+7 (499) 288 16 73  Москва

+7 (812) 385 57 31  Санкт-Петербург

8 (800) 550 47 39  Остальные регионы

Бесплатная юридическая консультация!

Не нашли ответ на свой вопрос?

Проконсультируйтесь с юристом бесплатно!

Это быстрее, чем искать.

Ответ юриста уже в течение 10 минут

Закрыть
Кратко и ясно сформулируйте суть вопроса.
Пример: "Как открыть ООО?",
"Не выплачивает страховая, что делать?"
Запрещено писать ЗАГЛАВНЫМИ БУКВАМИ
Сформлируйте ваш вопрос как можно точнее и подробнее.
Чем больше информации - тем точнее будет ответ.
  • img

    Конфиденциальность

    Ваши персональные данные нигде не публикуются. Передача информации защищена сертификатом SSL.
  • img

    Быстро и удобно

    С нами вы сэкономите массу времени, ведь мы отобрали лучших юристов в каждом из городов России.

Спасибо, наш юрист свяжется с вами по телефону в ближайщее время. Также ваш вопрос будет опубликован на сайте после модерации.

Выплата компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении


Часть ежегодного оплачиваемого отпуска, превышающая 28 календарных дней, по письменному заявлению работника может быть заменена денежной компенсацией. Работник может в любое время обратиться к работодателю с подобным заявлением. Необходимость выплатить компенсацию за неиспользованный отпуск может возникнуть и при увольнении работника. Особенности выплаты компенсации в обоих случаях разъясняет Борис Чижов, заместитель начальника отдела Управления делами Роструда.

Итак, компенсация за неиспользованный отпуск может быть выплачена в двух случаях: в период работы и при увольнении. Рассмот­рим обе ситуации.

Выплата компенсации в период работы

При применении на практике ст. 126 ТК РФ следует обратить внимание на два обстоятельства.

Первое. Инициатива о замене денежной компенсацией той части отпуска, которая превышает 28 календарных дней, принадлежит исключительно работнику. Без письменного заявления работника работодатель в одностороннем порядке рассмат­ривать этот вопрос права не имеет.

Второе. Работодатель, в свою очередь, рассматривая такое заявление работника, может с ним согласиться и выплатить денежную компенсацию, а может — в связи с производственными условиями или по иным соображениям — с просьбой работника не согласиться и предоставить ему весь отпуск целиком.

Вместе с тем не допускается замена денежной компенсацией ежегодного основного оплачиваемого отпуска и ежегодных дополнительных оплачиваемых отпусков беременным женщинам и работникам в возрасте до 18 лет, а также ежегодного дополнительного оплачиваемого отпуска работникам, занятым на работах с вредными и (или) опасными условиями труда, за работу в соответствующих условиях (за исключением выплаты денежной компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении). Такая замена отпуска деньгами не допускается, даже если работники об этом очень просят работодателя.

Размер компенсации за неиспользованный отпуск определяется по тем же правилам, которые применяются при подсчете среднего заработка за время отпуска.

В соответствии со ст. 139 ТК РФ средний дневной заработок для оплаты отпусков и выплаты компенсации за неиспользованные отпуска исчисляется за последние 12 календарных месяцев путем деления суммы начисленной заработной платы на 12 и на 29,4 (среднемесячное число календарных дней).

В расчетный период войдет период с 1 августа 2012 г. по 31 ­июля 2013 г.

Так как работник отработал расчетный период полностью, средний дневной заработок будет равен:

Средняя зарплата, сохраняемая на период отпуска, составит:

629,3 руб./к. дн. х 28 к. дн. = = 17620,4 руб.

Компенсация за неиспользованные дни дополнительного отпуска в этом случае будет равна:

629,3 руб. х 3 к. дн. = 1887,9 руб.

Компенсация при увольнении

Вопрос о выплате работнику компенсации за неиспользованный отпуск при его увольнении регламентирован ст. 127 ТК РФ.

Учитывая, что отпуск должен предоставляться ежегодно, работники реализуют свое право на отпуск путем получения отпуска в натуре. А поскольку увольняемому работнику, как правило, отпуск в натуре предоставить невозможно, выплачивается компенсация.

Согласно ст. 114 ТК РФ ежегодные оплачиваемые отпуска предоставляются всем работникам, поэтому положение ст. 127 ТК РФ распространяется на сезонных, временных работников, а также на тех, кто работает по совместительству.

При увольнении работнику выплачивается денежная компенсация за все неиспользованные отпуска. Все суммы, причитающиеся работнику, в том числе и компенсацию за неиспользованный отпуск, работодатель обязан выплатить работнику в день его увольнения.

Отпуск, подлежащий замене денежной компенсацией при увольнении, рассчитывается исходя из того, что полный отпуск полагается сотруднику, отработавшему полный рабочий год. Если рабочий год полностью не отработан, дни отпуска, за которые должна быть выплачена компенсация, рассчитываются пропорционально отработанным месяцам. При этом излишки, составляющие менее половины месяца, исключаются из подсчета, а излишки, составляющие не менее половины месяца, округляются до полного месяца (см. «Правила об очередных и дополнительных отпусках», утвержденные НКТ СССР 30.04.30 с последующими изменениями и дополнениями).

При увольнении работника до окончания того рабочего года, в счет которого он уже получил ежегодный оплачиваемый отпуск, работодатель может произвести удержания из его зарплаты за неотработанные дни отпуска для погашения его задолженности работодателю.

По письменному заявлению работника неиспользованные отпуска могут быть предоставлены ему с последующим увольнением (за исключением случаев увольнения за виновные действия).

При увольнении в связи с истечением срока трудового договора отпуск с последующим увольнением может предоставляться и тогда, когда время отпуска полностью или частично выходит за пределы срока этого договора. В этом случае днем увольнения также считается последний день отпуска.

При предоставлении отпус­ка с последующим увольнением при расторжении трудового договора по инициативе работника этот работник имеет право отозвать свое заявление об увольнении только до дня начала отпуска и если на его место не приглашен в порядке перевода другой работник.

