+7 (499) 288 16 73  Москва

+7 (812) 385 57 31  Санкт-Петербург

8 (800) 550 47 39  Остальные регионы

Бесплатная юридическая консультация!

Не нашли ответ на свой вопрос?

Проконсультируйтесь с юристом бесплатно!

Это быстрее, чем искать.

Ответ юриста уже в течение 10 минут

Закрыть
Кратко и ясно сформулируйте суть вопроса.
Пример: "Как открыть ООО?",
"Не выплачивает страховая, что делать?"
Запрещено писать ЗАГЛАВНЫМИ БУКВАМИ
Сформлируйте ваш вопрос как можно точнее и подробнее.
Чем больше информации - тем точнее будет ответ.
  • img

    Конфиденциальность

    Ваши персональные данные нигде не публикуются. Передача информации защищена сертификатом SSL.
  • img

    Быстро и удобно

    С нами вы сэкономите массу времени, ведь мы отобрали лучших юристов в каждом из городов России.

Спасибо, наш юрист свяжется с вами по телефону в ближайщее время. Также ваш вопрос будет опубликован на сайте после модерации.

Срок давности по налоговым вычетам на лечение


Физлица имеют правомочие на различные вычеты – в том числе, и на налоговый вычет по расходам на лечение, который предоставляется в порядке, установленным в ст. 219 НК РФ. Для оформления возврата денег из бюджета налогоплательщику нужно официально работать (или иметь другой источник дохода, но обязательно чтобы с него удерживался НДФЛ по ставке 13 %).

Что такое социальный вычет на лечение

Гражданин, который воспользуется указанным вычетом, сможет вернуть себе часть уплаченных государству денег в виде подоходного налога в случае:

  • оплаты медицинских услуг;
  • оплаты медикаментов;
  • оплаты страховых взносов по договорам ДМС.

Важные условия для получения вычета

В обязательном порядке нужно учитывать, что вычет предоставляется тому, кто фактически оплатил медицинские услуги или лекарства, вне зависимости от того, с кем конкретно заключила договор медорганизация на оказание соответствующей медицинской помощи.

При этом налоговым законодательством ограничивается круг лиц, за которых можно внести оплату. Разумеется, оплатить можно свое лечение и медикаменты. Но еще можно заплатить и за:

  1. своего супруга (-у);
  2. родителей;
  3. несовершеннолетних детей;
  4. подопечных до 18 лет.

Перечни медикаментов и медуслуг

Чтобы не потерять право на социальный вычет, нужно также учесть, чтобы оплата осуществлялась за медуслуги и лекарственные препараты, которые включены в официальный перечень.

Посмотреть полный список как медуслуг, так и лекарств, можно в Постановлении Правительства № 201 от 19-го марта 2001-го года. Если какой-либо препарат или услуга не указаны в настоящем перечне, а налогоплательщик заплатил за них, то, к сожалению, вычет по понесенным расходам на их оплату получить не удастся.

Лицензия на осуществление медицинской деятельности

В соответствии с аб. 5 п. 3 ч. 1 ст. 219 НК, чтобы получить вычет по расходам на оплату медицинских услуг, нужно, чтобы соответствующая клиника или больница имела лицензию на осуществление меддеятельности.

Такая деятельность подлежит обязательному лицензированию согласно п. 46 ч. 1 ст. 12 ФЗ № 99 от 4-го мая 2011-го года. Выдача лицензий осуществляется в соответствии с порядком, указанным в Постановлении Правительства № 291 от 16-го апреля 2012-го года.

Ознакомиться со всеми нормативными документами можно на стойке регистрации в клинике или на официальном сайте. Проверить больницу на соответствие установленным требованиям можно также при обращении в территориальные органы Федеральной службы по надзору в сфере здравоохранения (Росздравнадзор).

Ограничение по размеру вычета на лечение в связи с наличием расходов по иным основаниям

Указанное ограничение не распространяется на расходы, понесенные на:

  1. пожертвования в пользу благотворительных или религиозных организаций;
  2. оплату обучения своих детей;
  3. оплату дорогостоящих разновидностей лечения.

Что это значит? Рассмотрим на простом примере.

