8 (800) 222-48-65  Бесплатная консультация с юристом

Не нашли ответ на свой вопрос?

Проконсультируйтесь с юристом бесплатно!

Это быстрее, чем искать.

Ответ юриста уже в течение 10 минут

Закрыть
Кратко и ясно сформулируйте суть вопроса.
Пример: "Как открыть ООО?",
"Не выплачивает страховая, что делать?"
Запрещено писать ЗАГЛАВНЫМИ БУКВАМИ
Сформлируйте ваш вопрос как можно точнее и подробнее.
Чем больше информации - тем точнее будет ответ.
  • img

    Конфиденциальность

    Ваши персональные данные нигде не публикуются. Передача информации защищена сертификатом SSL.
  • img

    Быстро и удобно

    С нами вы сэкономите массу времени, ведь мы отобрали лучших юристов в каждом из городов России.

Спасибо, наш юрист свяжется с вами по телефону в ближайщее время. Также ваш вопрос будет опубликован на сайте после модерации.

Новое в 6 ндфл за 9 месяцев


Работодателям пришла пора отчитаться по НДФЛ по итогам 9 месяцев – сдать расчет 6-НДФЛ нужно не позднее 31.10.2018. А изменилась ли форма этого расчета?

6-НДФЛ: новая форма?

В последнее время никаких изменений в форму 6-НДФЛ не вносилось. Соответственно, 6-НДФЛ за 9 месяцев нужно представить то той же форме, что и за I квартал, и за полугодие. Напомним, что ныне действующая форма утверждена Приказом ФНС от 14.10.2015 N ММВ-7-11/450@ (в ред. от 17.01.2018).

Заполнение 6-НДФЛ за 9 месяцев

Основное правило заполнения 6-НДФЛ можно сформулировать так: раздел 1 расчета заполняется нарастающим итогом с начала года, а в раздел 2 попадают данные только за последние три месяца, то есть непосредственно за 3 квартал.

Также не стоит забывать о том, что бывают ситуации, когда какие-то НДФЛ-сведения текущего квартала отражаются только в разделе 1, а в разделе 2 они найдут отражение только в следующем квартале.

Так, например, суммы отпускных и пособий по временной нетрудоспособности, выплаченные в III квартале 2018 года, и НДФЛ с этих сумм должны попасть в раздел 1 расчета 6-НДФЛ за 9 месяцев полностью. А вот в раздел 2 расчета за этот период попадут сведения только об июльских и августовских отпускных. Ведь срок уплаты НДФЛ с сентябрьских отпускных/пособий выпадает уже на IV квартал – 01.10.2018 (30 сентября – воскресенье). А значит, в разделе 2 информация о них будет отражена уже в годовом расчете. Подробнее об этом можно прочитать в отдельном материале.

Последние разъяснения налоговиков относительно заполнения 6-НДФЛ

В одном из своих свежих разъяснений ФНС рассказала, как заполнить 6-НДФЛ, если предоставление работнику имущественного вычета привело к переплате налога (Письмо ФНС от 17.09.2018 № БС-4-11/18095). Так вот, если работник принес работодателю уведомление о подтверждении права на имущественный вычет не в январе, а, к примеру, в июле, и на основании этого уведомления работнику произведен возврат НДФЛ, то сдавать уточненки по 6-НДФЛ за I квартал и полугодие работодателю не придется. Операцию по предоставлению НДФЛ-вычета нужно отразить в разделе 1 расчета 6-НДФЛ за 9 месяцев: в строках 030 «Сумма налоговых вычетов» и 090 «Сумма налога, возвращенная налоговым агентом». При этом значение строки 070 «Сумма удержанного налога» на сумму НДФЛ, подлежащую возврату, уменьшать не нужно.

Кроме того, налоговая служба разъяснила, как отразить в 6-НДФЛ премию и доплату к зарплате (Письмо ФНС от 17.09.2018 № БС-4-11/18094). К примеру, июльская зарплата и непроизводственная премия были выплачены работнику 6 августа, а спустя месяц (06.09.2018) этому же работнику была выдана доплата к зарплате за июль. В этом случае в разделе 2 расчета 6-НДФЛ за 9 месяцев нужно сделать следующие записи:

В отношении зарплаты за июль:

  • по строке 100 «Дата фактического получения дохода» — 31.07.2018
  • по строке 110 «Дата удержания налога» — 06.08.2018;
  • по строке 120 «Срок перечисления налога» — 07.08.2018;
  • по строкам 130 «Сумма фактически полученного дохода» и 140 «Сумма удержанного налога» – соответствующие суммовые показатели.

