На основании положений Налогового кодекса РФ (НК РФ) существующие выплаты по налогам можно разделить на два вида: социальные и имущественные. Налоговый вычет за обучение относится к категории социальных выплат, помимо него, в данную группу также входят:
- Пожертвования из доходов, перечисляемые:
- Благотворительным фондам.
- Религиозным организациям.
- Некоммерческим фирмам, имеющим социальную направленность.
- Некоммерческим организациям, осуществляющим деятельность в сферах: образования, здравоохранения, культуры, истории, спорта, физкультуры и др.
- Возмещение налога за обучение.
- Возврат части денежных средств в виде уплаченного налога при получении медицинских услуг и покупке лекарств.
- Налог, оплачиваемый при переводе части средств в негосударственные пенсионные фонды.
- Возмещение налога при внесении денег на накопительную часть пенсии.
Когда можно получить налоговый вычет за образование?
В силу налогового законодательства РФ, граждане РФ имеют правомочия на возврат налога при получении платного образования в следующих случаях:
- Лицо, получающее образование платно, либо его родители (опекуны, попечители) работают по найму и платят со своих доходов налог в виде НДФЛ.
- Получение образования платно в официальных учреждениях (это может быть ВУЗ, колледж, курсы повышения квалификации, обучение в автошколе и др.).
Еще одной особенностью в данном случае выступает тот факт, что если вы обучаете детей, то выплаты производятся только за очное обучение, а при получении образования самому – за любую форму обучения (очно, заочно, вечерняя школа, курсы и др.).
Кто имеет право на получение налогового вычета?
Получить налоговый вычет на обучение могут следующие субъекты:
- Лица, работающие по найму и получающие образование (т.е. те, кто сам себе оплачивает обучение).
- Родители на своих детей (до тех пор, пока ребенку не исполнилось 24 года).
- Опекуны и попечители на своих подопечных, чье образование они оплачивают (даже если опека и попечительство уже закончились). Выплаты производятся только за очное обучение до 18 лет.
- Брат или сестра, оплачивающие обучение. В данном случае, также ограничен возраст обучаемого – до 4 лет и форма получения образования – только очная.
Размер налогового вычета за образование
Размер налогового вычета рассчитывается исходя из общей суммы уплаченной в определенном налоговом периоде (13% от суммы, которую вы заплатили за получение образования в предыдущем году). Но стоит помнить о том, что размер выплат не может превышать сумму уплаченных налогов.
Налоговым законодательством установлено ограничение, в силу которого оба родителя на двоих могут получить вычет в размере не более 50 000 на каждого ребенка.
Сумма вычета, подлежащего возврату налогоплательщику исчисляется для каждого заявителя отдельно.
Возникли проблемы с расчетом налогового вычета? Обратитесь к юристам нашего портала. Они смогут решить вашу проблему.
Порядок получения налогового вычета
Для оформления налогового вычета вам необходимо обратиться в ИФНС с пакетом документов:
- Налоговая декларация за отчетный период (в форме 3 НДФЛ).
- Паспорт (его ксерокопия).
- Заявление, заполненное по специальному образцу.
- Соглашение о получении образовательных услуг.
- Лицензия организации, где вы обучаетесь.
- Счет, куда будут переводиться деньги.
- Документы, которые подтвердят в Налоговой факт оплаты документов.
- Справка 2 НДФЛ, подтверждающая то, что вы получаете зарплату с которой идут отчисления в ИФНС.
Если вы получаете выплаты за обучение детей или подопечных, то дополнительно представляются:
- Свидетельство о рождении.
- Документы, подтверждающие родственные отношения или факт опеки (попечительства).
- Справка из учреждения, где учится ребенок о том, что он действительно получает там образование.
Все документы передаются вместе с декларацией в Налоговую. Далее, остается только ждать принятия решения.