Пусть гражданин заплатил в 2017-м году:

  • за свое лечение на сумму 50000 рублей;
  • за лечение своего ребенка на сумму 80000;
  • за обучение своего ребенка – 30000;
  • за независимую оценку своей квалификации – 20000;
  • за дорогостоящее лечение – 200000.

Перенесение неиспользованных остатков на последующие налоговые периоды

К сожалению, возможности переноса неиспользованной части расходов, как это предусмотрено в случае имущественных вычетов, нет.

Срок давности по обращению

Чтобы получить социальный налоговый вычет по расходам на лечение в 2019 году, нужно, как и раньше, соблюсти сроки давности по обращению.

В соответствии с ч. 7 ст. 78 НК, возвращение излишне заплаченного налога осуществляется не более, чем за 3 последних года (не включая год обращения).

Например, если лечение или медикаменты были оплачены в 2014-м году, то обратиться к налоговикам с заявлением и соответствующими документами на вычет нужно до конца 2017-го года. В противном случае, уже нельзя будет вернуть деньги.

Как получить вычет

В соответствии с ч. 2 ст. 219 НК, налогоплательщик сам решает, как получить вычет:

  1. или непосредственно через налоговую инспекцию;
  2. или через налогового агента (работодателя).

Если гражданин решил получить деньги через налоговиков напрямую, то обратиться к ним по этому поводу можно только в году, следующем за годом появления права на вычет. Например, лекарства были куплены в 2017-м году. Это означает, что прийти к налоговикам можно, начиная с начала 2018 года и далее (но не позднее истечения сроков давности, см. выше).

А если решит через работодателя, тогда можно не дожидаться следующего года. Все, что потребуется сделать – это получить в налоговой подтверждение по специальной форме, а далее подать его по месту работы. После этого налоговый агент просто перестанет удерживать НДФЛ с заработной платы, пока сумма вычета не исчерпается.

Документы для оформления вычета

Налогоплательщику, намеренному воспользоваться своим правомочием на вычет, потребуется собрать следующую документацию и предоставить ее в территориальный налоговый орган по месту своей прописки лично, через доверенное лицо или по почте заказным письмом с описью вложения:

  • заполненная декларация 3-НДФЛ;
  • справка 2-НДФЛ за последний год (берется в бухгалтерии по месту трудовой деятельности);
  • заявление на возвращение переплаченного налога по форме, утвержденной Приказом ФНС № ММВ-7-8/182@ от 14-го февраля 2017-го года;
  • справка об оплате медуслуг, предоставленная медучреждением, а также чеки, квитанции или платежные поручения, подтверждающие фактическое перечисление средств в пользу клиники;
  • при покупке медикаментов дополнительно потребуются рецепты, выписанные по форме № 107-1/у, и чеки, удостоверяющие их приобретение;
  • при оплате лечения за родственника нужны документы, свидетельствующие о факте родства;
  • договор с медучреждением, если он заключался, или документ, подтверждающий прохождение лечения (например, выписка из медицинской карты).

Итак, вычет по денежным расходам, понесенным на лечение, предоставляется в размере не более 15600 рублей за год. Право на вычет имеют и лица, оплатившие лечение или лекарства для своих родственников. Обратиться в налоговую за получением денег нужно не позднее 3 лет с момента несения соответствующих расходов.

Какой срок давности на налоговый вычет на лечение?

Есть ли срок давности на получение налогового вычета на лечение? Возврат налога на лечение.

Срок исковой давности

Срок исковой давности по всем наловым платежам, по возврату налогов, а также по хозяйственным делам составляет 3 года. В течение 3 лет вы можете подать декларацию 3НДФЛ и заявить о вычете.

На практике это означает, что налоговый вычет вы в 2018 году сможете получить по расходам, произведенным в 2017, 2016, 2015 годах. Дальше уже все. Также важно — декларирование 3НДФЛ до 31 марта за предыдущий год. Кто не успел, тот все.

Срок подачи документов на возмещение налогового вычета на лечение.

В 2017 году этот срок не изменился и по-прежнему составляет три года. То есть в 2017 году Вы можете получить 13% от суммы, которую Вы потратили на лечение в 2014, 2015, 2016 годах.

