+7 (499) 938 42 63  Москва

+7 (812) 467 32 84  Санкт-Петербург

8 (800) 350 10 92  Остальные регионы

Бесплатная юридическая консультация!

Не нашли ответ на свой вопрос?

Проконсультируйтесь с юристом бесплатно!

Это быстрее, чем искать.

Ответ юриста уже в течение 10 минут

Закрыть
Кратко и ясно сформулируйте суть вопроса.
Пример: "Как открыть ООО?",
"Не выплачивает страховая, что делать?"
Запрещено писать ЗАГЛАВНЫМИ БУКВАМИ
Сформлируйте ваш вопрос как можно точнее и подробнее.
Чем больше информации - тем точнее будет ответ.
  • img

    Конфиденциальность

    Ваши персональные данные нигде не публикуются. Передача информации защищена сертификатом SSL.
  • img

    Быстро и удобно

    С нами вы сэкономите массу времени, ведь мы отобрали лучших юристов в каждом из городов России.

Спасибо, наш юрист свяжется с вами по телефону в ближайщее время. Также ваш вопрос будет опубликован на сайте после модерации.

Оплата командировочных в 2019 году


В 2019 году пока не произошло никаких изменений по части командировочных расходов сотрудников государственных и частных предприятий. Компенсация затрат в деловых поездках проводится по той же схеме, что и в 2018 году.

Виды командировочных расходов

К командировочным затратам в 2019 можно отнести следующее:

  • суточные – служащий имеет право потратить их на свое усмотрение, например, на питание в поездке;
  • аренда квартиры или бронирование номера в гостинице;
  • проездные билеты до пункта назначения и обратно;
  • топливо, ГСМ – для тех ситуаций, когда служащий едет на своей машине;
  • оформление загранпаспорта и визы при отправлении в заграничную поездку;
  • прочие траты – телефонные переговоры, оплата доступа к интернету и т. п.

Все категории трат прописывают в коллективном договоре. Они могут быть перечислены и в локальном акте компании.

Работодатели обычно не включают в основные траты по бизнес-поездкам обслуживание в заведениях общественного питания, услуги бассейнов и спортзалов при отеле, где живет подчиненный.

Суточные в 2019 году

Суточные для командированного служащего – это возмещение затрат, понесенных им на различные нужды на протяжении поездки. В 2019 году сумма суточных для командируемого работника может отличаться. Размер зависит от установленных норм предприятия, того, насколько важна поездка, статуса работника и прочих нюансов.

Для бизнес-поездок в другие страны суточные в этом году не могут превышать 2,5 тыс. р. за сутки. Если это бизнес-поездка по городам России, сумма не переходит отметку 700 р./сутки. Эти нормы распространяются на всех госслужащих. Тогда как частные компании имеют право сами определять размер суточных для своих подчиненных. Сумму суточных вписывают в соответствующие документы.

Документальное удостоверение расходов

Все разновидности командировочных трат, кроме суточных, должны подтверждаться отчетными документами со стороны служащего. Затраты на проезд можно удостоверять такими бумагами, как билеты, посадочные талоны, квитанции за багаж, маршрутный лист, служебная записка от водителя такси и т. п.

Гостиничные чеки в Санкт-Петербурге или в другом городе подтверждают расходы на проживание в отеле. По части затрат на аренду жилья принимаются кассовые чеки, квитанции на пребывание в гостинице, договор аренды жилья или расписка владельца квартиры о получении оплаты наличными. Так же должны подтверждаться другие виды расходов, оговоренные с руководством.

Оплата командировочных расходов в 2019 году

Командировкой является не всякая поездка по заданию организации. Такие служебные поездки необходимо отличать от разъездного характера работа. Например, если специалист отдела продаж едет в другой город заключать договор — это командировка, а если водитель-дальнобойщик уехал в очередной рейс, то это его обычный режим работы. Об этом сказано в статье 166 Трудового кодекса РФ. Учитывая, что отправляясь по делам компании, работник несет затраты на:

  • проезд до места назначения и обратно;
  • на проживание;
  • на проезд в городе назначения;
  • на питание;
  • на прочие нужны (канцелярия, связь, использование Интернета и т. д.),

то организация обязана ему их возместить. Порядок такого возмещения определен законодательно. Поэтому оплата командировочных расходов в 2019 году строго регламентирована и имеет ряд особенностей. Разберемся, каких именно.

