоимость вещи);
  • по строке 130 — сумма дохода (стоимость вещи);
  • по строке 140 — 0
  • по строке 140 — 0

Разумеется, новое разъяснение ФНС более логично. Ведь при передаче дохода в натуральной форме заполнить строки 110 и 120, где указываются соответственно дата удержания и срок перечисления налога, невозможно, поскольку этих данных просто нет. Налоговый агент только исчисляет НДФЛ, а удержать его и перечислить в бюджет не может, так как деньги физлицу не выплачивает.

А вот порядок заполнения раздела 1 расчета остался прежни

  • по строке 020 надо показать сумму дохода (ту же, что и по строке 130 раздела 2);
  • по строке 040 — сумму исчисленного НДФЛ;
  • по строке 080 — повторить сумму из строки 040, поскольку налог не будет удержан до конца года.
О том, что, по мнению ФНС, является ошибками при заполнении расчета и за какие из них вас могут оштрафовать, читайте: 2016, № 18, с. 15

Ну что ж, можно только порадоваться, что налоговая служба выпустила такое правильное письмо.

Если же возможность удержать НДФЛ со стоимости натурального дохода есть (вы знаете, что до конца года выплатите еще какой-то денежный доход), то в разделе 1 расчета вам, скорее всего, не придется заполнять строку 080 «Сумма налога, не удержанная налоговым агентом».

Больничные отражают на дату выплаты

Многих налоговых агентов взбудоражило майское разъяснение ФНС о том, что пособия по болезни нужно отражать в расчете в том квартале, в котором они начислен Однако по нормам НК дата получения этого дохода — день его выплаты работник О том, что это разъяснение противоречит НК и им не следует руководствоваться при заполнении расчета за полугодие, мы писали в

Видимо, поняв свою оплошность, ФНС выпустила письма, в которых опровергает свою ранее высказанную позицию. Теперь она говорит, что, если пособие по болезни начислено в одном отчетном периоде, а выплачено в другом, отражать этот доход в расчете нужно в периоде выплат Например, если пособие начислено в сентябре, а выплачено вместе с зарплатой в октябре, отражать его в расчете за 9 месяцев не нужно. Показать его надо в периоде выплаты, то есть в расчете за год (и в разделе 1, и в разделе 2). И это полностью согласуется с нормами гл. 23 НК.

Кроме того, обратим внимание еще на такой момент. Как известно, пособие по болезни выплачивается за счет двух источников: за первые 3 дня болезни — за счет средств работодателя, а начиная с дня болезни — за счет средств В связи с этим некоторые работодатели стали сомневаться: а не нужно ли в расчете отразить сумму пособия, начисленную только за счет их средств? Нет, не нужно.

Среди фирм, индексирующих зарплаты работников, средний процент повышения составит 7%

Как следует из примеров ФНС по заполнению расчета, в нем надо отразить всю сумму пособия по болезни, которую вы выплачиваете работник Ведь в этом случае вы исчисляете НДФЛ со всей суммы пособия (а не за 3 дня) и являетесь источником выплаты всей суммы. А тот факт, что потом часть от этой суммы засчитываете в счет уплачиваемых в ФСС взносов на случай временной нетрудоспособности, никакого значения не имеет.

Отражать в расчете сумму пособия, выплаченную за 3 дня болезни, должны только те работодатели, которые находятся в регионах, где действует пилотный проект по выплате территориальными отделениями ФСС соцстраховских пособий напрямую работникам. Ведь в рамках пилотного проекта отделение ФСС само начисляет и выплачивает физлицам пособия по временной нетрудоспособности, финансируемые из средств Фонда, и само удерживает НДФЛ из суммы пособий при их выплате физлицам, а потом перечисляет налог в бюдже

Как показать вознаграждение членам совета директоров

Некоторые организации интересуются: когда в расчете нужно отразить вознаграждение членам совета директоров, выплачиваемое из чистой прибыли?

