8 (800) 302-92-80  Бесплатная консультация с юристом

Не нашли ответ на свой вопрос?

Проконсультируйтесь с юристом бесплатно!

Это быстрее, чем искать.

Ответ юриста уже в течение 10 минут

Закрыть
Кратко и ясно сформулируйте суть вопроса.
Пример: "Как открыть ООО?",
"Не выплачивает страховая, что делать?"
Запрещено писать ЗАГЛАВНЫМИ БУКВАМИ
Сформлируйте ваш вопрос как можно точнее и подробнее.
Чем больше информации - тем точнее будет ответ.
  • img

    Конфиденциальность

    Ваши персональные данные нигде не публикуются. Передача информации защищена сертификатом SSL.
  • img

    Быстро и удобно

    С нами вы сэкономите массу времени, ведь мы отобрали лучших юристов в каждом из городов России.

Спасибо, наш юрист свяжется с вами по телефону в ближайщее время. Также ваш вопрос будет опубликован на сайте после модерации.

Транспортный налог прямой или косвенный налог


Налог как понятие появилось еще вместе с первыми государствами. И с введением полноценных денежных систем, начало играть главную роль в формировании казны. Верно суждение древних мыслителей, что без налогообложения невозможно существования государства как единого целого.

Выделяют две их разновидности: прямые и косвенные. Нормативное регулирование осуществляется через Налоговый кодекс Российской Федерации (НК РФ).

Прямые представляют собой платежи, которые непосредственно лицо (налогоплательщик) принудительно вносит в казну или правительству. Они обязательны для уплаты, как для физических, так и юридических лиц. Сбор, который уплачивает гражданин либо организация в целях поддержания процветания своей страны зародился еще с древних времен.

От понятия «пошлина» налог отличается тем, что он выплачивается не безвозмездно, а существует условием совершения в отношении их плательщиков определённых действий.

Прямые классифицируются на три основные группы:

Первые являются обязательными к уплате на всей территории РФ. Государство может их взимать независимо от территориального деления. Также и местные власти имеют полномочия вводить локально определенные сборы. С точки зрения существующего аппарата управления, налоги, вне зависимости от их уровня, помогают поддерживать жизнь страны на определенном уровне.

Другое деление возможно на:

К общим относится большинство. Их особенностью является то, что они расходуются на разнообразные цели, которые ставит перед собой государство.

Еще они делятся на:

Кроме прямых существуют косвенные, которые характеризуются следующим образом.

Косвенные налоги прямые налоги: деление понятий, различие, примеры

В процессе изучения многие студенты ищут реферат на тему, что такое косвенные и прямые. На сдаче экзамена становится полезна шпаргалка с такой информацией, но так как мы не занятии, рассмотрим все детально.

К прямым видам относят: налог на транспорт, землю, жилье и др. То есть на то, что может быть использовано человеком в течение всей своей жизни. К косвенным относятся фискальные монополии. Это, например, уплата лицом различных государственных лицензий, оформление документов и разрешений.

Прямые непосредственно ощущаются налогоплательщиком. Они устанавливаются на его доход и имущество. При этом существует определенный гнет. Имеются особенности начисления по ставкам, поэтому довольно сложно производить расчет суммы прямого вида.

Прямые и косвенные налоги: их виды и характеристика

Косвенные являются определенными типами на потребление. Они дополнительно включены в цену товара, работы или услуги. Эти надбавки уплачиваются непосредственно потребителями. Таким образом, при косвенном налогообложении субъект – это продавец товара, услуги. А фактически потребитель называется плательщиком.

Основные виды косвенных:

  • индивидуальные (то есть — акцизы). Устанавливаются на дорогостоящие товары, входят в продажную их стоимость;
  • универсальные (НДС);
  • фискальные платежи (монополии) за услуги, которые предоставляются госорганизациями.

В зависимости от того, насколько финансово целесообразным является платеж, он может отражаться в бухгалтерском учете следующим образом:

  • быть включённым в продажную цену товаров, услуг);
  • налог может относиться на издержки и затраты во время производства;
  • зависеть от финансовых результатов;
  • уплачиваться за счет чистой выручки.

Транспортный — это косвенный или прямой

Транспортные налоги относятся к косвенным. Имеют свои способы и сроки уплаты. К объектам налогообложения относятся:

  • автомобили;
  • мотоциклы;
  • автобусы;
  • другие самоходные и механические транспортные средства;
  • водный транспорт;
  • воздушные летательные средства.

Лицо обязано уплачивать транспортный вид пошлины не смотря на то, использует ли оно данный вид транспорта или нет. Плательщики транспортного налога – это лица, на которых зарегистрировано данное движимое имущество (согласно ст. 357 НК).

Что такое подоходный налог?

Подоходный относится к прямым. Этот вид исчисляется в процентах от совокупного дохода за вычетом документально подтвержденных расходов. В некоторых странах к подоходному относят только суммы на доходы физических лиц. Ставки строятся по сложной прогрессии.

Деление в зависимости от системы обложения:

  • глобальный (облагается в целом доход);
  • шедулярный (уплачивается по разделам, состоит из основного и дополнительного).

В РФ подоходный официально был назвал Налогом на доходы физических лиц ( НДФЛ ). Основная налоговая ставка составляет 13%.

НДС: определение, виды

Налог на добавленную стоимость является незаменимой частью в течение всех стадий производства, продажи товаров и оказания услуг. Относится к косвенным, изымается в бюджет.

Особенностью НДС представляет то, что этот вид уже заложен в стоимость товара. Делится на входной и исходящий НДС. Входной НДС, другими словами налоговый кредит, это сумма, на которую налогоплательщик либо предприятие могут уменьшить налоговое обязательство отчетного периода. В чистом виде именно он образует основу цены товара.

Исходящий НДС – это обязательство, начисленное предприятием в отчетном периоде на стоимость, добавленную к товару. Он формирует выгоду для производства, помогает получить реальную прибыль.

