+7 (499) 288 16 73  Москва

+7 (812) 385 57 31  Санкт-Петербург

8 (800) 550 47 39  Остальные регионы

Бесплатная юридическая консультация!

Не нашли ответ на свой вопрос?

Проконсультируйтесь с юристом бесплатно!

Это быстрее, чем искать.

Ответ юриста уже в течение 10 минут

Закрыть
Кратко и ясно сформулируйте суть вопроса.
Пример: "Как открыть ООО?",
"Не выплачивает страховая, что делать?"
Запрещено писать ЗАГЛАВНЫМИ БУКВАМИ
Сформлируйте ваш вопрос как можно точнее и подробнее.
Чем больше информации - тем точнее будет ответ.
  • img

    Конфиденциальность

    Ваши персональные данные нигде не публикуются. Передача информации защищена сертификатом SSL.
  • img

    Быстро и удобно

    С нами вы сэкономите массу времени, ведь мы отобрали лучших юристов в каждом из городов России.

Спасибо, наш юрист свяжется с вами по телефону в ближайщее время. Также ваш вопрос будет опубликован на сайте после модерации.

Вычеты из заработной платы по исполнительному листу


Работодатель производит удержания из заработной платы работника на основании ТК РФ и иных федеральных законов (ч. 1 ст. 137 ТК РФ). Об основных видах удержаний из заработной платы и их размере расскажем в нашей консультации.

НДФЛ – основное удержание из зарплаты

Работодатель, будучи налоговым агентом по НДФЛ, исчисляет и удерживает налог на доходы из начисленных работникам сумм по ставкам, предусмотренным ст. 224 НК РФ. Удержание НДФЛ из зарплаты работников не нужно путать с отчислениями с заработной платы, т. е. страховыми взносами в фонды. Они не являются вычетами из заработной платы. Такие отчисления не уменьшают суммы, подлежащие выплате работникам, а производятся за счет средств работодателей.

Мы рассматривали в отдельных материалах, как удерживается подоходный налог с зарплаты, как он рассчитывается и куда перечисляется.

Как вести учет удержаний из заработной платы налога на доходы, к примеру, как удерживается подоходный налог с зарплаты, мы рассказывали в нашей консультации.

Удержания по исполнительному листу из зарплаты

Как удерживать алименты из зарплаты, мы рассказывали в нашем отдельном материале.

Кроме того, по исполнительным листам могут удерживаться суммы в счет исполнения, в частности, следующих требований:

  • о возмещении вреда, причиненного здоровью;
  • о возмещении вреда в связи со смертью кормильца;
  • о возмещении имущественного ущерба или морального вреда, причиненных преступлением.

Иные удержания из заработной платы

Помимо обязательных удержаний, которые работодатель должен производить, некоторые удержания могут осуществляться по инициативе работодателя.

К ним, в частности, относятся следующие удержания (ч. 2 ст. 137 ТК РФ):

  • для возмещения неотработанного аванса, выданного работнику в счет заработной платы;
  • для погашения неизрасходованного и своевременно не возвращенного аванса, выданного в связи со служебной командировкой или переводом на другую работу в другую местность;
  • для возврата сумм, излишне выплаченных работнику вследствие счетных ошибок;
  • при увольнении работника до окончания того рабочего года, в счет которого он уже получил ежегодный оплачиваемый отпуск, за неотработанные дни отпуска.

Отдельные удержания могут производиться и по инициативе самого работника. К примеру, работник может попросить ежемесячно удерживать из его заработной платы суммы в счет погашения кредита и перечислять их на определенные банковские реквизиты.

Заявление на удержание из заработной платы (образец) может быть аналогично тому, которое работник пишет для получения зарплаты на карту. Просто в реквизитах получателя указываются, к примеру, реквизиты соответствующего банка, выдавшего работнику кредит, с указанием за кого и за что этот платеж производится.

Ограничение удержаний из заработной платы

Размер удержаний при каждой выплате заработной платы в общем случае не может превышать 20 %.

При удержании из заработной платы по нескольким исполнительным документам размер удержаний ограничивается 50%.