В отношении доплаты к июльской зарплате:

  • по строке 100 — 31.07.2018
  • по строке 110 — 06.09.2018;
  • по строке 120 — 07.09.2018;
  • по строкам 130 и 140 – соответствующие суммовые показатели.

В отношении премии:

  • по строке 100 — 06.08.2018;
  • по строке 110 — 06.08.2018;
  • по строке 120 — 07.08.2018;
  • по строкам 130 и 140– соответствующие суммовые показатели.

Все дело в том, что в НДФЛ-целях датой фактической выплаты дохода в виде зарплаты признается последний день месяца, за который она начислена, а для непроизводственных премий дата фактической выплаты – это день перечисления денег работнику.

6-НДФЛ за 9 месяцев 2018 года (пример заполнения)

Статьи по теме

В статье вы найдете пример заполнения 6-НДФЛ за 9 месяцев 2018 года в различных ситуациях, бланк актуальной формы, таблицу сроков сдачи расчета, а также полезные сервисы, которые помогут вам отчитаться в налоговую.

ПЕРЕЕЗД С 1С» НА «БУХСОФТ»
Перенести данные из Вашей «1С» теперь легко! «БухСофт» переносит все данные без потерь и делает проверку! Узнать подробнее ?

Внимание! Правильно и своевременно отчитаться вам помогут:

Расчет по форме 6-НДФЛ можно сформировать в программе БухСофт в 3 клика. Он составляется всегда на актуальном бланке с учетом всех изменений закона. Расчет программа заполнит автоматически. Перед отправкой в налоговую инспекцию форма будет протестирована всеми проверочными программами ФНС. Попробуйте бесплатно:

Кто обязан отчитаться

Сдать Расчет 6-НДФЛ за 9 месяцев обязаны лица, являющихся налоговыми агентами по денежным и натуральным выплатам в рамках трудовых отношений и по договорам ГПХ. К ним относятся:

  1. Компании, а также их подразделения.
  2. Индивидуальные предприниматели.
  3. «Самозанятые» лица (частнопрактикующие нотариусы, адвокаты, арбитражные управляющие и т.п.), которые ведут деятельность без привлечения наемных работников.

В рамках Расчета необходимо отчитаться по выплатам:

  • физлицам, с которыми компания заключила трудовые договоры (трудовые отношения);
  • физлицам, которые оказали услуги или выполнили работы в соответствии договорами ГПХ;
  • лицам, обладающим исключительными правами на объекты интеллектуальной собственности, в рамках лицензионных договоров либо договоров на отчуждение прав.

Форма 6-НДФЛ за 9 месяцев

ФНС утвердила бумажный и электронный бланки, а также порядок их заполнения приказом от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450. С 26 марта 2018 года действует обновленная форма (приказ ФНС от 17.01.2018 № ММВ-7-11/18@).

По общему правилу, сдачу 6-НДФЛ, в том числе за 9 месяцев 2018 года, производят в электронной форме через интернет. Для бумажного формата есть только один случай: если за отчетный или налоговый период количество физических лиц, которым фирма как налоговый агент перечислила доходы, составляет менее 25.

Крайний срок сдачи 6-НДФЛ за 9 месяцев 2018 года — 31 октября.

Бланк 6-НДФЛ выглядит так:

Образец 6-НДФЛ за 9 месяцев

В состав Расчета входят титульный лист и разделы 1 и 2. При заполнении 6-НДФЛ учитывают общие правила, установленные для расчетов и налоговых деклараций:

  1. Ячейки суммовых показателей подлежат обязательному заполнению. Когда значение отсутствует нужно ставить “0”.
  2. Буквенные и цифровые значения вписывают в ячейки слева направо.
  3. В незаполненных (справа) ячейках делают прочерки.
  4. Номера страниц приводят в порядке: «001», «002», «003» и т. д.
  5. Значения с копейками округлять до рублей нельзя. Их вписывают с копейками.