Во всех случаях предоставления отпуска с последующим увольнением днем увольнения считается последний день отпуска. Поступить на другую работу, которая будет являться для работника основной, а не работой по совместительству, работник может только после окончания отпуска.

В то же время выдача всех причитающихся работнику от работодателя сумм, а также трудовой книжки с внесенной в нее записью об увольнении производится перед уходом работника в отпуск (см. Определение КС РФ от 25.01.2007 № 131-О-О).

На практике бывает, что при увольнении работника кадровой службой «находятся» дни неиспользованных отпусков в прежних годах. Иногда бухгалтеры затрудняются в решении вопроса, как рассчитать компенсацию за отпуска, которые были несколько лет назад, когда и условия труда, и его оплата существенно отличались от сегодняшних правил. И тогда бухгалтеры говорят о том, что дни старых отпусков «сгорели». Но это в корне противоречит части 1 ст. 127 ТК РФ, где однозначно установлено, что «при увольнении работнику выплачивается денежная компенсация за все неиспользованные ­­отпуска».

Что касается среднего дневного заработка для определения размера компенсации, бухгалтеру нет никакой необходимости поднимать ведомости за прошлые годы для определения выплат, учитываемых при исчислении среднего заработка. Для расчета достаточно просуммировать выплаты за последние 12 календарных месяцев ­­перед увольнением и разделить их на 12 и на 29,4.

Расчетным периодом в этом случае будет время с 1 июля 2012 г. до 30 июня 2013 г.

Если других выплат, которые следует учесть при исчислении среднего заработка, у работника не было, средний дневной заработок будет равен:

Размер компенсации за неиспользованный отпуск определится следующим образом:

408,16 руб./к. дн. х (2 к. дн. + + 4 к. дн. + 3 к. дн. + 28 к. дн.) =

Как видно из приведенного примера, сведения о зарплате за время, не вошедшее в расчетный период, нам не понадобились.

Выплата денежной компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении

29.05.2019 Внимание! Документ устарел! Новая версия этого документа бесплатно в КонсультантПлюс

Как рассчитать компенсацию отпуска при увольнении, в том числе при прекращении срочного трудового договора

В какой срок выплачивается компенсация за неиспользованный отпуск при увольнении

Компенсация за неиспользованный отпуск выплачивается работнику в день увольнения. Если работник в этот день не работал, то данная сумма должна быть выплачена не позднее следующего дня после предъявления уволенным работником требования о расчете. Такой вывод следует из ч. 1 ст. 140 ТК РФ.

1. Как исчислить дни неиспользованного отпуска

В соответствии с ч. 1 п. 28 Правил об очередных и дополнительных отпусках, утвержденных НКТ СССР 30.04.1930 N 169 (далее — Правила), при увольнении работнику выплачивается компенсация за неиспользованный отпуск.

  • ликвидация организации либо отдельных ее частей;
  • сокращение штата работников организации;
  • призыв работника на военную службу.

Во всех остальных случаях, если работник отработал менее 11 месяцев, дни отпуска, за которые должна быть выплачена компенсация, рассчитываются пропорционально отработанным месяцам. Такой вывод следует из ч. 4 п. 28 Правил.

За один полностью отработанный месяц работнику полагается 2,33 дня отпуска (письмо Роструда от 31.10.2008 N 5921-ТЗ).

Например, работник принят в организацию 25.04.2013, а увольняется 14.06.2013. В таком случае количество дней неиспользованного отпуска составляет 4,66 календарных дня (2,33 календарных дня за период с 25.04.2013 по 24.05.2013 и 2,33 календарных дня за период с 25.05.2013 по 14.06.2013).

Например, отпуск продолжительностью 20,4 календарного дня округляется до 21 дня, а не до 20 дней.

Для расчета суммы компенсации за дни неиспользованного отпуска необходимо средний дневной заработок работника умножить на количество дней (календарных или рабочих) неиспользованного отпуска (абз. 2, 4 п. 9 Положения об особенностях порядка исчисления средней заработной платы, утвержденного Постановлением Правительства РФ от 24.12.2007 N 922 (далее — Положение)).

Как рассчитать средний заработок для компенсации неиспользованного отпуска при увольнении

Средний дневной заработок исчисляется путем деления фактической заработной платы работника за расчетный период на 12 и 29,3 (ч. 4 ст. 139 ТК РФ, п. 10 Положения). Указанные числа имеют следующие значения:

  • 12 — количество календарных месяцев расчетного периода, предшествующего месяцу, в котором работник увольняется (ч. 3, 4 ст. 139 ТК РФ, п. 4 Положения). Календарным месяцем считается период с 1-го по 30-е (31-е) число соответствующего месяца (в феврале — по 28-е (29-е) число) включительно (ч. 3 ст. 139 ТК РФ);
  • 29,3 — среднемесячное число календарных дней.

Иной порядок расчета среднего дневного заработка для выплаты компенсации за неиспользованный отпуск установлен для работников, которым ежегодный оплачиваемый отпуск предоставляется в рабочих днях. К ним относятся, в частности, лица, заключившие трудовые договоры на срок до двух месяцев либо на период выполнения сезонных работ. Оплачиваемые отпуска указанным работникам предоставляются из расчета два рабочих дня за каждый месяц работы (ст. ст. 291, 295 ТК РФ).

Чтобы определить средний дневной заработок такого работника, сумму фактически начисленной зарплаты необходимо разделить на количество рабочих дней по календарю шестидневной рабочей недели (ч. 5 ст. 139 ТК РФ, п. 11 Положения).

Если работник не имел фактически начисленной заработной платы или фактически отработанных дней за расчетный период или за период, превышающий расчетный период, либо этот период состоял из времени, которое в соответствии с п. 5 Положения исключается из расчетного периода, средний заработок определяется исходя из суммы заработной платы, фактически начисленной за предшествующий период, равный расчетному. Это следует из п. 6 Положения. Аналогичное мнение изложено в письме Минтруда России от 25.11.2015 N 14-1/В-972. Несмотря на то что в данном письме Минтруд России разъясняет о применении п. 6 Положения при расчете среднего заработка для оплаты времени прохождения работником медицинского осмотра, полагаем, что эти разъяснения можно учитывать и при расчете среднего заработка для выплаты компенсации за неиспользованные отпуска. Такой вывод следует из анализа ст. 185, ч. 1, 4, 5 ст. 139 ТК РФ, п. п. 1, 6 Положения.