Плательщик НДС отчисляет в бюджет разницу между налоговым обязательством и налоговым кредитом.

Перевод всех основных прямых налогов на подворный принцип обложения

Система подворного налогообложения была введена в 1678 г. И просуществовала до 1724 года. В целях привлечения высшего московского купечества к ответственности за полноту казённых платежей.

Подворное обложение не оправдало себя и переведено на подушный принцип. Само оно было введено Петром I. Своим указом он установил право городов собирать стрелецкие с городского населения и оброчные деньги, в обход приказных людей. Цель, которая ставилась на тот момент – предупреждение злоупотребления воеводами и приказными своим положением.

Что такое косвенные расходы в бухгалтерском учете?

Затраты, которые определяются в бухгалтерском учете, как идущие на производство и реализацию делятся на группы:

Не торговым организациям следует распределять затраты на прямые и косвенные только в случае, если они производят расчет налога на прибыль методом начисления. Те организации, которые пользуются кассовым методом, не обязаны распределять расходы.

Прямыми называются такие расходы:

  • стоимость приобретенных товаров за отчетный период;
  • расходы на доставку товаров с производства до склада.

Все остальные затраты, которые несет предприятие, и которые не являются обязательными с точки зрения государства, называются косвенными.

По любым вопросам обращайтесь к нашим юристам через данную форму!

Транспортный налог прямой или косвенный налог

Распределение обязанностей руководителя и главного бухгалтера в сфере налогового и бухгалтерского учета раскрывается в Законе № 402-ФЗ.

Акциз

Акциз – это косвенный налог, взимаемый при совершении операций с определенной номенклатурой товаров (подакцизными товарами). Исчисление и уплата акциза регулируется главой 22 Налогового кодекса РФ.

Амортизационные группы

Амортизационные группы – это группы, на которые подразделяется амортизируемое имущество в соответствии со сроками полезного использования на основании нормативных актов.

Блокировка счетов

Блокировка счета — это приостановление операций по счету налогоплательщика.

Взаимозависимые лица

Взаимозависимыми в целях налогообложения в соответствии с положениями Налогового Кодекса, признаются лица, если особенности отношений между ними могут оказывать влияние: на условия, результаты сделок, совершаемых этими лицами; экономические результаты их деятельности или деятельности представляемых ими лиц.

Внереализационные расходы

Внереализационными расходами считаются те расходы организации, которые непосредственно не связаны с производством и реализацией.

Водный налог

Водный налог — налог, уплачиваемый организациями и физическими лицами, осуществляющими специальное и (или) особое водопользование.

Встречная налоговая проверка

Встречная проверка – истребование налоговой инспекцией документов или информации.

Выездная налоговая проверка

Выездная налоговая проверка — вид налоговой проверки. В отличие от камеральной налоговой проверки, производится, как правило, по месту нахождения налогоплательщика и на основании решения руководителя (заместителя руководителя) налоговой инспекции.

Государственная пошлина

В соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации, государственная пошлина — это сбор, взимаемый с организаций и физических лиц при их обращении в государственные органы, органы местного самоуправления, иные органы и (или) к должностным лицам, которые уполномочены в соответствии с законодательными актами Российской Федерации, законодательными актами субъектов Российской Федерации и нормативными правовыми актами органов местного самоуправления, за совершением в отношении этих лиц юридически значимых действий, предусмотренных Налоговым кодексом, за исключением действий, совершаемых консульскими учреждениями Российской Федерации

Грубое нарушение правил учета доходов и расходов

Под грубым нарушением правил учета доходов, расходов и объектов налогообложения понимается отсутствие первичных документов или отсутствие счетов-фактур или регистров бухгалтерского учета или налогового учета, систематическое (два раза и более в течение календарного года) несвоевременное или неправильное отражение на счетах бухгалтерского учета, в регистрах налогового учета и в отчетности хозяйственных операций, денежных средств, материальных ценностей, нематериальных активов и финансовых вложений.

Дата получения дохода

Датой получения дохода является дата, на которую доход признается фактически полученным для целей включения его в налоговую базу для исчисления и уплаты в бюджет налогов.

Добросовестный налогоплательщик

Добросовестным налогоплательщиком считается налогоплательщик, который имеет хорошую репутацию у налоговых органов в отношении исполнения им обязанностей, которые предусмотрены НК РФ.

ЕГРИП

ЕГРИП – это Единый государственный реестр индивидуальных предпринимателей.

ЕГРЮЛ

ЕГРЮЛ – это единый государственный реестр юридических лиц. Единый государственный реестр юридических лиц является федеральным информационным ресурсом, который содержит общую систематизированную информацию о юридических лицах, осуществляющих ведение предпринимательской деятельности на территории Российской Федерации.

Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности (ЕНВД)

Единый налог на вмененный доход – это специальный налоговый режим, при котором налог платится с вмененного дохода (при этом размер фактического дохода не имеет значения). ЕНВД применяется только при осуществлении определенных видов деятельности. Исчисление и уплата ЕНВД регулируется главой 26.3 Налогового кодекса РФ и нормативными актами муниципальных районов и городских округов.

Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН)

Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог) – это специальный налоговый режим, позволяющий снизить налоговую нагрузку на сельскохозяйственных товаропроизводителей. Исчисление и уплата ЕСХН регулируется главой 26.1 Налогового кодекса РФ. ЕСХН могут применять только сельскохозяйственные товаропроизводители, соответствующие критериям, установленным ст.346.2 Налогового кодекса РФ. В этой статье Налогового кодекса приведен перечень условий, разрешающих и запрещающих переход на ЕСХН.

Земельный налог

Земельный налог – это прямой налог, уплачиваемый в местный бюджет владельцами земельных участков. Сумма земельного налога определяется как произведение кадастровой стоимости земельных участков и ставки налога. Исчисление и уплата земельного налога регулируется главой 31 Налогового кодекса РФ и законами муниципальных образований.