Расчет заполняют следующим образом:

Особенности заполнения: титульного листа

В поле «ИНН» нужно указать номер, который ФНС присвоила фирме, ИП или «самозанятому» лицу.

Поле «КПП» предназначено для юрлиц. Они указывают либо свой КПП либо код своего обособленного подразделения.

Поле «Номер корректировки» предназначено для значений:

  • «000» (если Расчет сдают в первый раз);
  • «001», «002» и т.д. (если сдают скорректированный Расчет).

В поле «Отчетный период (код)» нужно внести:

  • “21” — для 6-НДФЛ за 1 квартал;
  • “31” — для 6-НДФЛ за 2 квартал (полугодие);
  • “33” — для 6-НДФЛ за 3 квартал (9 месяцев);
  • “34” — для годовой 6-НДФЛ.

В поле «Налоговый период (год)» вписывают год отчетного периода.

Поле «Представляется в налоговый орган (код)» предназначено для кода ИФНС, которая получает отчетность. Код можно узнать с помощью сервиса:

В поле «По месту нахождения (учета) (код)» следует указать:

  • “214” — при сдаче Расчета по местонахождению компании;
  • “120” — при сдаче Расчета по месту прописки ИП;
  • “213” — код для крупнейших налогоплательщиков.

В поле «Налоговый агент» нужно указать краткое наименование юрлица либо ФИО ИП/«самозанятого» лица.

… раздела 1

Когда заполняем 6 НДФЛ за 9 месяцев, показатели раздела 1 нужно привести нарастающим итогом с начала года (с 01.01.2018 по 30.09.2018 г.).

Раздел 1 нужно составить для каждой примененной налоговым агентом ставки НДФЛ (13%, 30% и т.д.). При этом:

  • строка 010 предназначена для налоговой ставки;
  • 020 — для суммы доходов физлиц;
  • 025 — для значения дивидендов;
  • 030 — для суммы вычета;
  • 040 — для суммы НДФЛ с доходов;
  • 045 — для налога с дивидендов.

  • по 060 — количество человек, получивших доход;
  • по 070 — удержанный НДФЛ;
  • по 080 — НДФЛ, который удержать не удалось;
  • по 090 — возвращенный НДФЛ в при излишнем его удержании и при изменении статуса получателя дохода с нерезидента на резидента РФ.

… раздела 2

Раздел 2 предназначен для указания дат и сумм полученных доходов, дат удержания НДФЛ, его сумм и сроков уплаты в бюджет. Когда заполняем 6-НДФЛ за 9 месяцев 2018 года, следует учитывать.

  1. Каждой дате выплаты дохода должна соответствовать лишь одна сумма НДФЛ.
  2. Не требуется группировка операций в соответствии со ставками НДФЛ. Их отражают в хронологическом порядке.
  3. В Расчете нужно указывать суммы полученного человеком дохода и удержанного с него НДФЛ, которые относятся к последним 3 месяцам.
  4. Если выплата нескольких доходов произведена в один день, но даты перечисления НДФЛ в бюджет — разные, то заполняют дополнительные строки (100 — 140). В части 6-НДФЛ за 9 месяцев 2018 года приводят показатели за период с июля по сентябрь:
  • строка 100 предназначена для внесения дат получения доходов;
  • 110 — удержания НДФЛ;
  • 120 — крайнего срока уплаты в бюджет НДФЛ, приведенного строке 100;
  • 130 — суммы дохода с учетом НДФЛ, полученной в день, указанный в строке 100;
  • 140 — суммы НДФЛ, которую удержали в день, приведенный в строке 110.

Бесплатно составить правильную платежку поможет программа БухСофт. Чтобы оформить перечисление НДФЛ, просто нажмите на кнопку ниже:

Пример заполнения 6-НДФЛ за 9 месяцев 2018 в части зарплаты

На практике окончательный расчет по зарплатным выплатам за июнь производят в июле. Эту операцию показывают в разделе 2 Расчета.

Компания произвела со своими работникам окончательный расчет по ежемесячной зарплате 3 числа следующего за ним месяца (за июнь — 3 июля). Бухгалтер заполнил в разделе 2 6-НДФЛ за 9 месяцев 2018 следующие даты:

Пример 6-НДФЛ за 9 месяцев 2018 по больничным

30 сентября 2018 года – воскресенье. Поэтому отражение в Расчете уплаты НДФЛ с доходов в виде больничных имеет ряд особенностей. Рассмотрим на примере.