Вознаграждение, которое вы выплачиваете членам совета директоров, признается их доходом, полученным на территории Для заполнения расчета источник, из которого выплачиваются деньги физлицам, не имеет значения — чистая прибыль это или расходы, учитываемые при налогообложении (расходы на оплату труда). Вознаграждение отражается в расчете так.

ПоказательСтрока расчета
Дата получения дохода = день перечисления денег членам совета директороСтрока 100 раздела 2
Сумма полученного доходаСтрока 020 раздела 1, строка 130 раздела 2 (указывается полная сумма дохода без вычитания из нее НДФЛ и налоговых вычетов)
Сумма исчисленного НДФЛСтрока 040 раздела 1
Дата удержания НДФЛ = день выплаты дохода — перечисления денег членам совета директороСтрока 110 раздела 2 (та же самая дата, что и в строке 100)
Сумма удержанного НДФЛСтрока 070 раздела 1, строка 140 раздела 2
Срок перечисления НДФЛ в бюджет = день, следующий за днем выплаты доходСтрока 120 раздела 2 (ближайший рабочий день, следующий за днем удержания, указанным в строке
Ставка НДФЛ:
  • 13%, если члены совета директоров — резиденты РФ находятся на территории РФ 183 календарных дня и более в календарном
  • 30%, если члены совета директоров — нерезиденты РФ находятся на территории РФ менее 183 календарных дней в календарном
Строка 010 раздела 1

Строки 040 и 070 раздела 1 будут совпадать, если все даты (получения дохода, удержания НДФЛ и перечисления его в бюджет) приходятся на один отчетный период. Кроме того, в этом случае будут равны строка 070 раздела 1 и строка 140 раздела 2, если вознаграждения всем членам совета директоров выплатили в один день. А если вознаграждения выплачивали нескольким физлицам в разные дни, то строка 070 раздела 1 будет равна сумме строк 140 раздела 2.

Перечисленный НДФЛ в расчете не указывается

Некоторые бухгалтеры задают вопрос: как показать в расчете налог, который они доплачивают в текущем отчетном периоде за прошлые месяцы? Например, если в сентябре обнаружили, что в бюджет перечислили не всю сумму НДФЛ за июль?

Так вот, в расчете не указывается ни дата фактического перечисления налога, ни его сумма. В разделе 2 расчета по строке 120 нужно зафиксировать только крайний срок перечисления НДФЛ в бюджет, который установлен гл. 23 Перечисление налога инспекторы отражают только в вашей карточке расчетов с бюджетом по НДФЛ (КРСБ). По срокам, зафиксированным в строках 120 раздела 2 расчета, они отразят в КРСБ суммы налога, указанные в строках 140 раздела 2. А потом уже сравнят удержанные суммы налога по вашему расчету с уплаченными суммам

И в результате сравнения налоговики обнаружат, например, что в июле вы перечислили не всю сумму налога. Несмотря на то что вы компенсировали это в сентябре, вам грозят не только пени, но и штраф в размере 20% от суммы не вовремя перечисленного июльского

Как ОП исправить расчет, если неверно указан КПП

По правилам заполнения расчета обособленное подразделение, которое его сдает, должно указать в

  • КПП, который присвоен ИФНС при постановке ОП на учет;
  • код по ОКТМО того муниципального образования, на территории которого находится ОП.
О том, когда перечислять НДФЛ с выдаваемой наличными зарплаты, в том числе депонированной, и как заполнять в этом случае расчет читайте:

Если же вдруг в расчете неверно указан КПП или ОКТМО (например, стоит код головного или другого подразделения вместо вашего), то процесс исправления будет отличаться от привычного. Как разъясняет ФНС, в такой ситуации ОП нужно сдать в ИФНС два расчет

  • уточненный расчет с неправильным КПП/ ОКТМО (тем, который был указан в первоначально представленном расчете и нулевыми показателями всех разделов. Тогда налоговики обнулят изначально сданный ошибочный расчет;
  • первичный расчет, в котором указать правильный КПП/ ОКТМО и верные цифровые и суммовые показатели разделов 1 и 2 расчета.