Идентификационный номер налогоплательщика (ИНН)

Идентификационный номер налогоплательщика (ИНН) — это цифровой код. ИНН предназначен для упорядочения учёта налогоплательщиков в Российской Федерации. Присваивается ИНН как юридическим, так и физическим лицам в Федеральной Налоговой Службе (ФНС).

Имущественные налоги физических лиц

Имущественные налоги физических лиц – это налоги, уплачиваемые налогоплательщиком-физическим лицом с объектов налогообложения, принадлежащих ему на праве собственности.

Имущественный налоговый вычет

При покупке недвижимости покупатель вправе воспользоваться имущественными налоговыми вычетами по НДФЛ в сумме фактически произведенных расходов

Индивидуальный предприниматель (ИП)

Индивидуальный предприниматель (ИП) — физическое лицо, зарегистрированное в установленном законом порядке и осуществляющее предпринимательскую деятельность без образования юридического лица.

Иностранная организация

Иностранная организация — иностранное юридическое лицо, компания и другие корпоративные образования, обладающие гражданской правоспособностью, созданные в соответствии с законодательством иностранных государств, международные организации, филиалы и представительства указанных иностранных лиц и международных организаций, созданные на территории Российской Федерации.

Иностранная структура без образования юридического лица

В соответствии с налоговым кодексом РФ иностранная структура без образования юридического лица — организационная форма, созданная в соответствии с законодательством иностранного государства (территории) без образования юридического лица (в частности, фонд, партнерство, товарищество, траст, иная форма осуществления коллективных инвестиций и (или) доверительного управления), которая в соответствии со своим личным законом вправе осуществлять деятельность, направленную на извлечение дохода (прибыли) в интересах своих участников (пайщиков, доверителей или иных лиц) либо иных бенефициаров.

Камеральная налоговая проверка

Камеральная налоговая проверка является основной формой проведения налогового контроля и проводится по месту нахождения налогового органа.

Книга учета доходов и расходов (КУДиР)

Книга учета доходов и расходов (КУДиР) – это специальный налоговый регистр учета доходов и расходов, в котором налогоплательщик, применяющий упрощенную систему налогообложения, отражает хозяйственные операции с целью формирования налоговой базы для расчета единого налога при упрощенной системе налогообложения.

Код причины постановки на учет (КПП)

Код причины постановки на учет (КПП) представляет собой девятизначный код, который налоговая инспекция присваивает организации при постановке на налоговый учет.

Кодекс об административных правонарушениях (КоАП)

Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях (КоАП РФ) — кодифицированный нормативный акт, регулирующий общественные отношения по привлечению к административной ответственности, а также устанавливающий общие начала, перечень всех административных правонарушений (который может быть дополнен на региональном уровне), органы, рассматривающие дела, порядок привлечения к административной ответственности и порядок исполнения решений по административным делам.

Консолидированная группа налогоплательщиков (КГН)

Консолидированная группа налогоплательщиков (КГН) — это добровольное объединение организаций, создаваемое для уплаты налога на прибыль с совокупного финансового результата всей группы.

Контролируемая иностранная компания (КИК)

Контролируемая иностранная компания — иностранная компания, определённая часть акций которой принадлежит налоговым резидентам данной страны.

Контролируемые сделки

Контролируемые сделки — это сделки между взаимозависимыми лицами и приравненные к ним.

Косвенные расходы

Косвенные расходы — это затраты, связанные с производством и реализацией продукции (работ, услуг), которые нельзя напрямую отнести к изготовлению продукции (работ, услуг) и можно учесть в расходах в том периоде, когда они понесены.

Косвенный налог

Косвенный налог – это налог, сумму которого непосредственный его плательщик в бюджет удерживает у другого лица путем включения налога в продажную цену товаров, работу, услуг. К таким налогам относятся: налог на добавленную стоимость (НДС), акциз.

Крупнейший налогоплательщик

Крупнейший налогоплательщик (КН) – это зарегистрированное в РФ юридическое лицо, отвечающее критериям, указанным в приказе ФНС РФ №ММВ-7-2/274@ от 24.04.2012.

Легализация доходов (отмывание доходов, полученных преступным путем)

Под легализацией (отмыванием) доходов, полученных преступным путем, в Российском законодательстве понимается совершение действий, направленных на придание правомерного вида владению, пользованию и распоряжению денежными средствам и иным имуществом, приобретенным заведомо незаконным путем и полученным от таких видов преступлений, как незаконная торговля наркотиками, создание фирм-однодневок, финансовые мошенничества и другие действия.

Лицевой счет

Лицевой счет — это счёт для ведения учёта расчетов с отдельными юридическими и физическими лицами, на котором отражаются вся информация о финансово-кредитных операциях с определенным клиентом согласно требованиям конкретной организации.

Личный кабинет налогоплательщика

Личный кабинет налогоплательщика — это информационный ресурс, который размещен на официальном сайте ФНС России www.nalog.ru, и предназначен для реализации налогоплательщиками и налоговыми органами своих прав и обязанностей, установленных НК РФ.

Малое предприятие

Малое предприятие — это организация, которая попадает под критерии определенные в законе «О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации».

Материальная выгода

Материальная выгода – это выгода в денежной или натуральной форме, которую можно оценить и определить в качестве дохода в соответствии с налоговым законодательством РФ.

Местные налоги

Местные налоги устанавливаются (а равно вводятся в действие и прекращают действие) нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязательны к уплате на территориях соответствующих муниципальных образований. Специальные налоговые режимы могут отменять отдельные виды местных налогов.

Микропредприятие

Микропредприятие – юридическое лицо, которое соответствует определенным критериям и сведения о котором указываются в едином реестре субъектов малого и среднего предпринимательства.

Минимизация налогов

Минимизация налогов – это целенаправленные действия налогоплательщика, которые позволяют в определенной степени уменьшить его обязательные выплаты в бюджет, производимые им в виде налогов, сборов, пошлин и других платежей.

Налог

Налог — обязательный, индивидуально безвозмездный платёж, принудительно взимаемый органами государственной власти различных уровней с организаций и физических лиц в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований.

