+7 (499) 288 16 73  Москва

+7 (812) 385 57 31  Санкт-Петербург

8 (800) 550 47 39  Остальные регионы

Бесплатная юридическая консультация!

Не нашли ответ на свой вопрос?

Проконсультируйтесь с юристом бесплатно!

Это быстрее, чем искать.

Ответ юриста уже в течение 10 минут

Закрыть
Кратко и ясно сформулируйте суть вопроса.
Пример: "Как открыть ООО?",
"Не выплачивает страховая, что делать?"
Запрещено писать ЗАГЛАВНЫМИ БУКВАМИ
Сформлируйте ваш вопрос как можно точнее и подробнее.
Чем больше информации - тем точнее будет ответ.
  • img

    Конфиденциальность

    Ваши персональные данные нигде не публикуются. Передача информации защищена сертификатом SSL.
  • img

    Быстро и удобно

    С нами вы сэкономите массу времени, ведь мы отобрали лучших юристов в каждом из городов России.

Спасибо, наш юрист свяжется с вами по телефону в ближайщее время. Также ваш вопрос будет опубликован на сайте после модерации.

Расчеты с помощью банковских платежных карт


Положение об эмиссии платежных карт и об операциях, совершаемых с их использованием (утв. Банком России 24.12.2004 № 266-П), устанавливает порядок выдачи (эмиссия) кредитными организациями на территории РФ платежных карт (банковских карт) и особенности осуществления кредитными организациями операций с платежными картами, эмитентом которых может являться кредитная организация, иностранный банк или иностранная организация.

Кредитная организация вправе осуществлять эмиссию банковских карт следующих видов: расчетных (дебетовых) карт, кредитных карт и предоплаченных карт, держателями которых являются физические лица, в том числе уполномоченные юридическими лицами, индивидуальными предпринимателями (далее — держатели).

Расчетная (дебетовая) карта как электронное средство платежа используется для совершения операций ее держателем в пределах расходного лимита — суммы денежных средств клиента, находящихся на его банковском счете, и (или) кредита, предоставляемого кредитной организацией — эмитентом клиенту при недостаточности или отсутствии на банковском счете денежных средств (овердрафт).

Кредитная карта как электронное средство платежа используется для совершения ее держателем операций за счет денежных средств, предоставленных кредитной организацией — эмитентом клиенту в пределах расходного лимита в соответствии с условиями кредитного договора.

Предоплаченная карта как электронное средство платежа используется для осуществления перевода электронных денежных средств, возврата остатка электронных денежных средств в пределах суммы предварительно предоставленных держателем денежных средств кредитной организации — эмитенту.

Кредитная организация (за исключением расчетной небанковской кредитной организации, платежной небанковской кредитной организации) осуществляет эмиссию расчетных (дебетовых) карт, кредитных карт и предоплаченных карт для физических лиц, юридических лиц и индивидуальных предпринимателей. Расчетная небанковская кредитная организация, платежная небанковская кредитная организация осуществляют эмиссию расчетных (дебетовых) карт для юридических лиц, индивидуальных предпринимателей, предоплаченных карт — для физических лиц, юридических лиц, индивидуальных предпринимателей.

На территории РФ кредитные организации осуществляют расчеты с организациями торговли (услуг) по операциям, совершаемым с использованием платежных карт, и (или) выдают наличные денежные средства держателям платежных карт, не являющимся клиентами указанных кредитных организаций (эквайринг).

Клиенты могут осуществлять операции с использованием платежной карты посредством кодов, паролей в рамках процедур их ввода, применяемых в качестве АСП и установленных кредитными организациями в договорах с клиентами.

Расчеты с применением банковских карт

Расчеты с применением банковских карт

Организации и индивидуальные предприниматели в своей деятельности часто используют платежные карты. Во-первых, многие перечисляют зарплату своим сотрудникам на личные карточки. Во-вторых, расчеты с подотчетными лицами все чаще носят безналичный характер. В нашей статье рассмотрим наиболее распространенные вопросы, которые вызывают сомнения у бухгалтера и руководителя.

Перечисление заработной платы

Ситуация № 1. ООО «Свет» применяет ОСНО. Директор просит перечислять заработную плату на его личную карту, при этом остальные сотрудники получают оплату на карточки, открытые в рамках зарплатного проекта. Можно ли выполнить просьбу руководителя?