Из чего складываются расходы по командировке

Для начала определимся, что именно относится к личным затратам командированного сотрудника, а что — к общественным. Например, если человека командировали в город его детства и он решил там задержаться и взял несколько дней за свой счет сразу после завершения служебных дел, нужно ли ему возмещать стоимость проезда? Или если командированный сотрудник заключил выгодный контракт и пригласил своих партнеров по бизнесу в ресторан для того, чтобы отметить это событие, за чей счет будет происходить банкет?

Оказывается, такие ситуации нередко вызывают затруднения у работодателей, и выплата командировочных расходов в 2019 году может обернуться проблемой с налоговыми органами, если они сочтут затраты необоснованными экономически. Поэтому в этом вопросе следует обращать внимание на официальную позицию Минфина, а также на статью 264 Налогового кодекса РФ. Например, в части ситуации, когда сотрудник остался в пункте командировки на отдых, Минфин России считал, что затраты на оплату обратной дороги возмещать нельзя, но потом изменил свою позицию в связи с принятым по этому вопросу решением суда, в котором судьи отметили возможность не только такого возмещения, но и учета расходов в целях налогообложения прибыли.

Стоит отметить, что строго регламентированы нормами статьи 264 НК РФ только суточные (возмещение прочих командировочных затрат в связи с нахождением работника в чужом городе) и затраты на полевое довольствие (если речь идет о командировке в места, удаленные от цивилизации, например для геологов или археологов). Все остальные расходы организация имеет право регламентировать самостоятельно. Главное, написать об этом в Положении о командировках, коллективном договоре или издать соответствующий приказ директора фирмы. Поэтому даже стоимость банкета с коллегами из другой организации в честь заключения договора командированному сотруднику могут возместить. Главное, чтобы он смог предоставить чек или другой оправдательный документ. Кстати, документы обязательно должны быть на все понесенные расходы, кроме суточных:

  • билеты на проезд;
  • счет и квитанция из отеля за проживание;
  • чеки об оплате времени в интернет-кафе;
  • квитанция за проезд на такси.

Если в таких документах будет указан НДС, то его также возместят сотруднику. А также этот налог организация сможет принять к вычету, ведь получение счета-фактуры на такие операции не требуется.

Оплата суточных командировочных расходов в 2019 году

Как уже было сказано выше, суточные регламентируются законодательно. Заплатить больше установленной суммы работодатель, конечно, может. Но тогда и работнику придется заплатить НДФЛ с суммы превышения, и работодателю отнести ее за счет своей прибыли. В 2019 году лимиты установлены статьей 217 НК РФ и составляют:

  • для поездок по стране — 700 рублей в день;
  • для поездок за пределы России — 2500 рублей в день.

Заграничные вояжи оцениваются намного дороже из-за того, что выплата происходит в рублях, а не в валюте того государства, куда направлен командированный сотрудник. Кстати, и для однодневных поездок зарубеж в пиетете: определено, что за поездку без ночевки за пределы России работодатель должен заплатить 50 % от установленных суточных, то есть 1250 рублей. Тогда как за внутренние однодневные командировки суточные не предусмотрены совсем.

Возмещение командировочных расходов заказчиком

Отправляем сотрудника в командировку в 2019 году

Напомним, что глобальные изменения трудового законодательства в части подготовки документов для командировки сотрудников произошли ещё в 2015 году.

Оформление командировки происходит без командировочного удостоверения и служебного задания. Однако если работодатель посчитает нужным, он может определить во внутреннем акте компании, что составление командировочного удостоверения и служебного задания необходимо.

Работодатель может также не заполнять и журнал учета работников, убывающих в служебные командировки.

Документы для оформления командировки в 2019 году

Обязательными документами для служебной поездки являются:

  • Письменное решение нанимателя о направлении в командировку, которое может быть в форме приказа или распоряжения;
  • Авансовый отчёт работника по расходам.

Законом предусмотрено, что отдельные категории сотрудников обязательно должны дать письменное согласие при оформлении служебной поездки. Эти работники перечислены в ст.264 ТК:

  • Женщины, воспитывающие детей до 14 лет или детей-инвалидов;
  • Сотрудники, осуществляющие уход за тяжелобольными родственниками;
  • Женщины или мужчины, являющиеся родителями-одиночками.