В случае если работник не имел фактически начисленной заработной платы или фактически отработанных дней за расчетный период и до начала расчетного периода, средний заработок определяется исходя из размера заработной платы, фактически начисленной за фактически отработанные работником дни в месяце, в котором работник увольняется. Такой вывод следует из анализа совокупности ч. 1 ст. 127 ТК РФ, п. 7 Положения.

Если же работник не имел фактически начисленной заработной платы или фактически отработанных дней за расчетный период, до начала расчетного периода и до дня увольнения, средний заработок определяется исходя из установленной ему тарифной ставки, оклада (должностного оклада). Данный вывод следует из анализа совокупности ч. 1 ст. 127 ТК РФ, п. 8 Положения.

2. Как произвести удержание за использованный авансом отпуск при увольнении

Согласно ст. 122 ТК РФ работник вправе использовать отпуск по истечении шести месяцев непрерывной работы. Следовательно, он может уйти в отпуск до окончания того рабочего года, за который он предоставляется.

После отпуска или в период нахождения в нем работник вправе расторгнуть трудовой договор по собственному желанию (п. 3 ч. 1 ст. 77 ТК РФ).

При увольнении работника до окончания того рабочего года, в счет которого он уже получил ежегодный оплачиваемый отпуск, за неотработанные дни отпуска работодатель вправе удержать из заработной платы работника образовавшуюся задолженность (абз. 5 ч. 2 ст. 137 ТК РФ). Такое удержание допускается и абз. 1 п. 2 Правил об очередных и дополнительных отпусках (утв. НКТ СССР 30.04.1930 N 169).

Работодатель, которому суд отказал в удовлетворении требования о взыскании задолженности за неотработанные дни отпуска, должен будет возместить работнику все понесенные по делу судебные расходы (госпошлину, издержки), Кроме того, суд может обязать работодателя выплатить работнику компенсацию за моральный вред, если последний заявлял такое требование (ч. 4 ст. 3, ч. 2 ст. 22, ст. 237 ТК РФ, ч. 1 ст. 88, ст. 94, ч. 1 ст. 98 ГПК РФ, ст. 333.17 НК РФ).

Следует помнить, что по общему правилу размер всех удержаний при каждой выплате заработной платы не должен превышать 20 процентов (ч. 1 ст. 138 ТК РФ). Поэтому, если с учетом этого ограничения работодатель не смог удержать с работника при увольнении всю сумму задолженности, оставшуюся сумму работник может добровольно внести в кассу или перечислить на банковский счет работодателя.

2.1. Основания прекращения трудового договора, при которых удержание за использованный авансом отпуск невозможно

Удержания при увольнении работника до окончания рабочего года, в счет которого он уже получил ежегодный оплачиваемый отпуск, не производятся, если работник увольняется по следующим основаниям (ч. 2 ст. 137 ТК РФ):

  • отказ работника от перевода на другую работу, необходимого ему в соответствии с медицинским заключением, выданным в порядке, установленном федеральными законами и иными нормативно-правовыми актами РФ, либо отсутствие у работодателя соответствующей работы (п. 8 ч. 1 ст. 77 ТК РФ);
  • ликвидация организации либо прекращение деятельности индивидуальным предпринимателем (п. 1 ч. 1 ст. 81 ТК РФ);
  • сокращение численности или штата работников организации, индивидуального предпринимателя (п. 2 ч. 1 ст. 81 ТК РФ);
  • смена собственника имущества организации (в отношении руководителя организации, его заместителей и главного бухгалтера) (п. 4 ч. 1 ст. 81 ТК РФ);
  • призыв работника на военную службу или направление его на заменяющую ее альтернативную гражданскую службу (п. 1 ч. 1 ст. 83 ТК РФ);
  • восстановление на работе работника, ранее выполнявшего эту работу, по решению государственной инспекции труда или суда (п. 2 ч. 1 ст. 83 ТК РФ);
  • признание работника полностью не способным к трудовой деятельности в соответствии с медицинским заключением (п. 5 ч. 1 ст. 83 ТК РФ);
  • смерть работника либо работодателя — физического лица, а также признание судом работника либо работодателя — физического лица умершим или безвестно отсутствующим (п. 6 ч. 1 ст. 83 ТК РФ);
  • наступление чрезвычайных обстоятельств, препятствующих продолжению трудовых отношений (военные действия, катастрофа, стихийное бедствие, крупная авария, эпидемия и другие чрезвычайные обстоятельства), если данное обстоятельство признано решением Правительства РФ или органа государственной власти соответствующего субъекта РФ (п. 7 ч. 1 ст. 83 ТК РФ).

2.2. Оформление приказа об удержании за неотработанные дни отпуска при увольнении работника

Для удержания из заработной платы задолженности за неотработанные дни отпуска работодатель должен издать соответствующий приказ. Унифицированной формы такого приказа нет, поэтому работодатель вправе составить его в произвольной форме. В приказе следует указать Ф.И.О. и должность работника, количество фактически отработанного времени и календарных дней отпуска.

На основании данного приказа с работника может быть взыскано не более 20 процентов от его заработной платы. Если задолженность составляет более 20 процентов, то сумма превышения погашается работником в добровольном порядке.

В приказе рекомендуется предусмотреть графу для внесения записи о том, что работник не только ознакомлен с приказом, но и согласен с его содержанием.

Компенсация за неиспользованный отпуск при увольнении. сложные случаи

Кадровик. ру», 2013, N 3

КОМПЕНСАЦИЯ ЗА НЕИСПОЛЬЗОВАННЫЙ ОТПУСК ПРИ УВОЛЬНЕНИИ. СЛОЖНЫЕ СЛУЧАИ

Согласно ст. 127 Трудового кодекса РФ при увольнении работодатель обязан выплатить денежную компенсацию за все неиспользованные работником отпуска. Расчет компенсации производится в соответствии с устаревшими, но все еще применяющимися в части, не противоречащей Трудовому кодексу, Правилами об очередных и дополнительных отпусках, утвержденными НКТ СССР 30.04.1930 N 169 (далее — Правила). Подробного алгоритма расчета, исключающего двойное толкование, на сегодняшний день не существует, поэтому спорные ситуации при увольнении работников не редкость.