Компания выплатила своему работнику больничный 30.09.2018 года. Это воскресенье. Поэтому данную операцию не нужно отражать в 6 НДФЛ за 9 месяцев 2018. Ее указывают в Расчете за год:

6-НДФЛ за 9 месяцев: отпускные выплаты

В разделе 2 6-НДФЛ за 9 месяцев за 2018 год отражают оплату отпуска, которую начислили во втором квартале и заплатили работникам в третьем квартале.

Работник уходит в очередной оплачиваемый отпуск с 25. 06. 2018 г. Бухгалтер начислил ему отпускные начислены ему в июне, а выплатил 20. 07. 2017 г. В 6-НДФЛ за 9 месяцев сумму отразили так:

  • по строке 100 – 20. 07. 2018;
  • 110 – 20. 07. 2018;
  • 120 – 31. 07. 2018.

Заполняем 6-НДФЛ за 9 месяцев: премии

Данный случай также имеет свои особенности. Рассмотрим на примерах.

Компания 20. 07. 2018 года заплатила отличившимся работникам премии за второй квартал. В разделе 2 указывают даты:

  • по строке 100 – 20. 07. 2018;
  • 110 – 20. 07. 2018;
  • 120 – 23. 07. 2018.

Производственные премии, выплачиваемые каждый месяц, относятся к оплате труда. Датой их получения считается последний день месяца.

Фирма 07. 07. 2018 года заплатила своим работникам премии за июнь. Бухгалтер отразил их в разделе 2 Расчета:

  • по строке 100 – 30. 06. 2018;
  • 110 — 07. 07. 2018;
  • 120 — 08. 07. 2018.

Срок сдачи 6-НДФЛ

Расчет является ежеквартальным. Сдают его в ИФНС не позднее крайнего дня месяца, который идет за отчетным периодом. По годовому 6-НДФЛ нужно отчитаться не позднее 1 апреля следующего года.

Таблица. Сроки сдачи 6-НДФЛ в 2018 году

2 квартал (полугодие)

3 квартал (9 месяцев)

Отметим: если крайний срок сдачи пришелся на выходной или нерабочий праздничный день, отчитаться можно ближайший за ним рабочий день.

Ответственность за нарушение срока

Такое нарушение предусматривает налоговую ответственность для юрлиц и административную для должностных лиц компаний. За просрочку сдачи штраф установлен в размере 1000 руб. за каждый полный или неполный месяц непредставления Расчета. Ее начинают отсчитывать с окончания даты крайнего срока сдачи по день получения Расчета ИФНС. Штраф могут выписать в течение 10 рабочих дней (то есть до того, как закончится камеральная налоговая проверка).

Несдача 6-НДФЛ может привести к блокировке расчетного счета фирмы в течение 10 дней с даты, когда истек крайний срок сдачи.

Для должностных лиц ответственность установлена в пределах от 300 до 500 рублей.

Нулевая 6-НДФЛ за 9 месяцев 2018

Если компания в отчетном периоде не осуществляла физлицам выплат и не исчисляла с них НДФЛ, она вправе сдать в ИНФС нулевую 6-НДФЛ. Ведь в данном случае она не исполняет обязанности налогового агента.

Но об этом следует уведомить ИФНС путем отправки ей соответствующего письма в произвольной форме (см. образец выше).

Таким образом, фирма исключает риск блокировки ее расчетного счета. В противном случае, налоговики могут “забыть” об освобождении ее от обязанностей налогового агента.

Инструкция по заполнению 6-НДФЛ за 9 месяцев

Срок сдачи отчета 6-НДФЛ за 9 месяцев — не позднее 31 октября 2016 года. Сейчас самое время освежить знания и узнать об изменениях. Читайте инструкцию по заполнению расчета и смотрите видео — отрывок из вебинара про НДФЛ с комментариями эксперта по налоговому учету.

Систематизируйте или обновите знания, получите практические навыки и найдите ответы на свои вопросы на курсах повышения квалификации в Школе бухгалтера. Курсы разработаны с учетом профстандарта «Бухгалтер».