Чтобы Вам предоставили налоговый вычет на лечение, Вам нужно собрать весь пакет документов:

  • чеки,
  • копии чеков,
  • договора,
  • лицензии медицинских учреждений,
  • справки о том, что Вам были оказаны медицинские услуги в этих учреждениях.

После этого заполнить з декларации 3НДФЛ за 2014, 2015, 2016 годы и обратиться в налоговую инспекцию по месту жительства в любое время с 1 января 2017 по 31 декабря 2017 года(но с 1 января Вы конечно технически вряд ли это сделаете, зачастую программа 3НДФЛ появляется в открытом доступе в середине января), написать заявление о том, что Вы намереваетесь воспользоваться налоговым вычетом на лечение, отдать на проверку налоговому инспектору.

Если не всё в порядке с документами, то он отправит Вас»работать над ошибками». Если всё в порядке, то примет у Вас весь пакет документов за 3 года на камеральную проверку. Тогда Вам останется ждать поступления денежных средств на свой расчетный счет. Сдавать каждый год до 31 марта никакие декларации не нужно.

А сдавать декларацию нужно в случае, если у Вас есть обязанность задекларировать самостоятельно свои доходы для исчисления суммы подоходного налога. Если Вы устроены официально, то это за Вас сделает работодатель. Обычно срок подачи декларации до 30 апреля текущего года за прошлый налоговый период. Но в этом году(2017) окончание срока подачи декларации был перенесён в связи с майскими праздниками и декларацию можно было подать по 2 мая.

  • Что такое налоговый вычет? Какие виды налоговых вычетов бывают?
  • Как воспользоваться налоговым вычетом на лечение?

Налоговый вычет на лечение: срок давности и особенности расчета

В России некоторые граждане могут вернуть себе часть потраченных средств за те или иные операции. Данная операция называется вычетом. Например, можно оформить возврат денег за обучение, покупку квартиры или дома, а также за лечение. Во всех случаях придется действовать по одинаковым принципам, но гражданину потребуется разный пакет документов. Нашему вниманию будет представлен налоговый вычет за лечение. Срок давности обращений за ним, порядок оформления и правила расчета — вот то, что поможет разобраться в изучаемом вопросе. В действительности все намного проще, чем может показаться на первый взгляд.

Определение вычета за лечение

Что такое вычет за лечение? Это процесс возврата денежных средств, потраченных на те или иные медицинские услуги. Если гражданин оплачивал лечение, он наделяется правом получения вычета за оказанные медицинские манипуляции. Часть денег от понесенных расходов удастся вернуть.

Разрешается вернуть деньги за лечение следующих лиц:

  • за себя;
  • за близких родственников (например, супругов или родителей);
  • за детей.

Кроме того, изучаемый возврат бывает разным. Каким может быть налоговый вычет за лечение? Срок давности обращения за оформлением вычета будет указан позже. Сначала гражданин должен знать, за что именно он наделяется правом получения части потраченных средств.

На сегодняшний день вернуть деньги можно:

  • за медикаменты;
  • за консультации специалистов;
  • за любые медицинские услуги платного типа;
  • за дорогостоящие медицинские манипуляции (кесарево сечение, хирургия, удаление опухолей и так далее).

Ничего трудного для понимания. Что еще необходимо знать каждому гражданину о возврате денег за лечение?

Кто имеет право

Не всем предоставлена изучаемая возможность. Для оформления любого запроса, связанного с вычетами, придется удостовериться в том, что человек отвечает установленным критериям. В противном случае воплотить задумку в жизнь никак не получится. Потенциальному получателю нужно:

  • являться гражданином РФ или резидентом страны;
  • провести операцию, после которой возникает право на оформление вычета;
  • полностью самостоятельно оплатить услуги за счет своих личных денег;
  • перечислять подоходный налог в размере 13% в государственную казну.

Последний пункт является крайне важным. Налоговый вычет за лечение (срок давности по обращениям в ФНС будет указан позже), как и любой другой возврат денег, оформляется в счет уплаченного НДФЛ 13%. Если гражданин не платит указанный налог, он не может требовать от государства вычет налогового типа.

Лимиты

Но и это еще не все. Срок давности получения налогового вычета на лечение — это не самое главное. Следует обратить внимание на некоторые ограничения относительно выплачиваемых сумм.