Расчет денежной компенсации за неиспользованный отпуск производится, исходя из количества дней отпуска, подлежащих компенсации, и среднего дневного заработка сотрудника. Рассчитать средний дневной заработок — задача для бухгалтера, а вот с подсчетом количества неиспользованных дней отпуска придется повозиться кадровику. Этот вопрос мы и рассмотрим в данной статье.

Чтобы подсчитать, сколько дней отпуска нужно компенсировать работнику, нам потребуется:

— определить общий стаж работы сотрудника в организации (количество лет, месяцев и дней);

— уточнить, были ли за время работы сотрудника периоды, которые исключаются из стажа, дающего право на отпуск, и какова их продолжительность в календарных днях;

— вычесть из общего стажа работы эти периоды;

— подсчитать, сколько дней отпуска положено работнику с учетом его стажа;

— вычесть из них дни отпуска, уже использованные работником к моменту увольнения.

Считаем отпускной стаж

Отпускной стаж = Общий стаж работы — Периоды, не входящие в стаж

Ежегодный оплачиваемый отпуск должен предоставляться сотруднику за каждый рабочий год (ст. 122 ТК РФ). Определения понятия «рабочий год» законодательство не дает. В ст. 14 ТК РФ говорится, что течение сроков, с которыми он связывает возникновение трудовых прав и обязанностей, начинается с календарной даты, определяющей начало возникновения указанных прав и обязанностей. При этом срок, исчисляемый годами, месяцами, неделями, истекает в соответствующее число последнего года, месяца или недели срока. Иначе говоря, отсчет рабочего года, за который предоставляется отпуск, следует вести со дня начала трудовых отношений — с даты начала работы, указанной в трудовом договоре, либо со дня фактического допуска к работе, если договор не был составлен вовремя (ст. 16 ТК РФ).

В Правилах отсчет времени работы, дающего право на отпуск, также начинается со дня поступления на работу к нанимателю (п. 1 Правил).

Пример 1. Работник Иванов А. А. принят на работу 6 февраля 2012 г. Следовательно, датой начала его первого рабочего года является 6 февраля 2012 г., а датой окончания — 5 февраля 2013 г. Именно за этот период ему положен ежегодный оплачиваемый отпуск.

Все вышеуказанное относится только к первому году работы сотрудника. Дело в том, что дата окончания рабочего года может измениться, что повлечет за собой и смещение даты начала следующего года.

Не включаются в стаж следующие периоды:

— время, в течение которого сотрудник отсутствовал на работе без уважительных причин, в том числе был отстранен от работы в случаях, предусмотренных ст. 76 ТК РФ (ч. 2 ст. 121 ТК РФ);

— время отпусков по уходу за ребенком (ч. 2 ст. 121 ТК РФ);

— время отпусков без сохранения заработной платы общей продолжительностью более 14 календарных дней в течение рабочего года, предоставляемых по просьбе сотрудника (исходя из смысла ч. 1 ст. 121 ТК РФ).

Периоды, не включаемые в отпускной стаж, продлевают рабочий год на соответствующее количество календарных дней.

В той же ст. 121 ТК РФ перечислены периоды, которые включаются в стаж:

— время, когда сотрудник фактически работал;

— время, когда сотрудник фактически не работал, но за ним сохранялось место работы (должность), в том числе время ежегодного оплачиваемого отпуска, нерабочие праздничные дни, выходные дни и другие предоставляемые работнику дни отдыха;

— время отпусков без сохранения заработной платы: 14 и менее календарных дней в течение рабочего года, предоставляемых по просьбе работника;

— период, когда работник был отстранен от работы, потому что не прошел обязательный медицинский осмотр (обследование) не по своей вине;

— время вынужденного прогула, когда работник был незаконно уволен или отстранен от работы и впоследствии восстановлен;

— время, фактически отработанное во вредных (опасных) условиях труда (для исчисления стажа, дающего право на ежегодные дополнительные оплачиваемые отпуска за работу с вредными и (или) опасными условиями труда).

Пример 2. Работник Соколов Д. А. принят на работу 4 апреля 2012 г., а уволен 10 декабря 2012 г. В мае он отсутствовал в течение 13 календарных дней в связи с болезнью (что подтверждается листком временной нетрудоспособности), а в октябре 2012 г. находился в ежегодном оплачиваемом отпуске продолжительностью 14 календарных дней. Периоды его болезни и нахождения в отпуске включаются в отпускной стаж согласно ст. 121 ТК РФ и не сдвигают рабочий год.

Пример 3. Работник Петрова И. В. принята на работу 3 сентября 2012 г., а уволена 10 февраля 2013 г. По семейным обстоятельствам она находилась в отпуске без сохранения заработной платы с 14 по 20 сентября 2012 г. и с 12 по 16 ноября 2012 г. Так как общая продолжительность отпусков за свой счет не превышает 14 календарных дней (в данном случае она составляет: 7 + 5 = 12 календарных дней), эти периоды включаются в отпускной стаж. Обратите внимание: несмотря на то, что Петрова И. В. проработала в организации менее года, правило о включении в стаж отпусков за свой счет продолжительностью менее 14 календарных дней в году распространяется на нее полностью. Ограничений на этот счет трудовое законодательство не содержит.

Пример 4. Зорина А. М. устроилась на работу 11 января 2010 г. С 8 июня по 25 октября 2011 г. она находилась в отпуске по беременности и родам, а с 26 октября отправилась в отпуск по уходу за ребенком до полутора лет. 4 февраля 2013 г. она подала заявление на увольнение по собственному желанию. В этом случае при расчете отпускного стажа необходимо включить в него период с 11 января 2010 г. по 25 октября 2011 г. Период с 26 октября 2011 г. до даты увольнения в отпускной стаж не входит.