Срок сдачи отчета за 9 месяцев — не позднее 31 октября 2016 года. В расчете за 9 месяцев необходимо проставить код отчетного периода — 33.

Согласно общим правилам, в разделе 1 отражается общая сумма доходов, вычетов, рассчитанного, удержанного и неудержанного налога по всем сотрудникам организации нарастающим итогом с начала календарного года. В разделе 1 отчета за 9 месяцев — суммы доходов, вычетов и налога за январь — сентябрь включительно. Если в 2016 году выплачена прошлогодняя зарплата, то в разделе 1 она не отражается.

В разделе 2 расчета 6-НДФЛ отражаются выплаты, удержанный налог, даты начисления и выплаты дохода и крайние сроки уплаты НДФЛ. Показатели в разделе 2 показатели указываются только за три последних месяца. Следовательно, за 9 месяцев будут только выплаты с июля по сентябрь включительно.

Налоговое ведомство выпустило важное письмо (Письмо ФНС РФ от 09.08.2016 № ГД-3-11/3605@), в котором рассмотрено несколько практических ситуаций заполнения расчета 6-НДФЛ. Обратим внимание на некоторые.

Как отразить НДФЛ, если заработная плата выдана в месяце, когда начислена

В строке 010 указывается налоговая ставка — 13% или иная.

При выплате дивидендов — сумма в строке 025.

В строке 080 не указывается сумма НДФЛ с начисленных, но не выплаченных доходов.

Пример — зарплата выплачена в месяце начисления:

  • За июль — 29.07.2016
  • За август — 31.08.2016
  • За сентябрь — 30.09.2016

Стр. 120 — 01.08.2016

За июль:За август:За сентябрь:
Стр. 100 — 31.07.201631.08.201630.09.2016
Стр. 110 — 29.07.201631.08.201630.09.2016
01.09.2016 03.10.2016

Ситуация, в которой дата, когда налог удержан (строка 110), окажется раньше дня, когда доход получен (строка 100), по мнению налоговиков не является ошибочной, если зарплата выдана до конца месяца.

Как отразить НДФЛ, если заработная плата выдана в следующем месяце

Раздел 1 — данные о начисленных выплатах за январь — сентябрь 2016 года.

  • в строке 020 — сумма выплат;
  • в строке 030 — предоставленные работникам вычеты;
  • в строке 040 — весь начисленный НДФЛ с зарплаты за 9 месяцев 2016 года;
  • в строке 070 указывается только НДФЛ с зарплаты, выданной не позднее 30 сентября (поэтому налог с сентябрьской зарплаты, выплаченной в октябре, не войдет). Т.к. зарплата начислена в сентябре, а выплачена в следующем месяце, показатели строк 040 и 070 будут различаться;
  • в строке 080 НДФЛ с заработной платы за сентябрь не отражается. Указывается только неудержанный НДФЛ с выданной зарплаты и прочих доходов;
  • в строке 090 — сумма излишне удержанного налога, который вернули работникам в этом году.

Раздел 2 включает в себя выплаты за июль — сентябрь 2016 года, включая выплаты за июнь, которые выплачены в июле.

Зарплата за июнь:

  • в строке 100 — 30.06.2016, то есть последний день месяца, за который начислена зарплата;
  • в строке 110 — дата фактической выплаты второй части заработка;
  • в строке 120 — следующий рабочий день после выплаты.

Зарплата за июль и август — обычный порядок.

Заработная плата за сентябрь, выданная в октябре, в разделе 2 не отражается и войдет в расчет за весь 2016 год.

Организация подарила подарок физическому лицу

Порядок отражения данной выплаты физическому лицу зависит от того, были ли произведены помимо подарка выплаты в денежной форме или нет.

Если выдан подарок и есть заработная плата, то в строках 110 и 120 проставляются cоответствующие даты, которые зависят от вида денежных выплат.

Например, подарок выдан 15 августа, а НДФЛ удержан из перечисленной 5 сентября заработной платы. В расчете будут сделаны записи:

  • строка 110 расчета за 9 месяцев – 05.09.2016
  • строка 120 — 06.09.2016

Смотрите комментарий Натальи Горбовой, ведущей вебинара «Отчетность по НДФЛ» :

Систематизируйте или обновите знания, получите практические навыки и найдите ответы на свои вопросы на курсах повышения квалификации в Школе бухгалтера. Курсы разработаны с учетом профстандарта «Бухгалтер».