Чтобы инспекторы ничего не напутали, лучше вместе с этими расчетами представить пояснительную записку, в которой следует изложить, какую ошибку вы допустили в изначально сданном расчете, и сослаться на Письмо ФНС, где сказано, что исправления надо вносить именно в таком порядке.

Кроме того, налоговая служба пришла к выводу, что, если расчет с правильным КПП/ ОКТМО сдан уже после срока, установленного для представления штрафовать организацию как за непредставление расчета инспекторы не должн

Куда сдавать по закрытому ОП

Налоговики на местах разъясняют, что если организация не успела сдать расчет по ликвидированному ОП в ИФНС по его месту нахождения до того, как оно было снято с учета, то представить расчет можн

  • в инспекцию по месту нахождения головного подразделения;
  • в инспекцию по месту нахождения ликвидированного ОП, если в ней состоят на учете другие ОП этой организации.
О том, как надо действовать работодателям при выплате пособий работникам напрямую из ФСС, читайте: 2016, № 11, с. 33

В этом случае в расчете нужно указать:

  • в графе «Представляется в налоговый орган (код)» — код инспекции, в которую фактически сдается расчет;
  • в строках «Код по ОКТМО» и «КПП» — реквизиты закрытого ОП.

Сдать заполненный таким образом расчет по ликвидированному ОП нужно не позднее срока, установленного НК для представления расчетов за период, в котором было закрыто подразделение. Так, например, если ОП было ликвидировано в августе 2016 г., то сдать нужно не позднее 31.10.2016.

Радует, что налоговая служба не стесняется признавать свои ошибки и исправляет их, выпуская новые письма. А поскольку форма новая, то ФНС призывает налоговых агентов при возникновении затруднений при ее заполнении обращаться в свои инспекции за разъяснениям Но вы можете обратиться и в саму ФНС. И если потом будете следовать письменным указаниям налоговиков, то штраф за неверное заполнение расчета вам не грози

Правильное заполнение отчета по форме 6 НДФЛ за 9 месяцев

Имея наемных работников, каждое предприятие должно отчитываться по начисленному и удержанному подоходному налогу с каждого сотрудника. И хотя такой отчет сдают уже более года, у бухгалтеров все равно возникают вопросы.

Кто должен сдавать такую отчетность

Обязанность отчитываться перед налоговиками по НДФЛ возникает только у налоговых агентов, то есть, у тех прямых нанимателей и подрядных компаний, которые делают налогооблагаемые выплаты в пользу своим трудящимся.

К нанимателям относятся юридические лица и ИП, иногда и частные лица, заключившие договор с наемным работником.

Каждый месяц такой агент обязуется выплачивать своему сотруднику некое вознаграждение, прописанное в локальных актах. Это вознаграждение облагается фиксированным обязательным сбором, который исчисляет и уплачивает в бюджет именно сам коммерсант. Это входит в его обязанность!

Все суммы начисленного, удержанного и уплаченного в бюджет НДФЛ агент обязан отразить в соответствующем отчете. Период предоставления НДФЛ – расчета – поквартально, а все сведения необходимо показывать суммирующим итогом с начала года. То есть, сдавать 6 НДФЛ нужно:

  • За 1-ый квартал;
  • за полугодие;
  • за 9 месяцев;
  • за год.

Сроки сдачи 6 НДФЛ за 9 месяцев регулируются налоговым законодательством – это не позднее конца следующего месяца, следующего за окончанием отчетного квартала. То есть, отчет 6 НДФЛ за 9 месяцев нужно сдать до 31. 10 текущего года.

На заметку! В документах необходимо отразить все доходы, полученные работником, и удержанный с них налог.

Из чего состоит отчетность

Отчитываться перед налоговиками нужно не в свободной форме, а в строго установленными правилами. Форма утверждена соответствующим Приказом ФНС от 2015 года.