Пример 5. Тот же работник — Зорина А. М., находясь в отпуске по уходу за ребенком, с 1 ноября 2012 г. по соглашению с работодателем вышла на работу на условиях неполного рабочего времени, по четыре часа пять раз в неделю. В этом случае при расчете отпускного стажа период с 1 ноября 2012 г. по 4 февраля 2013 г. будет включен в ее отпускной стаж (ст. 93 ТК РФ).

Пример 6. Савельев А. В. принят на работу 11 января 2012 г. По его просьбе в течение года ему неоднократно предоставлялись отпуска без сохранения заработной платы:

— 10 мая 2012 г. (продолжительностью 1 календарный день);

— с 13 по 26 июня (продолжительностью 14 календарных дней);

— с 31 августа по 19 сентября (продолжительностью 20 календарных дней).

Общая продолжительность предоставленных отпусков составила 35 календарных дней, из которых 14 включаются в стаж, а 21 день исключается и продлевает рабочий год Савельева (теперь он начинается 11 января 2012 г. и продолжается по 31 января 2013 г.).

Определяем количество дней отпуска,

за которые положена компенсация при увольнении

Количество дней отпуска, за которые положена компенсация при увольнении, определяется по формуле:

КО = ОГ : 12 x МО — ОИ,

где КО — количество дней отпуска, за которые положена компенсация при увольнении; ОГ — продолжительность полного ежегодного отпуска; 12 — количество месяцев в рабочем году; МО — количество полных отработанных месяцев; ОИ — количество уже использованных работником дней отпуска.

Продолжительность основного ежегодного отпуска работника составляет 28 календарных дней согласно ст. 115 ТК РФ. Для некоторых категорий работников законодательством предусмотрен удлиненный ежегодный отпуск. Например, для несовершеннолетних — 31 календарный день (ст. 267 ТК РФ); для инвалидов — не менее 30 календарных дней (ст. 23 Федерального закона от 24.11.1995 N 181-ФЗ «О социальной защите инвалидов в Российской Федерации»). Кроме того, организация может предоставлять своим сотрудникам как основные, так и дополнительные ежегодные оплачиваемые отпуска (например, за работу с вредными и (или) опасными условиями труда (ст. 117 ТК РФ); за ненормированный рабочий день (ст. 119 ТК РФ) и другие, предусмотренные законодательством или коллективным договором). При этом общая продолжительность ежегодного оплачиваемого отпуска, на который имеет право работник, складывается из ежегодного основного оплачиваемого отпуска и ежегодного дополнительного оплачиваемого отпуска. Об этом говорится в ч. 2 ст. 120 ТК РФ.

Сотрудник, проработавший в организации 11 месяцев, которые подлежат зачету в срок работы, дающий право на отпуск, получает полную компенсацию за неиспользованный отпуск. Размер полной компенсации равен сумме оплаты отпуска (п. п. 28, 29 и 35 Правил).

Пример 7. Лютиков П. К. принят на работу 1 марта 2011 г., а увольняется 1 февраля 2012 г. За это время он два раза находился в ежегодном оплачиваемом отпуске по 14 календарных дней, а также был в отпуске без сохранения заработной платы 11 календарных дней. Периоды нахождения в ежегодном отпуске включаются в стаж, отпуск без сохранения заработной платы также включается в стаж, поскольку не превышает 14 календарных дней. Период с 16 марта 2011 г. по 8 февраля 2012 г. составляет 11 месяцев, следовательно, работнику положен отпуск в полном размере — 28 календарных дней. Поскольку отпуск был использован полностью (14 + 14 = 28), компенсация работнику не выплачивается.

Работнику, проработавшему в организации 12 месяцев, также положена компенсация 28 дней отпуска, потому что в отпускной стаж согласно ст. 121 ТК РФ входит и сам отпуск.

Пример 8. Волгин А. В. принят на работу 14 апреля 2012 г., уволен 16 апреля 2013 г., отпуск работнику не предоставлялся. Сотрудник отработал 12 месяцев (3 дня исключены из расчета), за рабочий год с 14 апреля 2012 г. по 13 апреля 2013 г. ему положен отпуск продолжительностью 28 календарных дней. Поскольку отпуск не был использован, он получит компенсацию.

В остальных случаях работники получают компенсацию пропорционально отработанному времени (п. 28 Правил). При этом излишки, составляющие менее половины месяца, исключаются из подсчета, а излишки, составляющие более половины месяца, округляются до полного месяца (п. 35 Правил). Например, если сотрудник за месяц отработал 11 дней, то данный месяц в расчет не берется, а если более половины — месяц считается отработанным полностью. Календарным месяцем следует считать месяц с 1-го по 30-е (31-е) число соответствующего месяца включительно (в феврале — 28-е (29-е) число включительно) (ч. 3 ст. 139 ТК РФ). Следовательно, если работник увольняется 14 февраля 2013 г., то при расчете компенсации необходимо считать, что февраль отработан полностью, т. к. в феврале 28 дней. В високосные годы в феврале 29 дней, поэтому сотруднику необходимо отработать 15 дней, чтобы при увольнении можно было считать месяц отработанным полностью.

Обратите внимание, при расчете компенсации за неиспользованный отпуск пропорционально отработанному времени оказывается, что сотрудник, проработавший более 10,5 месяца, имеет право на полный отпуск — ведь излишек, составляющий более половины месяца, будет округлен до полного месяца, а значит, отпускной стаж составит 11 месяцев.

Поскольку методика расчета дней отпуска, за которые положена компенсация пропорционально отработанному времени, подробно в законодательных актах не описана, возможны различные варианты подсчета. На практике распространены два из них.

В первом случае установленная продолжительность отпуска (как правило, 28 календарных дней) делится на 12 месяцев, а затем умножается на количество месяцев отпускного стажа работника.

Во втором случае сразу исходят из того, что за каждый месяц рабочего года положено 2,33 календарного дня отпуска (28 календарных дней : 12 месяцев). При расчетах это число умножают на количество месяцев отпускного стажа работника.

Несмотря на схожесть, полученные в результате вычислений цифры будут несколько отличаться. Рассмотрим оба варианта расчета на примере.