В отдельных случаях размер удержаний может составить и 70%. Это, к примеру, удержания из заработной платы при отбывании исправительных работ, взыскании алиментов на несовершеннолетних детей, возмещении вреда, причиненного здоровью другого лица, возмещении вреда лицам, понесшим ущерб в связи со смертью кормильца, и возмещении ущерба, причиненного преступлением (ст. 138 ТК РФ).

Удержание по исполнительному листу из заработной платы: проводки, пример, ндфл, образец

В данной статье мы рассмотрим удержание по исполнительному листу из заработной платы. Разберем порядок оформления удержаний по исполнительному листу.

Заработная плата выплачивается каждому сотруднику дважды в месяц, и экономические службы обязаны учитывать как начисления, так и различные обязательные вычеты, среди которых:

  • налог на доходы служащих (НДФЛ);
  • выданные авансы (в случае с окончательным расчетом служащего по оплате труда);
  • удержания по исполнительным листам.

Исполнительный лист – документ, в котором прописаны правила и требования в отношении планируемых удержаний из зарплаты конкретного работника.

Вычеты из доходов работника на основании судебного решения:

  • возврат излишне начисленных денег из-за счетной ошибки;
  • возврат непотраченных средств, выданных под отчет;
  • возврат обнаруженной недостачи;
  • удовлетворение моральных требований;
  • возмещение ущерба, возникшего по причине преступных деяний;
  • компенсация по факту ухудшения физического состояния;
  • несвоевременное получение зарплаты служащими;
  • утрата кормильца;
  • выплаты по алиментам на детей, не достигших восемнадцатилетия, или пожилых родителей.

Порядок оформления удержаний по исполнительному листу

Исполнительный лист приходит в компанию заказным письмом. В ответ на него в контролирующие органы направляется отрывной талон-уведомление, подтверждающий тот факт, что документ получен. Письмо регистрируется в регистре входящей корреспонденции. Читайте также статью: ? “Порядок удержания алиментов с больничного листа в 2018?

Наличия исполнительного листа является достаточным основанием для удержания денег из зарплаты. Согласия сотрудника в письменной форме не нужно, как и приказа по организации. Наличие следующих документов также предполагает беспрекословное исполнение прописанных в них требований:

  • судебный приказ;
  • постановление исполнительного органа власти в отношении административного правонарушения;
  • оформленный акт по окончании работ комиссии по трудовым спорам;
  • соглашение сотрудника на добровольное перечисление алиментных выплат (заверенное у нотариуса);
  • написанное сотрудником заявление об уплате алиментов на содержание детей до 18 лет и других отчислений на добровольной основе.

Суммы, прописанные в исполнительном листе, подлежат удержанию каждый месяц точно на дату начисления зарплаты работнику.

Из доходов работника также могут удерживаться:

  • комиссия банка за денежный перевод третьим лицам;
  • суммы, уплаченные за почтовые услуги, если, к примеру, алименты отправлялись почтовым переводом.

Данные удержания производятся именно из зарплаты работника, не из суммы самих удержаний.

Порядок действий сотрудника бухгалтерии:

  • Начисляется сумма по каждому виду заработка и доплаты, не считая средств, из которых не может проводиться удержание по исполнительному листу;
  • Удерживается НДФЛ;
  • Вычисляются размеры выплат третьим лицам и перечисляются на их счет в рамках 3 дней после выдачи зарплаты служащему;
  • Вносятся данные по вычетам на счет 76 по отдельным субсчетам.

Удержание по исполнительному листу из заработной платы: когда имеется несколько исполнительных листов

Существует порядок очередности совершения удержаний по исполнительным листам:

Очередность

Причина удержания

возмещение морального вреда,

Выплата выходного пособия согласно трудовому контракту,

выдача гонорара за интеллектуальный труд

Различные обязательные выплаты в казну и бюджеты регионов,

платежи в фонды

В случае, когда заработанных служащим денег не хватает для удовлетворения требований по нескольким исполнительным листам, платежи совершаются пропорционально их размерам. Читайте также статью: ? “Порядок и причины удержаний из пенсии по исполнительному листу”

? Книга-бестселлер «Бухучет с нуля» для чайников (пойми как вести бухгалтерский учет за 72 часа) куплено > 8000 книг

Образец удержания по исполнительному листу из зарплаты

Условия:

На сотрудник А. Усова пришли документы с требованием выплатить алименты на сына.