На сегодняшний день размер вычета составляет 13%. Это значит, что гражданин сможет вернуть указанную долю от понесенных расходов (в нашем случае за лечение). При этом возврат средств можно оформлять бесконечное число раз. Количество запросов ограничивается только лимитами выдаваемых гражданину денег.

Сколько можно вернуть в качестве вычета за лечение? В общей сложности разрешается оформить возврат на 120 тысяч рублей. Столько отводится на налоговый вычет социального типа в общей сложности. Сюда включаются возвраты денежных средств за медицинские услуги, обучение, благотворительность и пенсионную страховку.

Но есть небольшое исключение. Дорогостоящее лечение не ограничено установленными лимитами. За данные медицинские услуги разрешается вернуть 13% от всей суммы расходов. Это вовсе не значит, что никаких ограничений у дорогостоящих услуг нет. В данном случае нельзя вернуть больше, чем уплачено НДФЛ в том или ином году.

Где оформлять

А где оформляется социальный налоговый вычет на лечение? Срок давности обращений не так важен. О нем будет рассказано немного позже. Для начала необходимо понять, как и где оформлять вычет.

На сегодняшний день вычеты можно оформить:

  • через сервис «Госуслуги»;
  • в многофункциональных центрах;
  • в налоговых службах.

Чаще всего встречается последний пункт. Оформление вычетов через ФНС является наиболее распространенным и быстрым методом возврата денег, отданных за лечение.

Порядок оформления

А что нужно сделать для того, чтобы оформить налоговый вычет на лечение? Срок давности получения части денег за понесенные расходы соблюсти не так трудно. Необходимо в течение установленного времени (о нем позже) подать письменное заявление в ФНС или в любой другой орган из ранее предложенного списка. Дальше остается только ждать.

В целом порядок оформления вычета можно описать приблизительно:

  1. Совершить сделку, наделяющую правом на вычет. В нашем случае — пройти лечение или купить за свой счет медикаменты (по рецепту).
  2. Собрать определенный пакет бумаг. Полный их перечень будет представлен вниманию ниже.
  3. Подать запрос в ФНС. Для этого придется составить и написать заявление на предоставление налогового вычета за лечение. Документы, подготовленные заранее, вместе с копиями прикладываются к запросу. Это обязательный пункт.
  4. Ждать ответа. Налоговые органы проведут проверку документов и вынесут решение относительно предоставления вычета.

Соответственно, при определенных обстоятельствах гражданину могут не вернуть часть расходов за медицинские услуги. Но при правильно собранном пакете бумаг вероятность неудачи минимальна.

Срок давности

В течение какого времени гражданин должен обратиться в ФНС с заявлением о возврате денег за те или иные услуги? Сколько составляет срок давности получения налогового вычета на лечение?

Сегодня в России данный период равен 3-м годам. Это значит, что в течение 36 месяцев с момента появления права на вычет можно требовать денежные средства в установленных размерах от государства.

Что будет, если срок давности пропущен? Заявитель сможет оформить вычет на лечение за любые другие услуги в будущем, но понесенные более 3-х лет назад траты вернуть уже никак не получится.

Срок ожидания

Понятно, чем характеризуется налоговый вычет на лечение. Срок давности, особенности оформления и порядок действий для получения тоже не являются загадками.

Следующий вопрос, интересующий население: «Как долго ждать денежных средств?» Ответить на него трудно. Многое зависит от скорости проверки документов в ФНС. Можно с уверенностью сказать, что данная процедура отнимает немало времени. По закону, срок ожидания ответа при оформлении вычета составляет 3 месяца.

При этом денежные средства придут заявителю не сразу после получения соответствующего ответа от ФНС. Обычно на данную операцию отводится около 1-2 месяцев.

Документы

Ясно, что подразумевает собой налоговый вычет на лечение. Срок давности, особенности получения и порядок оформления возврата денег отныне тоже не являются загадками. Что за бумаги могут потребоваться в том или ином случае для оформления возврата?

Гражданину могут пригодиться следующие составляющие:

  • паспорт;
  • договор на оказание медицинских услуг;
  • лицензия медицинского учреждения;
  • документы врача, удостоверяющие право на оказание услуг;
  • платежки, подтверждающие оплату;
  • рецепт на лекарство (при наличии);
  • декларация налогового типа;
  • заявление на предоставление вычета;
  • справки о доходах (форма 2-НДФЛ, берется у работодателя);
  • реквизиты, по которым необходимо перечислять деньги заявителю.