Налог на добавленную стоимость (НДС)

Налог на добавленную стоимость (НДС) – это косвенный налог на прибавочную (добавленную) стоимость, возникающую в процессе создания товаров, работ, услуг. Налог уплачивается по мере реализации произведенной продукции (выполнения работ, оказания услуг) или получения предварительной оплаты от покупателя. Исчисление и уплата налога регламентированы главой 21 Налогового кодекса РФ.

Налог на игорный бизнес

Налог на игорный бизнес – один из трех региональных налогов, поступления от которого являются источником доходов бюджета субъекта РФ, на территории которого он введен. Сфера его регулирования – налогообложение доходов, полученных от организации и проведения азартных игр.

Налог на имущество

Налог на имущество – это налог, уплачиваемый в государственный бюджет организациями и физическими лицами, владеющими определенными видами имущества. В России установлены два налога на имущество.

Налог на квартиру

Налог на квартиру — это местный налог, регулирование которого осуществляется главой 32 «Налог на имущество физических лиц» Налоговый кодекс РФ.

Налог на прибыль

Налог на прибыль – прямой налог, исчисляемый юридическими лицами как процент от полученной ими прибыли. Порядок исчисления и уплаты налога на прибыль установлен главой 25 Налогового кодекса РФ.

Налог на роскошь

С 1 января 2014 г. в Налоговый Кодекс РФ внесены существенные изменения в части порядка исчисления транспортного налога по дорогостоящим легковым автомобилям, средняя стоимость которых превышает 3 млн. руб.

Налоговая база

Налоговая база (налогооблагаемая база) – стоимостная, физическая или иная характеристика объекта налогообложения.

Налоговая выгода

Под налоговой выгодой понимается снижение налоговой нагрузки на организацию (индивидуального предпринимателя) путем получения фирмой или индивидуальным предпринимателем льгот, вычетов, иных послаблений по налогам.

Налоговая декларация

Налоговая декларация — это письменное заявление налогоплательщика об объектах налогообложения, о полученных доходах и произведенных расходах, об источниках доходов, о налоговой базе, налоговых льготах, об исчисленной сумме налога и (или) о других данных, служащих основанием для исчисления и уплаты налога.

Налоговая инспекция

Инспекция федеральной налоговой службы – это территориальный орган федерального органа исполнительной власти межрайонного, городского (районного) уровня, подотчётный Федеральной налоговой службе Российской Федерации.

Налоговая оптимизация

Налоговая оптимизация – это комплекс методов и подходов к эффективному планированию (минимизации) налогов, перечисляемых в бюджет.

Налоговая проверка

Налоговая проверка — это основная форма налогового контроля, которая представляет собой комплекс мероприятий, проводимых уполномоченными государственными налоговыми органами по контролю за соблюдением действующего законодательства о налогах и сборах.

Налоговая ставка

Налоговая ставка – величина налоговых начислений на единицу измерения налоговой базы.

Налоговое планирование

Налоговое планирование — это активные и целенаправленные законные действия организации с целью уменьшения налоговых платежей (налогов, сборов, пошлин и других обязательных платежей).

Налоговые льготы

Льготы по налогам и сборам – это предоставляемые отдельным категориям налогоплательщиков и плательщиков сборов предусмотренные законодательством о налогах и сборах преимущества по сравнению с другими налогоплательщиками или плательщиками сборов, включая возможность не уплачивать налог или сбор либо уплачивать их в меньшем размере.

Налоговый агент

Налоговый агент – это организация, которую НК РФ обязывает исчислять и перечислять в бюджет налог не за себя, а за другого налогоплательщика — другую организацию или физическое лицо.

Налоговый вычет

Налоговый вычет – это сумма, которая уменьшает размер дохода (так называемую налогооблагаемую базу), с которого уплачивается налог на доходы физических лиц по ставке 13%. В некоторых случаях под налоговым вычетом понимается возврат части ранее уплаченного налога на доходы физического лица, например, в связи с покупкой квартиры, расходами на лечение, обучение и т.д.

Налоговый кодекс (НК РФ)

Налоговый кодекс Российской Федерации (НК РФ) — кодифицированный законодательный акт, устанавливающий систему налогов и сборов в Российской Федерации.

Налоговый контроль

Налоговым контролем признается деятельность уполномоченных органов по контролю над соблюдением о налогах и сборах в порядке, установленном НК РФ.

Налоговый период

Налоговый период – календарный год или иной период времени применительно к отдельным налогам, по окончании которого определяется налоговая база, исчисляется сумма налога, подлежащая уплате, и представляется декларация по налогу.

Налоговый резидент

Налоговый резидент – любое лицо, которое по законодательству государства подлежит в нем налогообложению на основе своего местожительства, своего постоянного местопребывания, места своей регистрации в качестве юридического лица, места нахождения своего руководящего органа или иного аналогичного критерия.

Налоговый учет

Налоговый учет — это система обобщения информации для определения налоговой базы по налогу на основе данных первичных документов, сгруппированных в соответствии с порядком, предусмотренным налоговым кодексом Российской Федерации.

Налогоплательщик

Налогоплательщики — организации и физические лица, на которых в соответствии с Налоговым кодексом РФ возложена обязанность уплачивать налоги.

НДФЛ (налог на доходы физических лиц)

Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) – это прямой налог, взимаемый государством с доходов граждан (физических лиц). НДФЛ также часто называют «подоходным налогом» (старое название этого налога в российском законодательстве). Основной налог с физических лиц, формирующий значительную часть доходов бюджета.

Недоимка

Недоимка — термин для обозначения налоговой задолженности.

Нормы расходы топлива

Норма расхода топлива — это величина, которая отражает среднюю потребность в горючем (бензине, газе или дизтопливе) для различных видов автотранспорта на конкретный километраж.

Обособленное подразделение

Существует два определения обособленных подразделений: 1. В гражданском законодательстве это расположенные вне места нахождения юридического лица филиалы и представительства, в отношении которых необходимо соблюдение юридических формальностей, в частности они должны быть указаны в учредительных документах создавшего их юридического лица (ст.55 Гражданского кодекса РФ).