  • Расчет за 3 прошедших квартала состоит из следующих обязательных листов:
  • Титульный лист. Так как документ сдается за 9 месяцев, то код периода предоставления ставится – 33. Также здесь нужно указать код ИФНС и налоговый период;

первый раздел. Особенность состоит в том, что все показатели указываются в суммарном значении по каждой пронумерованной ячейке;

  • второй раздел. Здесь необходимо отразить показатели по календарным числам, значениям, удержанного и начисленного подоходного сбора.
  • В первом разделе все показатели указываются нарастающим итогом с начала текущего года и до окончания трех кварталов. Об этом сказано в инструкции по заполнению 6 НДФЛ за 9 месяцев, прописанную в письме, разработанную налоговой службой в 2016 году, а также в требованиях Минфина.

    Как заполнять разделы

    Чтобы правильно заполнить форму 6, перед глазами должен быть пример заполнения расчета по каждому разделу. В таблицах ниже будут представлены 6 НДФЛ сведения, которые необходимо указывать в пронумерованных строках расчета (образец документа, а также бланк можно скачать на официальном сайте ФНС в режиме онлайн):

    Номер ячейки Назначение ячейки по показателям раздела 1
    10 Ставка подоходного обязательного сбора, по которой агент проводит удержание. Если применяется несколько ставок, то каждую нужно указывать в этой строке
    20 Общая сумма сбора, что была начислена за период с начала года до окончания 3-его квартала
    25 Доходы, полученные работником в виде дивидендов за этот же период
    30 Значение налоговых вычетов, что были применены к сотрудникам за этот же период
    40 Сумма подоходного сбора, исчисленная со всех сотрудников за 3–ий квартал текущего года
    45 Сумма сбора, исчисленного с дивидендов трудящихся за 3-ий квартал
    50 Сумма авансовых платежей, исчисленная с доходов работников – иностранцев, работающих у работодателя по патенту
    60 Общее количество наемных сотрудников, получающих налогооблагаемый доход в текущем периоде
    70 Сумма подоходного сбора, удержанного в текущем отрезке времени
    80 Сумма НДФЛ, не удержанная с трудящихся в текущем промежутке времени
    90 Сумма обязательного сбора, возвращенная сотрудникам за период с 01. 01 по 30. 09

    Таков порядок заполнения 6 раздела 1.

    В рекомендациях по заполнению раздела 2 данного расчета необходимо указать:

    • Конкретные календарные числа, когда происходило получение трудящимися налогооблагаемого дохода и удержание подоходного сбора;
    • крайняя дата, что прописана в НК РФ, до которой работодатель обязан заплатить в бюджет НДФЛ;
    • суммы дохода и сбора, что были фактически удержаны с наемных работников.

    В таблице ниже приведена нумерация ячеек, а также те сведения, которые указываются в разделе 2.

    Номер строки Значение, указываемое в ней
    100 Календарное число, когда агент выплатил своим сотрудникам доход и впоследствии с него был удержан подоходный сбор
    110 Конкретная дата, когда произошло фактическое удержание
    120 Дата, установленная НК РФ как последний день для перечисления НДФЛ в бюджет
    130 Общая сумма прибыли, полученная сотрудниками на то число, которое прописано сотой строке
    140 Показатель налога, реально удержанный с доходов на число, прописанное в строчке 110

    Перед тем, как сдавать документ, необходимо проверить корректность заполнения колонок и ячеек. Если будут обнаружены ошибки в отчете за три квартала, необходимо подать корректировки за 1-ый квартал и за полугодие, а также заполнить разъяснения для ФНС. Если расчет верен, можно смело сдавать на проверку.