Решение. Согласно ст. 136 ТК РФ заработная плата выплачивается работнику, как правило, в месте выполнения им работы либо переводится в кредитную организацию, указанную в заявлении работника. Условия, связанные с перечислением оплаты за труд, прописываются в коллективном или трудовом договоре. Исходя из этого директор вправе указать в заявлении любой банк, в котором у него открыт счет.

Так как в заявлении сотрудник выражает согласие на перечисление денег безналичным путем, в дальнейшем его подпись при получении денег не требуется.

Ситуация № 2. Сотрудник просит перечислить заработную плату на личную банковскую карту. Кто должен оплачивать банковские расходы за перечисление денег?

Решение. Работник вправе сам выбирать, на какие реквизиты ему будет перечислена заработная плата. Обязанность организации реализовать это право работника. Трудовым кодексом не предусмотрена обязанность работника возмещать расходы, связанные с исполнением работодателем обязанности по выплате заработной платы. Значит, комиссию банку должен оплатить работодатель.

Ситуация № 3. Работник написал заявление о смене банковских реквизитов для перечисления его заработной платы. Организация по ошибке перечислила зарплату на старую карту. Какая ответственность предусмотрена в отношении работодателя?

Решение. Согласно ч. 3 ст. 136 ТК РФ работник вправе заменить кредитную организацию, в которую должна быть переведена заработная плата, сообщив в письменной форме работодателю об изменении реквизитов для перевода заработной платы не позднее чем за пять рабочих дней до дня выплаты заработной платы.

Таким образом, если работник написал заявление о перечислении заработной платы позднее установленного срока, последствий для работодателя не будет.

Если работник написал заявление об изменении реквизитов в положенный срок и работодатель перечислил очередную зарплату по прежним реквизитам, работник вправе обратиться в государственную инспекцию труда по месту работы для проведения надзорно-контрольных мероприятий, Федеральную службу по труду и занятости или в суд. Кроме того, в таком случае срок выплаты зарплаты считается нарушенным (письмо Минтруда России от 20.03.2015 № 14-1/ООГ-1830).

На основании ст. 236 ТК РФ при нарушении работодателем установленного срока выплаты заработной платы работодатель обязан выплатить ее с уплатой процентов (денежной компенсации) в размере не ниже 1/300 действующей в это время ставки рефинансирования ЦБ РФ от не выплаченных в срок сумм за каждый день задержки начиная со следующего дня после установленного срока выплаты по день фактического расчета включительно. Обязанность выплаты указанной денежной компенсации возникает независимо от наличия вины работодателя.

За невыполнение норм Трудового кодекса Российской Федерации работодатель несет административную ответственность в виде штрафа либо дисквалификации в соответствии со ст. 5.27 КоАП.

Расчеты по корпоративной карте

Ситуация № 4. ООО «Свет» производит часть расчетов с помощью банковской корпоративной карты. Какими проводками отразить внесение наличных денежных средств на карту через банкомат?

Решение. В соответствии с п. 2.5 Положения об эмиссии платежных карт и об операциях, совершаемых с их использованием, от 24.12.2004 № 266-П клиенты — юридические лица или индивидуальные предприниматели могут осуществлять с использованием расчетных (дебетовых) и кредитных карт следующие операции:

  • получение наличных денежных средств или оплату расходов в валюте РФ, связанных с деятельностью юридического лица или ИП, в том числе с оплатой командировочных и представительских расходов;
  • получение наличных денежных средств в иностранной валюте за пределами территории РФ для оплаты командировочных и представительских расходов;
  • оплату командировочных и представительских расходов в иностранной валюте за пределами территории Российской Федерации;
  • иные операции, не противоречащие действующему законодательству, в том числе валютному.

В данном перечне отсутствует операция по внесению денег через банкомат. Однако чаще всего банк предоставляет клиентам такую возможность.

Если платежная карта оформлена на организацию (не именная), то в момент внесения денежных средств через терминал в банке формируется проводка на взнос наличных. ООО «Свет» данную операцию должно отразить с использованием счета 50 «Касса».

Дебет 51 Кредит 50 — поступили денежные средства на расчетный счет организации путем внесения их через банкомат.

При использовании в расчетах платежных карт необходимо оформлять кассовые документы при снятии и внесении денег. Согласно п. 3.8 Положения об эмиссии платежных карт и об операциях, совершаемых с их использованием, от 24.12.2004 № 266 такие операции подтверждаются расходными и приходными кассовыми ордерами.