Зарплата Усова – 67 тыс. рублей.

  • Удержание НДФЛ с зарплаты:

67 тыс. руб х 0,13 = 8710 руб.

  • База для расчета суммы удержания:

Бухгалтерские проводки

ДЕБЕТ

КРЕДИТ

Образец удержания по исполнительному листу с соблюдением очередности

Условия:

За работником А. Усовым числится долг по алиментам 325 тыс. рублей, а еще он задолжал банковскому учреждению 476 тыс. рублей.

Усов зарабатывает 67 тыс. рублей в месяц.

  • Удержание НДФЛ с заработков:

67 тыс. х 0,13 = 8710 рублей

  • База для расчета суммы удержания:

  • На уплату задолженности по алиментам можно удерживать не более 70% от заработка, то есть каждый месяц из зарплаты будут удерживать:

Только тогда, когда задолженность по уплате алиментов будет полностью погашена, работодатель может производить удержания в счет возвращения долга по кредиту. Это произойдет через 8 месяцев :

  • 325 тыс. : 40 803 = 7,96 мес.

Образец удержания по исполнительному листу, когда зарплаты недостаточно для погашения задолженности

Работник организации А. Усов должен компании А – 189 тыс. рублей и компании Б – 379 тыс. рублей.

Зарплата Усова – 67 тыс. рублей.

Задолженности по исполнительному листу являются долгами одной очереди, деньги должны удерживаться пропорционально размерам задолженностей. Исполнительных листов несколько, значит удержать можно до 50% суммы доходов Усова.

67 тыс. х 0,13 = 8710 рублей

125 тыс. + 375 тыс. = 500 тыс. руб.

  • Доля в общей задолженности Усова компании А: 25% (125 тыс.)
  • Доля компании Б – 75% (375 тыс.)
  • Компании А каждый месяц будет перечисляться:

  • Ежемесячные отчисления Компании Б:

Образец удержания по исполнительным листам разной очередности

Сотрудник фирмы А. Усов должен 173 тыс. рублей по ипотеке и неоплаченные штрафы ГИБДД на сумму 23 тыс. рублей. Читайте также статью: ? “Удержание по исполнительному листу из заработной платы: образец”

Зарплата Усова – 67 тыс. рублей.

Штрафы ГИБДД – долг перед бюджетом, а значит должен погашаться в первую очередь.

67 тыс. х 0,13 = 8710 рублей

  • Предельная сумма удержаний:

  • В первый же месяц 23 тыс. рублей будет удержано и перечислено в счет погашения долга по штрафам. Оставшиеся 29 145 – 23 000 = 6 145 рублей будут перечислены банку. В последующие месяцы будет погашаться долг перед банком.

Законодательные акты по теме

В таблице рассмотрены законодательный акты:

Федеральный закон от 02.10.2007 № 229-ФЗ

Порядок и правила удержания средств из заработной платы

ст. 111 Федерального закона № 229-ФЗ

Последовательность удержаний при наличии нескольких исполнительных листов

Типичные ошибки

Ошибка № 1: Удержание по исполнительному листу денежных средств из аванса.

Комментарий: По судебному решению удержания могут производиться только один раз по окончании каждого месяца, то есть из заработной платы. Из аванса удержания не осуществляются.

Ошибка № 2: Удержание по исполнительному листу производилось в отношении двух претензий одинаковой очередности в равных размерах из-за недостаточности заработанных работником средств для удовлетворения заявленных требований.

Комментарий: В случае произведения удержаний одной очередности размер удержаний должен быть соотнесен с заявленными в исполнительных листах суммами. Когда средств недостаточно, перечисляются суммы, которые пропорционально погасили бы задолженность. Если очередность различная, соблюдается хронология.