    Пример заполнения документа

    Для наглядности заполнения отчета, необходимо привести пример заполнения 6 НДФЛ за 9 месяцев и рассчитать все необходимые показатели:

    Также за этот период были выплачены:

    • 05. 07 – произведена выплата второй части заработной платы в размере 212 590 рублей. Вся сумма составляет 418 400 руб., вычет – 10 200 руб., сумма НДФЛ со всех заработных выплат за июнь – 53 066 руб.;
    • зарплата за июль выдана 20. 07 и 05. 08 в сумме 415 020 руб., вычет – 9 800 руб., НДФЛ – 52 678 руб.;
    • квартальная премия – 05. 08, значение – 212 500 руб., величина удержанного налога на доходы физических лиц – 27 625 руб., дата издания приказа – 10. 07;
    • выплата по листу нетрудоспособности – 25. 08, значение – 7 254 руб., 36 коп., сбор – 943 руб., период болезни с 14. 08 по 22. 08;
    • отпускные – 24. 08, сумма – 39 754 руб., налог – 5 168 руб., период отдыха трудящегося с 28. 08 по 25.09;
    • зарплата за август месяц – 20. 08 и 05. 09, сумма – 457 580 руб., вычет – 8 900 руб., сбор – 58 328 руб.;
    • аванс за сентябрь – 20. 09, его показатель – 269 056 руб.

    Расчет по девяти месяцам будет заполнен следующим образом:

    Так выглядит образец заполнения 6 НДФЛ за 9 месяцев текущего года.

    Какая ответственность возлагается на агента по 6 НДФЛ

    Агент может допустить 2 вида нарушений налогового законодательства, и его могут привлечь к ответственности. Это:

    • Расчет не сдан, или сдан, но с нарушением установленных в НК РФ сроков сдачи;
    • в расчете указаны сведения, которые не отражают реальных значений.

    На заметку! За оба этих нарушения налоговое законодательство предусматривает санкции в виде штрафа. Сумма штрафа зависит от самого правонарушения, а также от частоты его совершения.

    Если в декларации будут указаны сведения, которые не соответствуют действительности, это также считается налоговым правонарушением. Санкция – штраф 500 рублей за каждый документ, с неверными данными.

    Налоговые органы могут наложить штраф не только на саму организацию, но и на должностное лицо. Например, на руководителя или на главного бухгалтера. Сумма штрафа определена в размере 300 – 500 рублей, и будет зависеть от «тяжести» правонарушения. Для ИП административной ответственности не предусмотрено.

    Заключение

    Предоставление отчетной документации в ФНС – это обязанность каждого налогового агента. Пренебрежение этой обязанностью, а также нарушение сроков подачи может привести к неприятным налоговым последствиям.

    6-НДФЛ за 2 квартал 2020

    6-ndfl_za_2_kvartal_2019.jpg

    Похожие публикации

    В этой статье мы расскажем, как оформляется Расчет 6-НДФЛ за 2 квартал 2020г., по которому налоговые агенты должны отчитаться не позднее 31.07.2019.

    Бланк формы не менялся, он представлен в Приказе ФНС от 14.10.2015 г. № ММВ-7-11/450@ (ред. от 17.01.2018), там же можно найти Правила заполнения Расчета.

    Расчет 6-НДФЛ за 2 квартал 2020 (образец будет представлен далее) можно заполнять на бумажных носителях при условии, что численность получивших доходы физлиц менее 25 человек. В остальных ситуациях единственным способом сдать расчет по НДФЛ является отправка его в электронном виде через ТКС.

    6-НДФЛ: образец заполнения за 2 квартал

    Форма 6-НДФЛ составляется налоговым агентом по результатам каждого отчетного периода. В ней отдельно выделяются совокупные значения доходов физлиц и подоходного налога. Отчет представляется:

    Бланк 6-НДФЛ состоит из трех блоков:

    Раздела 1 с обобщенными данными за все месяцы налогового периода (нарастающим итогом);

    Раздела 2 с выделением сумм начислений и удержаний только за последний трехмесячный интервал.

    Титульный лист

    Заполнение 6-НДФЛ за 2 квартал начинается с оформления титульной страницы. Листу присваивается номер – 001. О том, что подаваемые данные являются первичными, свидетельствует шифр «000» в графе «Номер корректировки». При подаче уточненных форм, указывают соответствующий порядковый номер исправлений («001», «002» и т.д.).