В отдельных случаях могут пригодиться документы, подтверждающие родство с гражданином. Например, если речь идет о получении вычета за лечение ребенка или супруга. Свидетельство о рождении и браке — вот то, что пригодится гражданину.

О расчетах

Какие особенности имеет налоговый вычет на лечение? Срок давности, как вернуть и сколько ждать ответа — все это не является загадкой. А какая система расчета положенных к возврату средств используется?

Для этого нужно от понесенных расходов высчитать 13%. Именно столько, как уже было сказано, можно вернуть. При этом:

  • нельзя оформлять вычет на сумму, превышающую перечисленный НДФЛ;
  • возврат за лечение (обычное) не может быть больше установленного лимита.

Вот и все. Теперь понятно, кому и при каких условиях доступен налоговый вычет на лечение. Какой срок давности обращения за положенными деньгами имеет место? Не больше трех лет. На самом деле вернуть вычет за лечение проще, чем кажется.

Вопросы и ответы

Сложилась такая ситуация: 23.11.2017 г. была сдана декларация 3-НДФЛ за 2014 г. через личный кабинет налогоплательщика. Заявление на возврат одновременно сдано не было. 26.02.2018 г. была закончена камеральная проверка декларации за 2014 г. и заявленный вычет (как и сумма к возврату) подтвержден полностью.

Сумма «висит» в ЛК как переплата. После этого было написано и отправлено, через ЛК налогоплательщика, заявление на возврат, но на сегодняшний день (17 мая 2018г.) деньги не возвращены.

При личном визите в налоговую инспектором ИФНС было объяснено, что так как заявление подано уже в 2018, то срок давности три года истек и возврата за 2014 г не будет. Предложили писать жалобу. Помогите разобраться со сроком давности. То, что декларация подана вовремя (в течении периода три года), не имеет значения? Есть смысл писать жалобу или нет?

Заранее благодарю за ответ, Елена.

Что такое вычет по лечению

Вычет по лечению — это сумма оплаченных расходов по лечению вас или ваших ближайших родственников. Эта сумма уменьшает ваши доходы, облагаемые налогом. Если с вас удерживают налог на доходы (например на работе), то у вас возникает переплата по налогу, которую вам обязаны вернуть налоговики «живыми» деньгами. Подробнее о том, что такое налоговые вычеты и как их применяют вы можете посмотреть здесь >>>. А о том, как правильно оформить вычет на лечение смотрите по этой ссылке >>>.

Когда возникает право на вычет

Право на вычет возникает в том году, в котором были оплачены расходы по лечению. Соответственно он уменьшает лишь те доходы, которые получены с 1 января этого года. На другие годы он не распространяется.

Пример
Вы оплатили лечение в ноябре 2019 года. Право на вычет возникло в 2019 году. Он будет уменьшать ваши доходы, облагаемые налогом, полученные с 1 января по 31 декабря 2019 года. На другие годы (например, 2018 или 2020) вычет не распространяется.

Срок давности по вычету

Согласно статье 78 Налогового кодекса (пункт 7) заявление на возврат налога подается не позднее 3 лет с момента переплаты. Например, если вы вправе получить вычет за 2019 год, то заявление на возврат должно быть подано не позднее 2022 года. Если вы его предоставите позже, то 3-х летний срок пройдет. Поэтому вернуть вам налог, переплаченный в 2019 году, налоговики не смогут. И заявление нужно подавать одновременно с декларацией (а не спустя 3 месяца после ее подачи). Это, как минимум, ускорит процесс возврата налога.

Выводы по срокам возврата

По статье 78 Налогового кодекса заявление о возврате налога подается в течение 3 лет с момента его переплаты. Крайний срок для подачи заявления о переплате налога за 2014 год это 2017 год. При этом подача декларации не заменяет процесса подачи заявления. Это 2 разных процесса. Поэтому позиция налоговиков в вашем вопросе соответствует закону. Вы пропустили срок давности по возврату налога при получении вычета на лечение.

Статья написана по материалам сайтов: vovet.ru, businessman.ru, vashnal.ru.

«