Ошибка № 3: Работодатель пренебрежительно отнесся к исполнительным листам, пришедшим на работников, и не произвел удержания.

Ответы на распространенные вопросы

Вопрос № 1: Какова предельная величина суммы удержаний?

Ответ: Максимальный размер удержаний зависит от причины, по которой работодатель сотрудника должен перечислять с его зарплаты средства третьим лицам. Если деньги удерживаются по причине исправительных работ, выплаты алиментов на детей до 18 лет, нанесения вреда здоровью или ущерба вследствие совершения преступления, а также в случае потери кормильца, то удержать с зарплаты можно максимум 70% суммы. Если поводом к удержанию послужил какой-либо прецедент, предусмотренный федеральным законом, предел взыскания – 50%. При других обстоятельствах удерживать более 20% от суммы заработка запрещено.

Вопрос № 2: Что служит базой для расчета удержания по исполнительному листу?

Ответ: В первую очередь с заработной платы работника удерживается НДФЛ, а уже с оставшейся суммы можно будет производить удержания в пользу третьих лиц.

Вопрос № 3: Вправе ли работодатель производить удержания с заработной платы матери-одиночки?

Ответ: Да, удержания производятся на общих основаниях, максимальная сумма удержания также установлена законом.

Вопрос № 4: Как произвести удержание в том случае, если служащий отработал неполный месяц?

Ответ: Расчет удержаний проводится по той же схеме, что и в общем случае, при этом также необходимо соблюдать максимально возможный размер отчислений.

Удержание по исполнительному листу из заработной платы

Если человек не выполняет обязательства, допустимо принудительное истребование задолженности. Закон предусматривает возможность изъятия части платежей с официального дохода. Если суд вынес соответствующее решение, необходимо обратиться в ФССП. Пристав подготовит документы, а затем обяжет работодателя начать списание части средств в счёт выполнения обязательств.

Удержание по исполнительному листу из заработной платы выступает одной из мер, стимулирующей гражданина выполнить возложенные на него обязательства. Однако она должна выполняться с соблюдением норм действующего законодательства. В иной ситуации неправомерное списание можно оспорить. О существующих видах удержаний, особенностях судебных предписаний, процессе списания денежных средств поговорим далее.

Разновидности удержаний с заработной платы

Существующие виды платежей, которые могут взиматься с заработной платы сотрудника, отражены в параграфе 137 ТК РФ. Они делятся на обязательные и необязательные. В первую категорию включаются отчисления, непредоставление которых влечёт за собой определённые штрафы, предусмотренные КоАП или УК РФ.

В перечень входят:

  • денежные средства, взыскиваемые в процессе ведения исполнительного производства;
  • отчисления в ПФР;
  • суммы, списываемые в качестве подоходного налога.

Присутствуют и необязательные платежи. Их удержание выполняется по инициативе одной из сторон трудовых взаимоотношений. Она должна оповестить об этом второго участника сделки. Подобные издержки допустимы лишь в случае, если они правомерные. Они могут производиться исключительно по желанию сотрудника или организации.

Что такое исполнительный лист

Исполнительный лист представляет собой административный документ, форма которого зафиксирована в действующем законодательстве. Процесс удержания по нему должен выполняться с соблюдением всех установленных норм. Бумагу предоставляет суд. Она становится итогом рассмотрения дела.

Документ используется во время ведения исполнительного производства. Он применяется для воплощения в жизнь судебных постановлений, которые были приняты в ходе судебного разбирательства по тем или иным причинам. Выплата алиментов производится с соблюдением норм главы 17 СК РФ. Направить исполнительный лист в организацию может сам сотрудник или судебный пристав. При этом перечень действий после получения такого документа будет существенно различаться. Если документ предоставил лично сотрудник, выполнение процедуры будет интерпретировано, как его просьба для удержания денежных средств с ежемесячного дохода.