Пример 10. Звягин А. В. принят на работу 2 февраля 2012 г., а 15 ноября 2012 г. уволился. Таким образом, со 2 февраля по 1 ноября он отработал 9 полных месяцев, оставшиеся 14 дней из расчета исключаем, т. к. они составляют менее половины месяца.

Согласно первому варианту расчета компенсации подлежит 21 календарный день (28 : 12 x 9 = 21).

А по второй методике мы получаем только 20,97 календарного дня (2,33 x 9 = 20,97).

Первая методика больше выгодна работнику, вторая — работодателю.

Пример 11. Работник Соколов И. Р. принят 27 сентября 2009 г., а 14 февраля 2013 г. увольняется по собственному желанию. В ежегодном оплачиваемом отпуске он не был ни разу. Каковы бы ни были причины, если работник не ходил в отпуск несколько лет, организация обязана выплатить ему компенсацию за все неотгулянные дни, накопившиеся с момента поступления на работу (ст. 127 Трудового кодекса РФ). Если за время работы не было периодов, которые в соответствии с законодательством не включаются в стаж, то количество дней оплачиваемого отпуска для него составит:

— за период с 27 сентября 2009 г. по 26 сентября 2010 г. — 28 календарных дней;

— за период с 27 сентября 2010 г. по 26 сентября 2011 г. — 28 календарных дней;

— за период с 27 сентября 2011 г. по 26 сентября 2012 г. — 28 календарных дней.

Итого с 27 сентября 2009 г. по 26 сентября 2012 г. положен отпуск продолжительностью 84 календарных дня.

За период с 27 сентября 2012 г. по 14 февраля 2013 г. отработано 4 месяца 19 дней, которые мы округлим до 5 полных месяцев. Согласно первой методике расчета работник имеет право на 11,67 календарного дня отпуска (28 : 12 x 5 = 11,67), а согласно второй — на 11,65 календарного дня отпуска (2,33 x 5 = 11,65). В первом случае общая продолжительность дней отпуска, подлежащих компенсации, составит 95,67, а втором — 95,65 календарного дня.

Компенсация за неиспользованный отпуск должна быть выплачена работнику в день увольнения, а если работник в этот день не работал, то не позднее следующего дня после предъявления уволенным работником требования о расчете (ст. 140 ТК РФ). В случае если он уходит в отпуск с последующим увольнением, окончательный расчет с ним (в том числе выплата компенсации за неиспользованный отпуск) производится в последний день работы (ст. 80 ТК РФ).

Пример 12. Казаринова Л. А. принята на работу 2 марта 2012 г. С 1 марта 2013 г. она будет находиться в отпуске продолжительностью 28 календарных дней с последующим увольнением 28 марта 2013 г. Стаж работы — 1 год. Казалось бы, компенсировать ей нечего, положенный отпуск перед увольнением она использует полностью. Однако поскольку время, когда сотрудник находится в отпуске, также включается в отпускной стаж, за этот период она «заработает» еще один месяц. Поэтому ей должна быть выплачена компенсация за месяц работы (в данном случае за 2,33 дня).

Пример 13. При подсчете компенсации выяснилось, что работник Фенечкина Л. Д. имеет право на компенсацию неиспользованного отпуска продолжительностью 16,31 календарного дня. Их можно округлить до 17 календарных дней, но не до 16.

Пример 14. Козырев К. Е. устроился в организацию по совместительству 4 апреля 2012 г., а уволился 26 сентября 2012 г. Ежегодный отпуск ему не предоставлялся, с 12 по 14 мая он брал отпуск за свой счет. Совместителям предоставляются такие же гарантии, как и всем остальным работникам (ст. 287 ТК РФ), поэтому расчет дней отпуска, которые ему следует компенсировать, не будет отличаться от обычного. Подсчитаем количество месяцев, отработанных им полностью (с 4 апреля по 3 сентября), — это пять месяцев. Отпуск за свой счет, который он брал с 12 по 14 мая, входит в стаж, потому что составляет менее 14 календарных дней. Период с 4 по 26 сентября составляет 22 дня, что больше половины месяца, поэтому округляется до полного месяца. Таким образом, работник имеет отпускной стаж 6 месяцев. Продолжительность ежегодного оплачиваемого отпуска в организации составляет 28 календарных дней, значит, работнику положена компенсация за 14 неиспользованных дней отпуска (28 : 12 x 6 = 14).

Пример 15. Уборщица Воробьева К. В. принята на работу 26 сентября 2007 г. С 14 мая 2009 г. по 30 сентября 2009 г. она находилась в отпуске по беременности и родам; все положенные ей дни оплачиваемого ежегодного отпуска были предоставлены по ее заявлению до ухода в декрет. 1 октября 2009 г. Воробьева К. В. оформила отпуск по уходу за ребенком до достижения им возраста трех лет. Однако во время него она снова забеременела, досрочно прервала отпуск по уходу за ребенком, оформила новый отпуск по беременности и родам с 4 июля 2012 г. по 20 ноября 2012 г., а с 21 ноября 2012 г. — новый отпуск по уходу за ребенком. Муж Воробьевой нашел работу в другом городе, и семья решила переехать, поэтому Воробьева написала заявление об увольнении с 28 февраля 2013 г. При подсчете компенсации за неиспользованный отпуск отпуска по беременности и родам войдут в стаж (периоды с 14 мая 2009 г. по 30 сентября 2009 г. и с 4 июля 2012 г. по 20 ноября 2012 г.), а отпуска по уходу за ребенком из стажа необходимо исключить (периоды с 1 октября 2009 г. по 3 июля 2012 г. и с 21 ноября 2012 г. по 28 февраля 2013 г.).