О письменном разрешении

Письменное решение оформляется по унифицированной форме Т-9 либо. Однако наниматель имеет право разработать и утвердить в локальном нормативном акте любую другую. При этом в приказе (распоряжении) обязательно должна быть следующая информация:

  • Основные реквизиты документа: вид, номер, дата издания;
  • Название организации нанимателя;
  • Должность или специальность работника, отправляемого в командировку, его фамилия, инициалы;
  • Место назначения;
  • Дата начала и окончания поездки;
  • Цель командировки;
  • Проезд в командировке на личном транспорте, служебном или общественном;
  • За чей счёт оплачиваются затраты на командировку (иногда это происходит за счет принимающей стороны).

Как отправить сотрудника в командировку в 2019 году по России, смотрите в нашей небольшой шпаргалке-таблице:

Основание для отправки в командировку

Письменное распоряжение руководителя

Дата начала командировки

Дата отъезда, подтверждаемая проездными документами или служебной запиской

Дата окончания командировки

Дата приезда, подтверждаемая служебной запиской или проездными документами.

700 руб. (подп. 3 ст. 217 НК РФ)

Основание для начисления командировочных расходов

Авансовый отчет, документы о проживании и проезде, служебная записка

Напомним, что размер суточных работодатель может установить любой на свое усмотрение, но если эти суточные превышают норму, то с них придется уплатить НДФЛ.

При оформлении однодневной командировки требования по составу документов идентичны командировке нормальной продолжительности, но есть особенность, связанная с начислением суточных.

Если работник не пересекает границы РФ, то суточные не предусмотрены. Если сотрудник за этот день выезжает за границу, то суточные предусмотрены в пределах 50% от нормы.

На своем автомобиле

Многие задаются вопросом, если командировка на своей машине, то какое подтверждение необходимо вместо проездных документов?

Для командировки 2019 года новые правила учета подразумевают возможность подтвердить поездку без проездных документов служебной запиской с приложенными чеками на бензин, например. Если нет и чеков на бензин, то для определения сроков командировки опираются на документы о проживании или только на информацию, полученную из служебной записки сотрудника. Но сроки не могут выходить за пределы первоначально указанным в распоряжении руководителя.

На служебном автомобиле

На служебный автомобиль в обязательном порядке оформляется путевой лист, который содержит даты начала и окончания поездки. Обратите внимание, что с 15 декабря в путевых листах стало больше обязательных реквизитов.

Оформление документов для командировки в 2019 году заканчивается составлением авансового отчета. Он представляет собой отчет работника о тратах, произведенных во время командировки: проезд, проживание и т.д.

Сотрудник обязан подготовить документ в течение 3 дней после возвращения из поездки. К нему нужно приложить:

  • проездные билеты;
  • договора аренды жилья;
  • служебная записка об использовании собственного автомобиля с указанием затрат, понесённых за поездку (к ней прилаживаются соответствующие квитанции);
  • ксерокопии страниц паспорта с отметками о пересечении границы (при командировках за пределы России) и т.д.

Если работодатель сам покупал проездные билеты и брал для сотрудника жилье в аренду, соответствующие документы передаются работнику на руки перед поездкой. После приезда работник вместе с авансовым отчетом передает их в бухгалтерию.

Бухучет командировочных расходов

В 2019 году, получив подтверждение командировочных расходов, бухгалтер сделает такие проводки:

Дт 20, 23, 26, 44 и иные счета учета затрат Кт 71 – отражаются все расходы, включая суточные;

Дт 71 Кт 50 – выдан перерасход по авансовому отчету;

Дт 50 Кт 71 – возврат подотчетной суммы;

Дт 70 Кт 68 – удержан НДФЛ с суточных сверх нормы (удержание будет происходить из ближайшей заработной платы, начисленной этому сотруднику).

Оформить командировку удобнее всего в программе «1С:Зарплата и управление персоналом 8». В системе есть все необходимые для этого инструменты.

Для оформления приказа на командировку и расчета соответствующего начисления в 1С:ЗУП 3.1 предназначен документ «Командировка», который мы откроем через меню «Кадры/ Все отсутствия сотрудников» или в журнале соответствующих документов в разделе «Кадры/Зарплата».

Далее заполняем документ. Отражение начисления будет зарегистрировано в месяце, указанном в шапке документа. Для вывода в печатные формы используются дата и номер документа. Номер формируется автоматически при записи документа.

При оформлении длительной командировки в программе можно выбрать разные виды оплаты:

  • Оплатить сразу и целиком – оплата будет полностью начислена в текущем документе;
  • Производить оплату пребывания в командировке ежемесячно.