Если платежная карта привязана к специальному карточному счету и является именной (оформлена и выдана сотруднику для совершения подотчетных операций), возврат остатка подотчетных сумм оформляется проводкой:

Если поступление денег банк отражает с временной задержкой — фактическое внесение денег через банкомат и отражение суммы в выписке банка происходят в разные дни, проводка на внесение денег будет такой:

Прочие проводки при использовании корпоративной карты со спецсчетом:

Дебет 55 Кредит 51 — перевод денежных средств на корпоративную карту;

Дебет 71 Кредит 55 — снятие денег с карты подотчетным лицом;

Дебет 91.2 Кредит 55 — списана комиссия банка за выдачу денег.

Расчеты с подотчетными лицами

Ситуация № 5. Можно ли перечислять денежные средства в подотчет на личную карту работника?

Сотрудник должен написать заявление о своем согласии получать подотчетные суммы на личную карту. Кроме того, в платежном поручении в назначении платежа следует указать, что перечисляемые средства являются подотчетными. К авансовому отчету работник должен приложить документы, подтверждающие оплату банковской картой.

Вы можете посмотреть другие практические примеры с использованием платежных карт.

§ 6. Расчеты с использованием банковских карт

Понятие и виды банковских карт. Держатели и эмиссия банковских карт. Операции, совершаемые с использованием банковских карт.

1. Банковская карта — инструмент безналичных расчетов, предназначенный для совершения физическими и юридическими лицами операций с денежными средствами, находящимися у эмитента (банка или небанковской кредитной организации).

Порядок выпуска и использования банковских карт регулирует ЦБ РФ.

Положение об эмиссии банковских карт и об операциях, совершаемых с использованием платежных карт», утв. ЦБ РФ 24.12.2004 N 266-П

Данным Положением предусматривается выпуск банковских карт следующих видов: расчетных (дебетовых), кредитных, предоплаченных карт.

Расчетная (дебетовая) карта предназначена для совершения операций ее держателем в пределах установленной кредитной организацией — эмитентом суммы денежных средств (расходного лимита), расчеты по которым осуществляются за счет денежных средств клиента, находящихся на его банковском счете, или кредита, предоставляемого кредитной организацией — эмитентом клиенту в соответствии с договором банковского счета при недостаточности или отсутствии на банковском счете денежных средств (овердрафт).

Кредитная карта предназначена для совершения ее держателем операций, расчеты по которым осуществляются за счет денежных средств, предоставляемых кредитной организацией — эмитентом клиенту в пределах установленного лимита в соответствии с кредитным договором.

Предоплаченная карта предназначена для совершения ее держателем операций, расчеты по которым осуществляются кредитной организацией — эмитентом от своего имени, и удостоверяет право требования держателя предоплаченной карты к кредитной организации-эмитенту по оплате товаров или выдаче наличных денежных средств.

2. Держателями расчетных и кредитных карт, эмитируемых банковскими организациями, могут быть физические лица, в том числе индивидуальные предприниматели, юридические лица; держателями предоплаченных карт — только физические лица, не осуществляющие предпринимательскую деятельность. Небанковские кредитные организации могут эмитировать расчетные и кредитные карты для юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, предоплаченные карты — для физических лиц, не осуществляющих предпринимательскую деятельность.

Правом на эмиссию кредитных карт небанковская кредитная организация не обладает.

Основанием для эмиссии расчетных и кредитных банковских карт является договор между клиентом (держателем карты) и эмитентом (банком, небанковской кредитной организацией). Данный договор определяет конкретные условия предоставления денежных средств для расчетов по операциям, порядок возврата предоставляемых денежных средств, условия начисления и уплаты процентов, начисляемых по предоставленному кредиту и на остатки денежных средств клиента, находящихся на его банковском счете, и другие. Для эмиссии расчетных карт основанием является договор банковского счета (который может содержать и кредитные элементы), а для эмиссии кредитных карт — кредитный договор.

3. Для совершения платежа по банковской карте необходимо прежде всего денежное покрытие, в пределах которого совершается операция.

Предоставление кредитной организацией денежных средств клиенту для расчетов по операциям, совершаемым с использованием расчетной карты, осуществляется посредством зачисления указанных денежных средств на банковский счет клиента. В том случае, если расчет осуществляется посредством кредитной карты, денежные средства зачисляются банком на банковский счет клиента за счет собственных ресурсов либо банковский счет может не использоваться вовсе.

При этом по одному счету клиента могут совершаться операции с использованием нескольких расчетных или кредитных карт, выданных одним эмитентом; по нескольким счетам клиентов могут совершаться и операции с использованием одной расчетной или кредитной карты.