Пример 16. Работник Сидоров Г. В. принят на работу 3 сентября 2012 г., уволен 30 ноября 2012 г. за прогул (пп. «а» п. 6 ч. 1 ст. 81 ТК РФ). Так как стаж Сидорова Г. В. составляет 3 месяца, ему положена компенсация за: 2,33 x 3 = 6,99 дня. Увольнение работника за прогул не лишает его права на получение компенсации за отпуск. Также не влияет на выплату компенсации тот факт, что работник проработал менее 6 месяцев и не получил права на использование ежегодного оплачиваемого отпуска (Письмо Роструда от 23.06.2006 N 944-6). В данном случае дни отпуска, за которые должна быть выплачена компенсация, рассчитываются пропорционально отработанным месяцам. Совершенный работником прогул должен быть исключен из стажа, т. к. это время отсутствия работника на работе без уважительных причин (ч. 2 ст. 121 ТК РФ). Если в рассматриваемом случае работник прогулял менее половины месяца (например, один рабочий день), то это не повлияет на размер компенсации, а если он отсутствовал на работе более половины месяца, то компенсировать необходимо только два месяца работы вместо трех.

Работникам, заключившим трудовой договор на срок до двух месяцев, при увольнении выплачивают компенсацию из расчета два рабочих дня за месяц работы (ст. 291 ТК РФ). То же правило действует в отношении сезонных работников (ст. 295 ТК РФ).

Пример 17. С Ломакиным А. П. заключен трудовой договор на выполнение работ по сбору фруктов с 27 июля по 5 сентября 2012 г. За период с 27 июля по 5 сентября 2012 г. он отработал 1 месяц и 10 дней. Так как 10 дней меньше 15, из расчета они исключаются. В стаж, дающий право на получение компенсации за отпуск, засчитывается 1 месяц работы. Поскольку трудовой договор носит краткосрочный характер, то в силу ст. 291 ТК РФ компенсация за неиспользованный отпуск составит 2 рабочих дня.

При расчете компенсации за неиспользованный отпуск основные и дополнительные отпуска суммируются (ч. 2 ст. 120 ТК РФ).

Пример 18. Работник Макаров С. М. принят на работу 3 августа 2012 г., а уволен 30 января 2013 г. Он имеет право на отпуск продолжительностью 28 календарных дней, а также трудовым договором ему установлен дополнительный отпуск продолжительностью 3 календарных дня за ненормированный режим работы. Таким образом, его ежегодный оплачиваемый отпуск составляет 31 календарный день. Период работы с 3 августа 2012 г. по 2 января 2013 г. составляет 5 месяцев, оставшиеся 28 январских дней округляются до полного месяца, поскольку составляют более половины месяца, отпускной стаж составит 6 месяцев. При увольнении работнику будет положена компенсация за 15,5 календарного дня (31 : 12 x 6 = 15,5).

Если работник использовал отпуск авансом

Поскольку право на отпуск полной продолжительности возникает у работника через шесть месяцев его работы в организации, а отпуска за второй и последующий годы могут предоставляться по графику отпусков в любое время года, зачастую возникают ситуации, когда в момент увольнения выясняется, что сотрудник «отгулял» больше дней отпуска, чем «заработал». В абз. 5 ч. 2 ст. 137 ТК РФ указано, что работодатель может производить удержания из заработной платы при увольнении работника до окончания того рабочего года, в счет которого он уже получил ежегодный оплачиваемый отпуск, за неотработанные дни отпуска. Там же говорится, что удержания за эти дни не производятся, если сотрудник увольняется по основаниям, указанным:

— в п. 8 ч. 1 ст. 77 (отказ работника от перевода на другую работу, необходимую ему в соответствии с медицинским заключением, выданным в порядке, установленном федеральными законами и иными нормативными правовыми актами РФ, либо отсутствие у работодателя соответствующей работы);

— в п. 1 ч. 1 ст. 81 ТК РФ (ликвидация организации либо прекращение деятельности индивидуальным предпринимателем);

— в п. 2 ч. 1 ст. 81 ТК РФ (сокращение численности или штата работников организации, индивидуального предпринимателя);

— в п. 4 ч. 1 ст. 81 ТК РФ (смена собственника имущества организации — в отношении руководителя организации, его заместителей и главного бухгалтера);

— в п. 1 ч. 1 ст. 83 ТК РФ (призыв работника на военную службу или направление его на заменяющую ее альтернативную гражданскую службу);

— в п. 2 ч. 1 ст. 83 ТК РФ (восстановление на работе сотрудника, ранее выполнявшего эту работу, по решению государственной инспекции труда или суда);

— в п. 5 ч. 1 ст. 83 ТК РФ (признание работника полностью неспособным к трудовой деятельности в соответствии с медицинским заключением, выданным в порядке, установленном федеральными законами и иными нормативными правовыми актами РФ);

— в п. 6 ч. 1 ст. 83 ТК РФ (смерть работника либо работодателя — физического лица, а также признание судом работника либо работодателя — физического лица умершим или безвестно отсутствующим);

— в п. 7 ч. 1 ст. 83 ТК РФ (наступление чрезвычайных обстоятельств, препятствующих продолжению трудовых отношений (военные действия, катастрофа, стихийное бедствие, крупная авария, эпидемия и другие чрезвычайные обстоятельства), если данное обстоятельство признано решением Правительства РФ или органа государственной власти соответствующего субъекта Российской Федерации).

Удержание излишне выплаченных отпускных производится при условии, что работник не оспаривает оснований и размеров удержания (ч. 3 ст. 137 ТК РФ). Согласие работника вернуть деньги лучше подтвердить его письменным заявлением. Кроме того, удерживаемая сумма не может превышать 20% от начисленных выплат (ч. 1 ст. 138 ТК РФ). Если работник не согласен с тем, что из его заработной платы будет произведено удержание, работодатель вправе обратиться в суд. Возврат излишне выплаченных отпускных, превышающих 20% от начисленной заработной платы, ТК РФ не предусмотрен.