Объект налогообложения

В соответствии с п. 1 ст. 38 НК РФ объект налогообложения – реализация товаров (работ, услуг), имущество, прибыль, доход, расход или иное обстоятельство, имеющее стоимостную, количественную или физическую характеристику, с наличием которого законодательство о налогах и сборах связывает возникновение у налогоплательщика обязанности по уплате налога.

Онлайн-касса (Онлайн-ККТ)

С 1 февраля 2017 года налоговая инспекция ставит на учет только «онлайн-кассы».

Транспортный налог это прямой или косвенный налог

Налог на наследство: прямой или косвенный налог?

Актуально на: 5 июня 2017 г.

А налоги, уплачиваемые с наследства, являются прямыми или косвенными?

Какие налоги платить с наследства?

Начнем с того, что в общем случае наследственное имущество не облагается НДФЛ у наследников (п. 18 ст. 217 НК РФ). Исключение составляют только вознаграждения, которые выплачиваются:

  • наследникам (правопреемникам) авторов произведений науки, литературы, искусства;
  • наследникам патентообладателей изобретений, полезных моделей, промышленных образцов.

    Уплата иных налогов наследниками зависит от того, какого рода вещи и иное имущество перешло к ним от наследодателей.

    Так, наследник становится налогоплательщиком налога на имущество физлиц при наследовании (ст. 400,401 НК РФ):

  • жилого дома;
  • жилого помещения (квартиры, комнаты);
  • гаража, машино-места;
  • единого недвижимого комплекса;
  • объекта незавершенного строительства;
  • иных зданий, строений, сооружений, помещений.

    При наследовании земельных участков, расположенных в муниципальных образованиях, на территории которых введен земельный налог, наследник становится налогоплательщиком земельного налога (ст. 388,389 НК РФ).

    А в том случае, когда к наследникам переходят транспортные средства, признаваемые объектом обложения транспортным налогом, такие наследники становятся налогоплательщиками транспортного налога (ст. 357,358 НК РФ).

    Прямые или косвенные налоги с наследства

    Мы рассматривали в отдельной консультации, в чем отличие прямых и косвенных налогов, а также приводили состав таких налогов. При этом указывали, что НДФЛ, налог на имущество физлиц, земельный и транспортный налоги относятся к прямым.

    Поэтому можно сказать, что налоги на наследство, уплачиваемые наследниками, являются именно прямыми, а не косвенными.

    Косвенный налог

    Ко?свенный нало?г — налог на товары и услуги, устанавливаемый в виде надбавки к цене или тарифу, в отличие от прямых налогов, определяемых доходом налогоплательщика.

    Собственник предприятия, производящего товары или оказывающего услуги, продает их по цене (тарифу) с учётом надбавки и вносит государству соответствующую налоговую сумму из выручки, то есть, по существу, он является сборщиком, а покупатель — плательщиком косвенного налога.

    — Карл Маркс (1818—1883), немецкий экономист, социолог, философ.

    Основные виды косвенных налогов

    • Найти и оформить в виде сносок ссылки на авторитетные источники, подтверждающие написанное.
    • Проставив сноски, внести более точные указания на источники.
    • Добавить иллюстрации.

    Wikimedia Foundation . 2010 .

    Смотреть что такое «Косвенный налог» в других словарях:

    КОСВЕННЫЙ НАЛОГ — (indirect tax) Налог на расходы на товары или услуги, например налог на добавленную стоимость или налоги на алкогольные и табачные изделия. Термин косвенный налог используется потому, что обычно предполагается, что реальное бремя подобного налога … Экономический словарь

    Косвенный налог — см. Налог косвенный … Терминологический словарь библиотекаря по социально-экономической тематике

    КОСВЕННЫЙ НАЛОГ — – см. Налог косвенный … Краткий словарь экономиста

    Косвенный налог — Косвенные налоги налоги, установленные в виде надбавки к цене реализуемых товаров и не связанные непосредственно с доходами или имуществом фактического плательщика (разновидность косвенных налогов акциз, налог на добавленную стоимость).… … Бухгалтерская энциклопедия

    Косвенный налог — NDIRECT TAX Налог на товары и услуги, частично или полностью перелагаемый на потребителя в виде надбавки к цене. Изменение налоговых ставок является частью фискальной политики государства и используется для регулирования уровня совокупного спроса … Словарь-справочник по экономике

    НАЛОГ НА РАСХОДЫ (КОСВЕННЫЙ НАЛОГ) — (expenditure tax, outlay tax) Налогообложение расходов отдельных лиц или семей, например налог на добавленную стоимость. Теоретики налогообложения часто предпочитают такие налоги налогам на доходы, поскольку они не искажают стимулов к труду.… … Словарь бизнес-терминов

    акциз, косвенный налог, акцизный сбор — Федеральный или штатный налог на продажу или производство товаров, обычно на предметы роскоши, на алкоголь и табак … Финансово-инвестиционный толковый словарь

    НАЛОГ — (tax) Взимаемые центральным или местным правительством в принудительном порядке платежи от частных лиц и компаний. Прямой налог (direct tax) взимается на основе дохода или величины капитала отдельного лица или компании; слово прямой означает, что … Экономический словарь

    Налог Косвенный — налог на товары и услуги, оплачиваемый в цене товара или включенный в тариф. Словарь бизнес терминов. Академик.ру. 2001 … Словарь бизнес-терминов

    НАЛОГ, КОСВЕННЫЙ — налог на товары и услуги, оплачиваемый в цене товара или включенный в тариф. Акциз – косвенный налог на предметы первой необходимости (соль, табак и др.) в целях пополнения государственной казны … Большой экономический словарь

    Налог на наследство: прямой или косвенный налог будет взиматься?