Удержание с заработной платы и досудебное предписание

Если исполнительный документ передан в уполномоченный орган приставом, важно соблюдать определённый порядок. Полученная бумага регистрируется в документообороте предприятия. Для этого применяется специальный журнал. Потребность в использовании закреплена приказом Минфина номер 36. Присутствуют и альтернативные формы учёта документации об удержании заработной платы.

Уполномоченные сотрудники организации, производя перечисления, в обязательном порядке должны заполнить так называемый отрывной корешок. Он передаётся судебному приставу. Выполнение процедуры подтверждает факт соблюдения предписаний по удержанию. Работник знакомится с документацией и ее содержанием. Подобное правило отражено в параграфе 136 ТК РФ.

Лицо, с чьей заработной платы будет осуществлено удержание, обязано подтвердить факт ознакомления и подписать документ. Наличие подписи подтверждает, что человек получил предписание и изучил его положения. Соответствующий реквизит представляется на специализированном образце. На практике граждане не всегда выполняют подобные требования.

Если лицо откажется осуществлять манипуляцию, составляется соответствующий акт. К его оформлению в обязательном порядке привлекается минимум два свидетеля. В документе фиксируется факт отказа от подписания бумаги. Заполненный бланк приложат к перечню иной документации. Когда процедура завершена, производится составление специализированного приказа.

Документ должен выпустить руководитель организации. Другие лица не могут составлять приказы. Руководитель компании обязан действовать в рамках норм организации и Федерального законодательства. Нарушение норм чревато привлечением к ответственности.

Нормативно-правовые акты предписывают произведение удержания из з/п по исполнительному листу с дохода, получаемого сотрудником. Происходит уменьшение размера суммы, которая предоставляется лицу ежемесячно в качестве оплаты труда.

Проведение процедуры удержания

Вычеты из заработной платы по исполнительному листу выполняются с соблюдением норм существующего законодательства. Процедура производится на основании положений ФЗ № 229. Здесь приводятся правила удержания суммы.

Общая сумма заработной платы гражданина складывается из нескольких составляющих:

  • оклад, размер которого указывается в соответствующем соглашении;
  • доплата за стаж, характер работы и занимаемую должность;
  • предоставляемые премии.

Гражданина не могут полностью лишить средств к существованию. С зарплаты можно удержать не больше половины. Такое правило закреплено в параграфе 138 ТК РФ. При этом к учёту принимается доход, который остаётся после вычета НДФЛ. Если правило нарушается, принудительное взыскание можно оспорить. Для этого потребуется обратиться в уполномоченный орган.

Процесс удержания суммы выполняется в соответствии с нормами, установленными в бухгалтерии организации. Данное подразделение компании занимается выполнением процедуры. В обязательном порядке ведётся бухгалтерский учёт удержаний. Процедура его осуществления предусмотрена приказом Минфина номер 106.

Варианты дебета и кредита могут меняться в зависимости от того, как производится внесение суммы. Если платежи ежемесячные и производится удержание суммы с оплаты труда на основании исполнительного документа, проставляются цифры 73 и 76 соответственно. Когда происходит списание денег, которые должны быть направлены на покрытие долга взыскателю, в отчётности фиксируется 76 и 50. Иногда вместо второй цифры отражается 51. Если деньги вносятся и сумма снимается принудительно, в документации фиксируется 70 и 76. Когда лицо добровольно вносит денежные средства, отражается 50 и 73.

Существующие виды исключений

Удержание из ЗП по исполнительному документу возможно не всегда. В ФЗ № 229 отражен список доходов, на которые правило не распространяется.

Норма применяется в следующих примерах:

  • гражданину начислена госпомощь из-за гибели одного из членов семьи;
  • предоставляется гуманитарная помощь;
  • лицо получает компенсации, которые предписаны действующим законодательством;
  • назначаются страховые выплаты и прочие платежи, связанные с предоставлением возмещения за вред, нанесённый здоровью.

Если речь идёт об исполнительном документе, который был сформирован для решения вопроса уплаты алиментов по содержанию детей младше 18 лет, отчисления производятся с любого из разновидностей доходов.