    Период представления расчета обозначается специальными кодами:

    в 6-НДФЛ за 2 квартал 2020 года ставится код «31», если речь идет о полугодии (указывается в стандартной ситуации);

    если отчетность сдается по итогам полугодия компанией, подвергшейся реорганизации или ликвидации, указывают код «52».

    Тип отчитывающегося налогоплательщика обозначают коды, вводимые в графу «По месту нахождения». Если речь идет о крупнейших налогоплательщиках, применяется комбинация «216», когда расчет подается ИП, используется шифр «120». Для адвокатов предусмотрен код «125», а для нотариусов «126». Российские предприятия, которые не относятся к группе крупнейших налогоплательщиков, в упомянутую ячейку вводят код «214» (приложение № 2 к Порядку заполнения).

    Остальные реквизиты титульной страницы заполняются в соответствии с регистрационными данными налогового агента (ИНН, КПП, наименование, код ОКТМО, телефон).

    Раздел 1

    В разделе 1 формы 6-НДФЛ за 2 квартал 2020 года отражают обобщенные с начала года данные по начисленным доходам в пользу физических лиц с выделением исчисленного и фактически удержанного налога.

    Как будет заполнен раздел 1 в 6-НДФЛ за 2 квартал – пример:

    Ставка налога вносится в строку 010 – 13%, число лиц, получивших доход – в строку 060 (10 чел.).

    Раздел 2

    При оформлении Раздела 2 производится детализация доходов и налога только за последние три месяца, входящие в отчетный период (апрель, май, июнь). Отражение доходов и НДФЛ осуществляется с привязкой к датам фактического получения дохода, удержания налога и сроку перечисления налога в бюджет.

    Первым будет показан заработок марта, поскольку в отчете за 1 квартал 2020 он вошел в начисления раздела 1, но не попал в расшифровку раздела 2 (налог был удержан и уплачен в бюджет 5 апреля, т.е. уже во втором квартале). Последняя запись будет посвящена майской зарплате, которая выплачена в июне, а июньские доходы найдут свое отражение уже в отчете за 9 месяцев.

    Заполнение 6-НДФЛ за 2 квартал 2020 в Разделе 2 осуществляется с обязательным введением сразу трех дат:

    «Дата фактического получения дохода» (строка 100) — для зарплаты это последнее число месяца, за который она начислена, а в большинстве остальных случаев (например, отпускные, больничные, матпомощь) такой датой будет день перечисления выплаты физлицу (п. 1, 2 ст. 223 НК РФ). В нашем примере будут отражены соответствующие даты по зарплате, начисленной за март (31.03.2019), апрель (30.04.2019) и май (31.05.2019).

    «Дата удержания налога» (строка 110) зависит от вида дохода. По зарплате, отпускным, больничным, расчете при увольнении, матпомощи датой удержания будет день выплаты дохода. Если доход выплачен в натуральной форме, или имеет место матвыгода, датой удержания будет день выплаты денежного дохода, из которого удержали НДФЛ (п. 4 ст. 226 НК РФ). День выплаты зарплаты за март – 05.04.2019. Т.к. день для выплаты зарплаты – 5 число, за апрель выплатить зарплату нужно до начала «длинных» выходных с 1 по 5 мая, т.е. 30.04.2019. Дата выплаты зарплаты за май – 05.06.2019.

    «Срок перечисления налога» (строка 120): для зарплаты и иных доходов срок уплаты в бюджет – день, следующий за днем выплаты дохода, для отпускных и больничных – последний день месяца, в котором они выплачены (п. 6 ст. 226 НК РФ). Если срок совпадает с выходным или праздничным днем, срок переносится на ближайший рабочий день. Срок уплаты налога с зарплаты за март – 08.04.2019, за апрель – 06.05.2019, за май – 06.06.2019.

    Скачать бланк формы 6-НДФЛ вы можете по ссылке.

    Статья написана по материалам сайтов: glavkniga.ru, credit-ws.ru, spmag.ru.

    «