    В 2006 году произошло радостное, для многих претендентов на наследство, событие – отменили налог при оформлении наследственной массы. Однако, при подробном разборе нового закона, можно отметить, что платежи отменены не полностью. Исчез только прямой налог, но остался косвенный. Последний не так велик, но процедура вступления в права остаётся не бесплатной. Перед обращением в нотариальную контору рекомендуется подсчитать, сколько примерно выплат придётся сделать. На основании расчёта можно вынести решение о том, стоит ли принимать собственность, или это будет слишком накладно.

    Различие между прямым и косвенным налогом

    Прямой налог представляет собой вид платежей, которые начисляются непосредственно с источников дохода или собственности. Суммы, полученные от плательщиков, поступают в государственную казну. Взимается подобный платёж и с ФЛ, и с ЮЛ.

    Косвенный налог – это платежи, включённые в стоимость услуги. То есть, выплаты являются опосредованными, и поступают через предмет обложения. Полученные средства идут сначала к поставщику услуг. Он, в свою очередь, направляет их в государственную казну. Формально, платёж осуществляется от продавца к государству. Но фактически он уплачивается именно покупателем услуг.

    Действие косвенного налога при наследовании

    Косвенно облагается, в данном случае, нотариальная услуга по оформлению прав наследника. Косвенный налог – это госпошлина, которую нужно выплатить каждому лицу, получающему имущественные права. Средства направляются поставщику услуг – нотариальной конторе. Выплаты пошлины можно сделать в этом же учреждении. В дальнейшем, контора выплачивает налоги государству. Таким образом, средства попадают от наследника в казну.

    Основные преимущества косвенного налогообложения получает государство. Плательщики менее чувствительны к подобному типу сборов, что позволяет получить в казну необходимые финансовые вливания.

    Что было раньше?

    На наследство налог косвенный или прямой? На сегодняшний день действует только первый тип обложения. Однако, несмотря на это, наследники действительно избавились от бремени. До 2006 года приходилось выплачивать сразу два типа сборов, включая прямой. В совокупности выходила немалая сумма к расчёту. Иногда подобные расходы могли повлечь за собой отказ от оформляемых имущественных прав. Всё это косвенно нарушало права наследника, так как, согласно закону, каждый человек может беспрепятственно вступить в наследство.

    Сейчас прямой сбор отменён. Все наследники, при этом уравнены в правах. Платежи не нужно делать в любом случае: если имеет место наследование по завещанию и закону, или при получении собственности дальними родственниками и третьими лицами. При оформлении наследства человек может не взаимодействовать с налоговой инспекцией. Необходимые платежи можно сделать в нотариальной конторе.

    Размер косвенного налога на наследство

    Госпошлина на вступление в наследство является своеобразной оплатой за услугу его оформления. Но не забывайте, что пошлина высчитывается из стоимости всей наследуемой массы, значит понадобится предварительная оценка наследства для нотариуса.

    Размер пошлины варьируется в зависимости от того, кто получает имущественные права:

  • Близкие родственники (родители, дети, супруги, сёстры и братья) – 0,3 % от общей стоимости наследственной массы. Сумма не должна превышать 100 000 рублей;
  • Дальние родственники и третьи лица – 0,6 % от стоимости, но платежи не могут быть больше миллиона рублей.

    Если человеку нужны дополнительные услуги нотариуса (помощь в составлении заявления на принятие наследства, консультации), он должен оплатить их отдельно. Однако подобные платежи не будут являться видом косвенного налога.

    Некоторые лица освобождены от выплаты пошлины. К примеру, это люди, получившие в наследство квартиру, в которой они проживали до и после смерти наследодателя, участники ВОВ.

    В каких случаях наследникам нужно выплачивать прямой налог?

    От прямого налогообложения наследник освобождается только в рамках процедуры оформления. Если он получил в собственность недвижимость или ТС, при использовании их потребуется ежегодно выплачивать налоги. На ТС взимается транспортный налог, который требуется оплатить после регистрации авто в ГИБДД.

    Платежи ожидают наследника и в том случае, если он планирует продать собственность в течение трёх лет после смерти наследодателя. В этом случае придётся отдать 13 % от стоимости жилья.

    С учётом этого, наследники избавлены от платежей только в рамках одной процедуры. После получения свидетельства о правах наследника платить придётся в любом случае – и если собственность будет оставлена, и если она будет продана. Подобные платежи вполне правомерны, так как они не нарушают прав наследника. Человек может беспрепятственно получить собственность. При этом не потребуется делать больших платежей. Однако нужно учитывать, что дальнейшее распоряжение ею будет сопряжено с расходами.

    За дополнительной информацией по данному вопросу обращайтесь в рубрику «Налоги и пошлины при наследовании» по ссылке.

    Подоходный налог: прямой или косвенный

    НДФЛ — прямой налог или косвенный

    Похожие публикации

    Налоги в нашей стране платят физлица, индивидуальные предприниматели и организации. Вся налоговая система в России основана на сочетании прямых и косвенных налогов. Что это за налоги, в чем их отличие и к какому виду можно отнести НДФЛ – прямой он или косвенный – об этом в нашей статье.

    Прямые и косвенные налоги – в чем отличие

    Разделение налогов на прямые и косвенные зависит от способа их взимания с налогоплательщика.

    • Удерживаются непосредственно с дохода, полученного налогоплательщиком, или со стоимости его имущества и сразу поступают в бюджет государства.
    • Подразделяются на налоги, удерживаемые с фактически полученного дохода (например, налог на прибыль, НДФЛ) и налоги с предполагаемого дохода, то есть того, который может быть получен при определенных условиях (например, ЕНВД, патент).
    • К плательщикам прямых налогов могут применяться налоговые льготы, в определенных случаях возможно даже освобождение от уплаты налога (например, «упрощенцы» и плательщики ЕНВД не платят налог на прибыль и некоторые другие).
    • Взимаются с покупателя, а не с производителя (продавца), поэтому считаются более «скрытыми».
    • Включаются в стоимость товара или услуги в виде надбавки к цене (НДС, акцизы, таможенные пошлины).
    • Получив от покупателя оплату, производитель или продавец возмещает суммы косвенных налогов государству, по сути, являясь налоговым посредником.