Масленников Иван Иванович

С отличием закончил Государственную Юридическую Академию (ВСШ) по специальности правоведение. Большой опыт решения правовых вопросов широкого спектра.

Виды удержаний из заработной платы: примеры и образцы расчетов

Нормативная база удержаний

Все виды законных удержаний из доходов работников закреплены в действующем законодательстве. В первую очередь особенности применения удержаний из зарплаты прописаны в Трудовом кодексе России, а именно в статьях 130, 136–138 и 248 ТК РФ. Помимо трудового законодательства, порядок изъятий регламентирован в Налоговом и Семейном кодексах РФ, а также в некоторых федеральных законах:

Именно эти НПА являются законодательной основой в части регулирования вопросов по удержанию из заработка российских граждан.

Виды удержаний из заработной платы

Действующая нормативная база предусматривает следующие виды:

1. Обязательные удержания из зарплаты — это виды изысканий из заработной платы российских граждан, которые производятся на основании законодательных норм. Например, налог на доходы физических лиц, который должен удерживаться практически со всех видов доходов и поступлений в пользу физических лиц.

В состав обязательных удержаний входит не только НДФЛ, но и удержание по исполнительному листу из заработной платы: алименты, удержания с заработка осужденных граждан. Ключевое отличие от других видов — наличие законодательного или распорядительного документа, на основании которого производятся удержания с должников. Под распорядительным документом понимается решение суда, исполнительное делопроизводство, исполнительный лист, иное.

2. Необязательные — это вид удержаний из заработка, которые производятся по распоряжению работодателя, по соглашению между нанимателем и работником.

По решению работодателя из доходов подчиненных могут быть удержаны суммы, излишне перечисленные в пользу граждан, например, в результате счетной ошибки. Также из заработка рабочих могут быть удержаны денежные средства в следующих случаях:

  • по распоряжению органа по решению индивидуальных трудовых споров, если была установлена вина работника в причинении ущерба, неисполнении обязанностей, возникновении простоя;
  • постановлением суда было установлено, что заработная плата сотруднику выплачена излишне, в связи с неисполнением им служебных обязанностей;
  • по решению работодателя производится удержание неотработанного аванса, перечисленного в счет будущей зарплаты;
  • по распоряжению нанимателя удерживаются неизрасходованные и(или) неподтвержденные авансы по командировочным расходам, подотчетным суммам, аналогичным выплатам;
  • возмещение работодателю материального ущерба материально ответственными лицами и прочее.

Оснований для необязательных взысканий с зарплаты немало. Некоторые ситуации рассмотрим более подробно.

3. Добровольные — любые виды изысканий с заработка, производимые по собственному заявлению работника, будь то перечисление дополнительных страховых взносов на накопительную часть трудовой пенсии, профсоюзные взносы или суммы добровольных пожертвований.

Основное отличие от других видов — наличие заявления от работника, в котором обозначены условия, размеры и назначения удержанных сумм. Примерный образец можно скачать в конце статьи.

4. Особые или индивидуальные — это отдельный вид взысканий, которые предусмотрены локальными нормативами работодателей. Например, в компании введен штраф за опоздание. Обратите внимание, что такие взыскания не предусмотрены в действующем законодательстве. Чиновники считают такие удержания незаконными. Однако некоторые работодатели продолжают вводить систему штрафов в систему оплаты труда.

Общие правила и ограничения

Обязанность по удержанию денежных средств с заработка граждан возложена на лиц, которые начисляют и выплачивают доход. По большей части данную функцию выполняют работодатели.