Держатели могут осуществлять с использованием банковских карт любые операции, которые не запрещены и не ограничены законодательством, в частности:

— получение наличных денежных средств в валюте Российской Федерации или иностранной валюте на территории Российской Федерации;

— получение наличных денежных средств в иностранной валюте за пределами территории Российской Федерации;

— оплата товаров в валюте Российской Федерации на территории Российской Федерации, а также в иностранной валюте за пределами территории Российской Федерации.

Держатели расчетных и кредитных карт могут осуществлять операции в валюте, отличной от валюты счета, в порядке и на условиях, указанных в договоре банковского счета или в кредитном договоре.

Расчеты с использование банковских карт

Многие юридические и физические лица для удобства расчетов применяют банковские (пластиковые) карты. При этом у них возникает ряд вопросов, связанных с недостаточно полным и ясным пониманием того, каким образом осуществляются эти расчеты. В связи с этим рассмотрение данных вопросов представляется весьма актуальным и практически значимым.

Банковская карта — это средство для составления расчетных и иных документов, подлежащих оплате за счет владельца карты.

Порядок проведения расчетов с помощью пластиковых карт регулируется Положением Центробанка РФ от 09.04.98 г. №23-П, в соответствии с которым только кредитные организации-резиденты могут проводить эмиссию банковских карт. Они также могут распространять пластиковые карты иных эмитентов (VISA, EuroCard/MasterCard, American Express, Diners Club, JCB Card и др.), но для этого необходимо получить специальное разрешение Центробанка России.

Кредитные организации выпускают банковские карты как для физических, так и для юридических лиц (корпоративные карты), если лицензия позволяет осуществлять расчеты по счетам указанных лиц.

По виду проводимых расчетов и карты физических лиц, и корпоративные карты можно разделить на расчетные и кредитные.

Расчетная карта — банковская карта, позволяющая ее держателю (физическому лицу или уполномоченному представителю юридического лица) распоряжаться денежными средствами на специально открытом для этого счете в пределах расходного лимита, установленного банком-эмитентом, в соответствии с условиями договора с банком-эмитентом. В международной практике данный тип карт носит название дебетовых карт.

Кредитная карта — банковская карта, позволяющая ее держателю (физическому лицу или уполномоченному представителю юридического лица) осуществлять операции в размере предоставленной банком-эмитентом кредитной линии и в пределах расходного лимита, установленного банком-эмитентом, в соответствии с условиями договора.

Расходный лимит (лимит авторизации, овердрафт), о котором говорится при описании основных типов пластиковых карт, представляет собой максимальную сумму денежных средств, доступную держателю карты в течение определенного периода времени для совершения операций.

Авторизация — это выдаваемое банком-эмитентом разрешение на проведение операции с использованием банковской карты. В результате проведения процедуры авторизации у банка-эмитента возникает обязательство по исполнению расчетных и иных документов, составленных с использованием этой карты.

Перечень операций, которые юридические лица могут осуществлять с использованием банковских карт, четко определен, причем он может быть включен как полностью, так и частично в условия договора между юридическим лицом и банком-эмитентом.

Юридические лица — резиденты могут осуществлять безналичные расчеты на предприятиях торговли и сферы услуг, а также операции получения наличных денежных средств в следующих целях:

  • · для обналичивания денежных средств (в рублях) с целью проведения расчетов, связанных с хозяйственной деятельностью в РФ, а также для оплаты (в рублях) расходов, связанных с командированием работников в пределах РФ;
  • · для оплаты в безналичном порядке (в рублях) расходов, связанных с командированием работников в пределах РФ, и расходов представительского характера, осуществленных на территории РФ;
  • · для проведения безналичных расчетов (в рублях), связанных с основной хозяйственной деятельностью на территории РФ;
  • · для оплаты в безналичном порядке (в иностранной валюте) расходов, связанных с командированием работников за пределы РФ, и расходов представительского характера, осуществленных за пределами РФ;
  • · для обналичивания денежных средств (в иностранной валюте) за пределами РФ с целью оплаты расходов, связанных с командированием туда работников.

При осуществлении операций в рублях с использованием банковских карт допускается списание денежных средств с валютных счетов юридического лица. При осуществлении операций в иностранной валюте с использованием банковских карт (при условии соблюдения действующего валютного законодательства) допускается списание денежных средств с рублевых счетов юридического лица.