    Проще говоря, прямые налоги платит сам налогоплательщик в виде установленного процента со своего дохода, а косвенные налоги оплачивает покупатель товара или услуг.

    К какому виду относится подоходный налог

    Подоходный налог, он же НДФЛ – основной налог, взимаемых с доходов физлиц. В Налоговом кодексе РФ ему посвящена глава 23. Ставка налога зависит от вида получаемого дохода и составляет от 13 до 35 процентов. Большая часть всего НДФЛ поступает в бюджеты субъектов РФ, а оставшаяся часть — в местные бюджеты (ст. 56, 61 Бюджетного кодекса РФ). Но налогоплательщик уплачивает налог без распределения по бюджетам, по одному из КБК, установленному для уплаты НДФЛ.

    Подоходный налог – это прямой или косвенный налог? Ответ на этот вопрос однозначный – это основной прямой налог, который взимается с фактических доходов, как резидентов, так и нерезидентов, получающих доход в России. Налогом облагаются:

  • денежные доходы,
  • доходы, полученные в натуральной форме,
  • материальная выгода.
  • Некоторые доходы освобождены от НДФЛ, например: пенсии, пособия по беременности и родам, по безработице, алименты, некоторые единовременные выплаты, выплачиваемые в виде материальной помощи, доходы от продажи имущества, более 3-х лет находившегося в собственности, и прочие доходы, перечисленные в статье 217 НК РФ.

    Плательщики налога имеют право уменьшить сумму дохода, с которого исчисляется налог, применив налоговые вычеты. Некоторые из них позволяют вернуть часть ранее уплаченного налога, например имущественный вычет при покупке недвижимости (ст.ст. 218 – 221 НК РФ).

    Налоговую базу по подоходному налогу нужно считать раздельно по каждому из видов дохода физлица, если по ним установлены разные налоговые ставки.

    Расчет НДФЛ и его уплата в бюджет может производиться:

  • декларационно, то есть физлицо подает за себя в ИФНС декларацию по форме 3-НДФЛ, в которой показывает свои доходы и самостоятельно исчисляет налог. Так действуют ИП, частнопрактикующие адвокаты и нотариусы, а также физлица, получившие доходы, перечисленные в статье 228 НК РФ. Срок подачи декларации – до 30 апреля года, следующего за отчетным, лица, не обязанные декларировать доходы (например, когда подают декларацию для получения вычетов), могут предоставлять 3-НДФЛ в течение всего года;
  • источником выплат, когда налог рассчитывается и удерживается из дохода физлица налоговым агентом. Такое происходит, когда работодатель, как налоговый агент, удерживает НДФЛ из зарплаты работников, перечисляет его в бюджет, а затем отчитывается налоговым органам о выплатах физлицу и удержанном налоге. Ежеквартально, в течение месяца, следующего за отчетным кварталом, в ИФНС представляется форма 6-НДФЛ, где работодатель показывает обобщенные суммы доходов и налога, а по окончании года, в срок до 1 апреля, сдаются справки 2-НДФЛ со сведениями о доходах и удержанном налоге по каждому физлицу. Сам работник в этом случае не обязан декларировать свой доход, но может сделать это добровольно, или для получения налогового вычета.

    Это основные моменты обложения доходов физлиц подоходным налогом. Какой вид налога мы определили: НДФЛ – прямой налог, исчисляемый от дохода физлиц за минусом налоговых вычетов.

    Налог на наследство считается прямым или косвенным в 2018 году

    Прежде чем разбираться в вопросе «Налог на наследство – прямой или косвенный налог?», необходимо понять, что именно мы подразумеваем под понятием «наследство». В юридической практике дела о наследстве играют особенную роль и являются предметом постоянных споров, а потому данной теме следует уделить особое внимание.

    Что такое наследство

    Наследство – это любое недвижимое имущество, финансовые средства и остальные вещи, которые принадлежат определенному юридическому или физическому лицу на момент его смерти и могут перейти к другому владельцу на основании завещания или без него. В законодательстве указано, что в момент получения человеком дохода – в данном случае это наследство – он обязан уплатить на пользу государства налог.

    Налоги бывают прямыми и косвенными. Многие встречали данное понятие в документах, но не придавали ему особого значения.

    Так что же значат эти определения, и к какому виду принадлежат налоги за наследство?

    Уплата налог по наследству

    Начать следует с того, что далеко не все имущество, которое получает наследник, облагается налогом. Все зависит от того, какое имущество перешло во владение наследника. Уплата налогов осуществляется только в случае перехода в наследство:

    1. Жилого дома или любого другого жилого помещения (комнаты или квартиры).
    2. Гаража под автомобиль.
    3. Объекта еще незавершенного строительства.
    4. Единого недвижимого комплекса.
    5. Иных зданий и сооружений.

    В случае наследования земельных участков, которые попадают под земельный налог, новому владельцу необходимо уплачивать только сам земельный налог. К примеру, наследование транспортного средства предполагает уплату транспортного налога.

    Косвенные и прямые налоги

    Налоги можно различать по нескольким признакам. В данном случае мы будем рассматривать классификацию по способу взимания – они бывают прямыми и косвенными. Какое же между ними отличие?

    В нашей стране Налоговый кодекс гласит, что прямой налог взимается за счет дохода или имущества лица и уплачивается из его личных средств. А вот косвенный налог – это словно надбавка к цене определенного имущества, которая в итоге уплачивается непосредственно конечным покупателем.

    Налог на наследство: прямой или косвенный

    До 2017 года, если наследник получает в свое распоряжение земельный участок, транспортное средство или недвижимое имущество, то ему необходимо выплачивать прямые налоги. Таким образом, любой налог на наследство считается прямым.

    В юридической практике имеют место случаи, когда имущество, передаваемое в наследство, не попадает под налогообложение. Это касается только тех денежных средств, которые после смерти их владельца переходят на благотворительные цели.