Удерживайте деньги с заработка с учетом ключевых принципов:

  1. Расчет налога на доходы физических лиц производите с учетом требований фискального законодательства. Учитывайте право налогоплательщика на льготы, возвраты, налоговые вычеты и послабления.
  2. Налог на доходы, исчисляемый с материальной выгоды или с натурального дохода, не может превышать 50 % заработка. Такое мнение выразила ФНС в Письме от 26.10.2016 № БС-4-11/[email protected]
  3. Суммы к взысканию (кроме налога) рассчитывайте от суммы зарплаты за вычетом НДФЛ. То есть сначала удерживается подоходный налог. И только потом к сумме к получению применяются все остальные виды исполнительных производств.
  4. Максимальный размер взыскания по исполнительным листам в части алиментов, возмещения вреда здоровью или ущерба в связи со смертью кормильца — 70 %.
  5. Максимальный размер взысканий по исполнительным листам в части иных оснований устанавливается в размере 50 % от дохода.
  6. При удержании по заявлению работника максимальных ограничений не установлено. Может быть взыскана любая сумма, прописанная в заявлении. Такие нормы обозначил Роструд в Письме от 26.09.2012 № ПГ/7156-6-1.
  7. Максимальный размер любых других взысканий — 20 %.

Порядок взыскания: таблица

Как правильно и в какой очереди взыскивать суммы с заработка подчиненных? Разобраться поможет таблица:

Максимальный размер удержания (от суммы дохода работника за вычетом НДФЛ)

Алименты по исполнительным документам в пользу несовершеннолетних детей, безработных супругов или престарелых родителей

Исполнительные листы на возмещение вреда, причиненного здоровью

Исполнительные делопроизводства на возмещение вреда в связи со смертью кормильца

Исполнительные листы на возмещение ущерба, причиненного преступлением

Исполнительное делопроизводство по компенсации морального вреда

Исполнительные бумаги и производство по удержанию выходных пособий и оплаты труда лиц, работающих (работавших) по трудовому договору

Удержания по исполнительным делам выплат вознаграждений авторам результатов интеллектуальной деятельности

Исполнительное производство по обязательным платежам в бюджет и во внебюджетные фонды

Удержание по исполнительным документам на все остальные требования (например, взыскание долга банковского кредита, взыскание суммы административного наказания в виде штрафа, возмещение имущественного или материального ущерба работодателю)

Если в отношении одного физического лица инициировано несколько листов, действуйте по правилам:

  • требования каждой следующей очереди удовлетворяются только после удовлетворения требований предыдущей очереди в полном объеме;
  • в рамках одной очереди (в том числе при наличии нескольких исполнительных листов) требования удовлетворяются пропорционально сумме, причитающейся каждому взыскателю.

Удержать в обязательном порядке

К таким видам удержаний можно отнести все суммы, удержанные работодателем с заработка подчиненного на основании законодательства. То есть часть заработка была удержана в силу закона.

Налог на доходы физических лиц

Работодатель в данном случае выступает в качестве налогового агента и удерживает исчисленный подоходный налог в том размере, который предусмотрен НК РФ . Для российских граждан (резидентов РФ) ставка налога составляет 13 %.

Посмотрим пример того, как удерживается подоходный налог с зарплаты.

В сентябре 2019 г. в пользу Березкина Ивана Петровича были начислены:

  • зарплата в сумме 50 000 рублей;
  • пособие по нетрудоспособности — 17 500 руб;
  • отпускные — 45 000 рублей;
  • материальная помощь — 4000 рублей.

Право на налоговые вычеты из заработной платы Березкин не имеет.

  1. По зарплате: 50 000 ? 13 % = 6500 руб.
  2. По больничному листу: 17 500 ? 13 % = 2275 руб.
  3. По отпускным: 45 000 ? 13 % = 5850 руб.
  4. Материальная помощь до 4000 руб. включительно НДФЛ не облагается. Подробнее: «Облагается ли материальная помощь НДФЛ».

Удержания по исполнительному листу из зарплаты

Отметим, что в части изъятий по исполнительным листам речь идет не только о взыскании алиментов в пользу несовершеннолетних детей или престарелых родителей, но и по взысканиям в пользу погашения просроченной кредиторской задолженности (например производство по ипотечному или потребительскому кредиту), оплате административных штрафов и иных форм удержаний по исполнительному листу из заработной платы в пользу юридических и(или) физических лиц.

Пример 2. Исполнительный лист, алименты.

Рассмотрим аналогичный пример, как удерживать алименты из зарплаты.