Срок сдачи 6-НДФЛ за 3 квартал

6-ndfl.jpg

Похожие публикации

Сдача 6-НДФЛ за 9 месяцев 2018 г. является обязательной для налоговых агентов. Посредством этой формы субъект хозяйствования уведомляет налоговый орган об общей сумме начисленных сумм доходов в пользу физических лиц, размере исчисленного НДФЛ и величине примененных налоговых вычетов. Законодательно унифицирована форма расчета 6-НДФЛ и определены сроки для его подачи в налоговую инспекцию.

6-НДФЛ – кто должен сдавать

В число лиц, обязанных подавать расчет по налогу на бланке отчета 6-НДФЛ, входят ИП и компании, делающие выплаты своим работникам и иным физлицам (в т.ч. выплачивающие дивиденды). Отчетом учитываются как доходы персонала, работающего на основании трудовых договоров, так и начисленный заработок физлиц, с которыми у субъекта хозяйствования подписан договор ГПХ.

Отчет формируется на основании данных о доходах работников с начала отчетного года. Если в 3 квартале 2018 г. начислений не было, но они присутствовали в 1 или 2 квартале 2018 г., расчет за 9 месяцев все равно необходимо предоставить с учетом сведений, накопленных за предыдущие кварталы текущего года.

Сдача 6-НДФЛ за 3 квартал 2018 обязательна для всех предпринимателей и компаний — налоговых агентов по налогу с доходов физических лиц. Не надо сдавать отчетность 6-НДФЛ только в том случае, если доходных начислений в отношении физлиц не было на протяжении всего отчетного года. Это правило не распространяется на ситуации, когда:

те, кто сдает 6-НДФЛ, начисляют зарплату (или иные вознаграждения), но не выплачивают ее;

налоговый агент исчисляет, но не может удержать или уплатить налог с доходов физлиц.

Шаблон отчета имеет единую для всех структуру. Налоговые агенты должны заполнять Расчет по форме, приведенной в приказе ФНС от 14.10.2015 г. № ММВ-7-11/450@ (в ред. от 17.01.2018). Порядок составления Расчета 6-НДФЛ приведен в приложении № 2 к тому же приказу.

Период представления: код 6-НДФЛ

В приложении № 1 к Порядку заполнения формы 6-НДФЛ зафиксированы кодовые обозначения периодов, за которые сформирован данный отчет по подоходному налогу. Они проставляются на титульной странице документа в специально отведенном для этого параметра поле. В стандартных ситуациях выбирать надо один из следующих кодов:

1 кварталу соответствует шифр «21»;

для полугодия отведен код «31»;

если подается форма по итогам 9 месяцев, в документе проставляется комбинация «33»;

годовой интервал обозначается как «34».

Реорганизованные (или ликвидируемые) налоговые агенты обозначают периодичность составления отчетной формы отдельными шифрами. Для них период предоставления – код 6-НДФЛ обозначается как:

«53» – девять месяцев;

в годовом Расчете указывается код «90».

Срок сдачи 6-НДФЛ за 9 месяцев

Форма расчета по подоходному налогу должна быть подана налоговым агентом в ИФНС с учетом сроков, установленных п. 2 ст. 230 НК РФ. Для подачи Расчета предусмотрен следующий срок – не позже последнего дня в месяце, который следует за отчетным периодом. Более длительный промежуток времени предусмотрен для подготовки годового отчета (он подается не позже 1 апреля следующего за отчетным года).

Срок сдачи 6-НДФЛ за 3 квартал (а точнее, за 9 месяцев) 2018 г. истекает 31 октября. Если крайний срок совпадает с нерабочим днем, осуществляется перенос на ближайшую рабочую дату после этого дня, но в 2018 году этот день является рабочим, поэтому переносов не будет.

6-НДФЛ можно подавать в «бумажном» виде, если облагаемые доходы выплачены максимум 25 физлицам, в ином случае возможно только электронное представление.

Пример заполнения 6-НДФЛ за 3 квартал 2018 года вы найдете в нашей статье.

Статья написана по материалам сайтов: www.buhsoft.ru, school.kontur.ru, spmag.ru.

«