    И все же ситуация в 2017 году кардинально изменилась. Согласно законодательству, теперь наследникам не нужно платить прямой налог – он превращается в косвенный. Кстати, достаточно сложно назвать косвенный налог именно налогом – это, скорее, просто пошлина на пользу государства.

    Вам по-прежнему нужно платить средства на пользу государства, но теперь не такие значительные. Размер выплат зависит от очереди на наследство. Напомним, что существует несколько типов наследников:

  • первой очереди – родители, дети и супруги;
  • второй очереди – дедушки, бабушки, братья и сестры;
  • третьей очереди – дальние родственники.

    Для наследников первой группы необходимо произвести выплаты в размере 0,3% от общей стоимости всего имущества, которое было получено в наследство. Наследники всех же остальных групп обязаны оплатить 0,6% от общей стоимости перешедшего к ним наследства.

    Уже после того, как физическое лицо получило свое наследство, оно обязано уплатить налог уже на само имущество – в таком случае он становится прямым, и его размер зависит от вида наследства. Для земельных участков существует, как уже говорилось, отдельный налог – земельный, а для транспортного средства – транспортный и так далее.

    Таким образом, если до 2017 года наследник должен быть выплатить средства за получение своего имущества, а потом и за саму собственность, то теперь все стало несколько проще. Налог на наследство упал в своем размере.

    Чтобы получить собственность, необходимо, прежде всего, обратиться к нотариусу, дабы тот убедился в вашем праве претендовать на то или иное имущество. Только после этого вы можете стать его полноправным владельцем и распоряжаться по собственному усмотрению.

    Прямые налоги

    История возникновения налогообложения уходит в глубокое прошлое, точнее в момент зарождения государственного строя, как такового, поскольку без финансовых вливаний оно не сможет существовать. В период феодализма и крепостного права это понятие касалось только самых низших слоев, которые так и именовались «податные сословия» (дворяне и вельможи были освобождены от подобных расходов).

    Перечень прямые расходы по налогу на прибыль

    Существует более 40 видов различных форм и типов обложения, которые делятся на косвенные налоги, сборы, госпошлины и пр.

    Деление понятий

    По теме : «Деление понятий» проведено множество тестов среди студентов профильных ВУЗов и школьников, написана масса рефератов, контрольных работ, изъято множество шпаргалок. Так, например, цитата из одного из докладов (студенческих): «Налоги делятся на: прямые, косвенные и федеральные». Это определение ошибочно. Правильный ответ: «Сборы разделяются на прямые и косвенные. Первые подразделяются на три вида: федеральные, региональные и местные (НК РФ)», приведем перечень и его описание:

    • Федеральные – действуют по всей РФ. Это сборы на: доходы; добавочную стоимость; акцизные и пр.
    • Региональные – определяются территориальными обозначениями. К ним относят: на транспорт; на игорный бизнес и пр.
    • Местные – устанавливаются местным правлением: реклама; земельный и пр.

    Более подробно это прописано в ст. 13 НК Российской Федерации.

    Включение в договоры налоговой оговорки в отношении настоящих налогов

    Чтобы более детально разобраться в определениях ниже приведем примеры.

    Для юр. лиц (наряду с прочими зарубежных):

    • услуги и товары;
    • сделки (например, операции ценными бумагами и пр.).

    Виды налогов косвенные и прямые

    НК РФ четко разделяет на виды и подвиды (читайте выше). Однако, если говорить о первых, можно отметить недостатки, к примеру, при отсутствие равномерности, поскольку крайне сложно судить об истинном положении (расходы, потребление пр.). В случае обложения предметов первой необходимости наблюдается прямо пропорциональное несоответствие.

    Транспортный налог косвенный или прямой

    Транспортный считается косвенным. Под ним понимаются:

    • самоходные и мех. ТС;
    • водный и воздушный;
    • автобусы;
    • автомобили (исключение ТС развивающие скорость ниже 30 км.ч);
    • мотоциклы.

    Акцизный сбор это прямой или косвенный налог

    Акциз закладывается в стоимость реализуемой продукции, потому относится ко второму типу. Изначально его оплачивает покупатель, далее производитель его возвращает государственную казну. В большинстве стран, к примеру во Франции, акцизы накладываются только лишь на товары внутреннего производства. В России ему подлежат все без исключений виды товаров, в том числе импорт.

    Таможенная пошлина это косвенный или прямой налог

    Как и предыдущие относят к первому типу. Они имеют три основных разделения:

    Прямой налог отмененный в 1886 году

    Подушная подать была введена в Российской Империи правления Петра I еще в 1718 году и успешно использовалась вплоть до 01.01.1886. До 1720 года сборам подлежало мужское население (крестьяне и задворные), далее она распространилась на церковников и дворовых. Уже к 22 году стали платить городские, а уже в 24 стали взымать со всего населения, от чего она и была названа «подушной», то есть с каждого человека (души). Размеры доходили до половины их доходов, что вызывало бурю негатива по отношению к властям. Ее отмену пролонгировал Александр III.

    Как классифицируются налоги на прямые и косвенные?

    1. Прямые — зависят от доходов (водный, имущественный, прибыльный пр.).
    2. Косвенные – на услуги и товары, включаются в цену при реализации.

    Принцип обложения налогами

    Главный закон, регулирующий эти вопросы НК. В ст. 3 четко отображается его суть. Основной принцип — четкое соблюдение всех сводов. Он имеет подвязку к Конституционным правам граждан. Другими словами, никто не может Вас обязать делать оплат, не предусмотренных НК.

    Для некоторых граждан, которые не в состоянии платить полную сумму (пенсионеры, инвалиды пр.), предусмотрены сокращения сборов. В целом же, закон регулирует все процессы поступления средств в госбюджет (суммы, порядки, сроки и пр.), учитывая все права плательщиков.

    Статья написана по материалам сайтов: www.audit-it.ru, aiki-group.ru, mosfund.ru.

    «