Средства, списываемые со счетов юридического лица при проведении вышеуказанных операций, считаются выданными под отчет держателю корпоративной банковской карты — лицу, уполномоченному этой организацией. Список таких лиц должен быть утвержден руководителем организации и оформлен приказом. При этом держатель корпоративной банковской карты должен в общеустановленном порядке отчитаться об использовании этих средств и / или возвратить неизрасходованные средства.

Юридические лица — нерезиденты могут осуществлять с использованием банковских карт, выпущенных банком-эмитентом, все вышеупомянутые операции за исключением:

  • · оплаты в безналичном порядке (в иностранной валюте) расходов, связанных с командированием работников за пределы РФ;
  • · обналичивания денежных средств (в иностранной валюте) за пределами РФ с целью оплаты расходов, связанных с командированием туда работников.

Перечень операций, которые Могут осуществлять физические лица при помощи банковских карт:

  • · Обналичивание денежных средств в кассах банка
  • · Снятие наличных средств в банкоматах
  • · Управление средствами в сети Интернет

Эта услуга получила достаточно большое распространение в России. В онлайн-режиме вы можете свободно осуществлять операции со своей карточкой:

  • · покупать товары.
  • · осуществлять платежи за коммунальные услуги.
  • · пополнять баланс вашего мобильного телефона.
  • · погашать кредит.
  • · оплачивать услуги ЖКХ на почте, в банке, в инфокиоске.
  • · платежные операции.

Речь идет о том, что при помощи БПК можно рассчитываться в сетях торговли за приобретенные товары или услуги, с условием, что торговая организация участвует в платежной системе и у нее имеется соответствующее оборудование (платежные терминалы).

  • · Получение выписки по счету, с целью контроля за движением денежных средств по вашей пластиковой карте.
  • · Можно использовать услугу SMS-оповещения.

Суть данной услуги в том, что на ваш телефон приходит информация в виде SMS о пополнении вашего карт-счета, либо же списании денежных средств.

  • · Можно пользоваться овердрафтом (только при заключении соответствующего договора с банком-эмитентом БПК).
  • · Возможность перечисления денежных средств с одной карточки на другую с использованием самой карты или ее реквизитов.

Рассмотрим порядок получения банковской карты и проведения операций с ее использованием.

Для того чтобы стать владельцем банковской карты юридическое или физическое лицо должно открыть в банке-эмитенте специальный банковский счет, заключив соответствующий договор банковского счета (договор на расчетно-кассовое обслуживание), договор банковского вклада, кредитный или иной договор, предусматривающий осуществление операций с использованием банковских карт. При этом банк-эмитент выдает банковскую карту владельцу, который получает право на ее использование, сама карта остается собственностью банка.

Каждая карта должна содержать наименование и логотип банка-эмитента, которые позволяют его однозначно идентифицировать. Кроме того, каждой карте присваивается ПИН-код — персональный идентификационный номер, который предоставляет держателю карты возможность обслуживания в банкоматах или POSах.

Порядок осуществления расчетов с использованием пластиковых карт можно представить в виде следующей схемы:

Рис. 1

  • 1. Владелец карты открывает в банке-эмитенте специальный счет; банк-эмитент выдает владельцу карты банковскую карту.
  • 2. Владелец карты, желая получить товар, услугу или наличные деньги, предоставляет в POS-терминал или вставляет в банкомат банковскую карту и вводит свой ПИН-код.
  • 3. POS-терминал или банкомат осуществляет авторизацию карты.
  • 4. Банкомат списывает сумму сделки с банковской карты и выдает держателю карты слип (который он, как правило, должен подписать); владелец карты получает товар, услуги или наличные деньги; банковская карта возвращается владельцу.
  • 5. POS передает в банк-эквайер слипы, которые служат документарным основанием для проведения расчетов.
  • 6. Банк-эквайер осуществляет расчеты с POSом по предоставленным слипам, зачисляя их общую сумму на счет POSа.
  • 7. Банк-эквайер передает в процессинговый центр информацию о проведенных им расчетах по банковским картам.
  • 8. Процессинговый центр обрабатывает полученную за день информацию, формирует итоговые данные для проведения взаиморасчетов и доводит их до всех участников расчетов.
  • 9. Участники расчетов осуществляют погашение взаимных обязательств, возникших при проведении операций с использованием банковских карт.
  • 10. Банк-эмитент списывает сумму операции со специального банковского счета владельца карты с учетом комиссионных.

Статья написана по материалам сайтов: normativ.kontur.ru, knigi.news, vuzlit.ru.

«