  • исполнительное производство ОАО «Банк России» — 210 000 руб.;
  • исполнительное дело ОАО «Кредит всем» — 120 000 руб.;
  • исполнительные бумаги АО «Займы быстро» — 80 000 руб.

По условиям исполнительного листа удержания следует производить ежемесячно до полного погашения задолженности по кредиту перед банком, но не более 50 % от суммы дохода в месяц.

Распределяем сумму между банками в процентном соотношении к общей сумме задолженности:

  1. Исполнительный листок ОАО «Банк России»: 20 227,5 ? (210 000 / 410 000 ? 100 %)= 20 227,5 ? 51,2 % = 10 356,48 руб.
  2. Исполнительная документация ОАО «Кредит всем»: 20 227,5 ? (120 000 / 410 000 ? 100 %) = 20 227,5 ? 29,3 % = 5926,66 руб.
  3. Исполнительные требования ОАО «Займы быстро»: 20 275,5 ? (80 000 / 410 000 ? 100 %) = 20 227,5 ? 19,5 % = 3944,36 руб.

Далее наниматель будет погашать долги перед банковскими организациями до полного погашения образовавшейся задолженности по исполнительным делам.

Алименты по соглашению

Не всегда обеспечение несовершеннолетних детей оплачивается родителями по исполнительным бумагам. В некоторых ситуациях наниматель удерживает деньги из заработка работника по нотариальному соглашению. Данное соглашение заключается между родителями несовершеннолетнего ребенка в присутствии нотариуса. В нем прописываются суммы, периодичность выплат, а также иные условия.

Как удержать алименты из зарплаты, пример 3.

Иванов Сергей Никифорович заключил нотариальное соглашение со своей женой Ивановой Марьей Яковлевной об уплате алиментов на своих несовершеннолетних детей Алену и Петра. Сумма ежемесячных выплат в пользу детей составляет 35 % от дохода Иванова С.Н.

Отметим, что удерживать алименты в пользу несовершеннолетних детей работника можно и на основании его заявления, а не только по соглашению или исполнительному делопроизводству.

Заявление на удержание из заработной платы (образец)

Добровольные отчисления

Некоторые суммы могут быть удержаны с работников в добровольном порядке. Например, профсоюзные взносы, которые сотрудник решил перечислять в профсоюзную организацию. Или добровольные взносы на страховое обеспечение граждан. Самый распространенный вариант — уплата взносов на формирование накопительной части пенсии в негосударственные пенсионные фонды.

Также в группу можно отнести и суммы, удержанные с работника в пользу погашения ссуд, кредитов и займов, выданных предприятием ранее. Например, специалист получил от нанимателя беспроцентный заем. Погашение его проводится за счет удержаний из начисленной заработной платы в фиксированном размере.

Удержание любых сумм на основании письменного заявления работника, а также по соглашению между сотрудником и его работодателем также относятся в группу добровольных взысканий.

Как взыскать подотчетные суммы

Переплата аванса по командировочным расходам или по подотчетным деньгам — ситуация распространенная. Спланировать будущие траты до копейки практически невозможно, поэтому неизрасходованные подотчетные средства постоянно встречаются в работе бухгалтера.

По сути, работник должен вернуть деньги сам. Но это в идеале. Если подчиненный не желает самостоятельно вернуть подотчетные деньги, работодатель может удержать переплату из его заработка.

  • в течение одного месяца с момента истечения срока возмещения образовавшейся переплаты издайте приказ об удержании денег с зарплаты работника.

  • после издания приказа об удержаниях ознакомьте должника с распоряжением под подпись. Работник должен прописать в приказе, что он согласен с взысканиями из зарплаты. В противном случае придется обращаться в суд.

Подотчетные деньги, не возвращенные работодателю, не являются доходом работника и не подлежат обложению НДФЛ, так как это задолженность перед нанимателем.

Как вести учет

Бухгалтерский учет удержаний из заработной платы отражайте следующими типовыми проводками:

Статья написана по материалам сайтов: online-buhuchet.ru, yurportal.info, ppt.ru.

«