Пример 19. Работник принят в организацию 7 августа 2011 г., уволен 28 февраля 2013 г. За время работы он использовал 56 календарных дней отпуска (за период с 7 августа 2011 г. по 6 августа 2012 г. — 28 календарных дней и за период с 7 августа 2012 г. по 6 августа 2013 г. — 28 календарных дней). Причем последний отпуск был ему предоставлен с 1 по 28 февраля 2013 г. авансом согласно графику отпусков (с учетом ч. 4 ст. 122 ТК РФ). На момент увольнения он «заработал» только 7 месяцев отпускного стажа, или 16,33 календарного дня отпуска. Следовательно, за 11,67 календарного дня ему были выплачены лишние отпускные. Они могут быть взысканы с работника только в случае счетной ошибки, а также если излишняя выплата была произведена в связи с его неправомерными действиями, установленными судом (ч. 4 ст. 137 ТК РФ). В нашем примере ни то ни другое основание удержания не подходит. Кроме того, сотрудник увольняется сразу после отпуска, заработная плата ему не начисляется, поэтому произвести удержание в размере 20% (ч. 1 ст. 138 ТК РФ) не из чего.

Расчет компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении

Чтобы правильно рассчитать компенсацию за неиспользованный отпуск первое, что необходимо сделать, это определить количество дней, за которые следует выплатить компенсацию. В статье вы найдете пример расчета компенсации.

При увольнении работодатель обязан выплатить работнику компенсацию за все неиспользованные им отпуска. Причем компенсация выплачивается за отпуска, накопленные за весь период работы у конкретного работодателя. Для ее определения важно знать число дней отпуска, на которые работник получил право к моменту увольнения, и его средний заработок. Порядок выплаты компенсации установлен пунктом 28 Правил об очередных и дополнительных отпусках, утвержденных НКТ СССР от 30.04.30 № 169.

Если незадолго до увольнения сотрудник использовал отпуск за неотработанный до конца рабочий год, то при увольнении из его зарплаты необходимо удержать излишне выплаченные отпускные. В некоторых случаях такое удержание не производится, например, при ликвидации организации (часть 2 статьи 137 ТК РФ).

Чтобы полностью разобраться с расчетами с работниками, например, как правильно считать и выплачивать зарплату, средний заработок в разных случаях, пособия, командировки и пр., рекомендуем обучение на онлайн-курсе Контур.Школы «Расчеты с персоналом по оплате труда». По итогам обучения вы также получите удостоверение о повышении квалификации 136 ак.часов.

Как рассчитать компенсацию за неиспользованный отпуск?

Если работник проработал в организации 12 месяцев, в которые входит и сам отпуск (статья 121 ТК РФ), то ему полагается ежегодный отпуск продолжительностью 28 календарных дней. Другими словами, полная компенсация выплачивается работнику, проработавшему у работодателя не менее 11 месяцев (пункт 28 Правил об очередных и дополнительных отпусках). Если увольняющийся работник не отработал период, который дает право на полную компенсацию неиспользованного отпуска, компенсация выплачивается пропорционально дням отпуска за отработанные месяцы (пункт 29 Правил).

При исчислении сроков работы, которые дают право на компенсацию при увольнении, излишки, составляющие менее половины месяца, исключаются из расчета, а излишки, составляющие более половины месяца, округляются до полного месяца. Компенсация выплачивается в размере среднего заработка за 2,33 дня (28 дн. / 12 мес.) за каждый месяц работы.

Пример расчета компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении

Ежегодный основной оплачиваемый отпуск составляет 28 календарных дней.

  1. Работник отработал больше половины месяца, соответственно, на компенсацию за неиспользованный отпуск может рассчитывать.
  2. Отработано более половины месяца, соответственно, компенсацию следует выплатить за один месяц. Определяем дни, за которые следует начислить компенсацию. 28 дней / 12 месяцев = 2,33 дня.
  3. Определяем средний дневной заработок. В общем случае, для определения компенсации за неиспользованный отпуск расчетный период составляет 12 календарных месяцев. Но указанный работник расчетный период не отработал, соответственно средний дневной заработок рассчитывается по нормам п.7 Постановления Правительства РФ от 24.12.2007 №922.
    29,3 / 31 * 18 = 17,01 дня,
    где 29,3 — среднемесячное количество дней, 31 — количество календарных дней в июле, 18 — количество дней, которые приходятся на период работы Крайнова.
  4. Определяем компенсацию за неиспользованный отпуск.
    917,08 * 2,33 = 2 136,86 руб.

Компенсация за неиспользованный отпуск: НДФЛ и взносы

Комментирует Алексей Бондаренко, юрист, налоговый консультант: «Вне зависимости от системы налогообложения, которую применяет организация, с компенсации за неиспользованный отпуск, связанной с увольнением, удержите НДФЛ (абз. 6 п. 3 ст. 217 НК РФ). Так как компенсация не является оплатой за выполненные трудовые обязанности, то датой получения сотрудником дохода будет не последний день месяца или последний день работы сотрудника (как при оплате труда, п. 2 ст. 223 НК РФ), а момент фактической выплаты дохода (п. 1 ст. 223 НК РФ). Также не забудьте, что с компенсации за неиспользованный отпуск, связанной с увольнением, нужно начислить взносы на обязательное пенсионное (социальное, медицинское) страхование и на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний взносами в обычном порядке » .

Компенсация за неиспользованную часть отпуска во время работы

Иногда работодатель может выплатить работнику компенсацию, не дожидаясь увольнения. В данном случае речь пойдет о дополнительном оплачиваемом отпуске, часть которого, по письменному заявлению работника может быть заменена денежной компенсацией и во время работы у конкретного работодателя. Однако не допускается замена денежной компенсацией ежегодных дополнительных оплачиваемых отпусков беременным женщинам и работникам в возрасте до 18 лет, а также работникам, занятым на работах с вредными и (или) опасными условиями труда, за работу в соответствующих условиях (за исключением выплаты денежной компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении).

Существуют отпуска, превышающие 28 дней, но не подлежащие компенсации в период работы, так называемые удлиненные отпуска.

Как отразить начисление за неиспользованный отдых в 6-НДФЛ

При увольнении работодатель обязан уплатить налог с начисленной суммы возмещения (ст. 217 НК РФ). Сведения о сумме НДФЛ подлежат занесению нарастающим итогом в разделы 1 и 2 формы 6 НДФЛ. Удержанный налог должен быть перечислен в бюджет (ст. 226 НК РФ).

Для работников по совместительству порядок расчета такой же.

Статья написана по материалам сайтов: buh.consultant.ru, hr-portal.ru, school.kontur.ru.

«