Расчет документа в системе производится автоматически. Чтобы просмотреть или отредактировать детальные записи о начислениях или перерасчете используйте закладку «Начислено (подробно)».

Согласно условиям, указанным на закладке «Главное», рассчитывается начисление для оплаты командировки: число оплачиваемых дней или часов командировки умножается на среднедневной или среднечасовой заработок.

Чтобы вычислить средний заработок берем последние 12 месяцев. Когда появляется необходимость просмотреть или откорректировать расчет среднего, можно воспользоваться кнопкой «Изменить данные расчета среднего заработка». Также средний заработок можно вывести самостоятельно через «Задать вручную» и «Пересчитать».

Для выплаты командировочных необходимо создать ведомость на выплату зарплаты непосредственно из документа «Командировка» посредством кнопки «Выплатить».

Надеемся, что наша статья ответила на ваши вопросы. Если вы еще не используете программы для оптимизации задач по подбору и расчетам с персоналом «1С:Зарплата и управление персоналом 8», вы всегда можете заказать бесплатную демонстрацию возможностей решения. Наши специалисты на кейсах других компаний покажут вам как можно упростить бизнес-процессы, связанные с подбором, учетом, расчетами с персоналом. А если вас интересуют решения для управления компетенциям, мотивацией, эффективностью, то наши специалисты могут продемонстрировать возможности решения 1С:ЗУП.КОРП. Звоните по телефону в офисы компании.

Как правильно оплатить командировку в 2019 году

Какую оплату гарантирует закон

Если работник отправляется в служебную командировку, то работодатель, то есть руководитель бюджетного учреждения, должен обеспечить такому специалисту возмещение его затрат. Такие расходы связаны не только с покупкой билетов или арендой гостиничного номера. Дополнительно в оплату за командировку включаются расходы, которые направлены на компенсацию неудобств, связанных с проживанием вне места основного жилья, то есть суточные.

Это не окончательный перечень гарантий. По статье 168 ТК РФ наниматель должен гарантировать сохранение рабочего места и оплату по среднему заработку командировки.

Состав командировочных расходов:

  1. Средняя зарплата за дни пребывания в служебной поездке. Рассчитывается по среднему за 12 месяцев, предшествующих месяцу командирования.
  2. Суточные. В организации должен быть установлен лимит для оплаты. Законодательных ограничений нет, размер зависит от финансовых возможностей предприятия. Сумма зависит от количества суток командировки.
  3. Транспортные расходы. Включают в себя оплату билетов, комиссии, страховки, а также иные виды затрат. Например, компенсация ГСМ работнику, использующему личный автомобиль в командировке.
  4. Траты на проживание. Допустимо включить оплату гостиничного номера, оплату койко-места или комнаты в общежитии либо плату за съем квартиры посуточно.
  5. Иные расходы, согласованные с работодателем. Например, работник использует личный транспорт для служебной поездки. Траты на содержание автомобиля в пути может оплатить работодатель.

Как оплачивается командировка в 2019 году

Все затраты работника в служебной поездке должны быть компенсированы. Но законодатели предусмотрели ряд рекомендаций по ограничению таких расходов. Что это значит? Специалист может претендовать на компенсацию, но не больше, чем установлен максимальный размер расходов. Такое правило действует в основном для суточных. Но некоторые госучреждения ограничили и траты на проживание в гостиницах.

Учреждение определяет и регламентирует лимиты самостоятельно, исходя из собственных финансовых возможностей. Например, для некоторых федеральных госслужащих максимальный размер суточных равен 100 рублей в день, а норма платы за гостиничный номер — 1000 рублей в сутки, тогда как в коммерческих фирмах ограничений нет вовсе.

В соответствии со ст. 168 (Трудовой кодекс — командировки) оплата (ее размеры) не ограничивается. Это исключительно решение учреждения. Такие лимиты должны быть утверждены отдельным приказом или локальным распоряжением руководства.

Командировочные расходы выплачивают авансом. По возвращении специалист составляет авансовый отчет и подтверждает издержки документально. Прикладывает к отчету счета, чеки, билеты, договоры и квитанции. Бухгалтер или ответственное лицо проверяет отчетность, затем подает на утверждение руководству.

О порядке оформления затрат читайте в отдельном материале «Как оформить командировочные расходы в 2019 году».

Расчет среднего заработка для оплаты командировочных

Чтобы правильно рассчитать сумму оплаты на период командирования работника, руководствуйтесь действующим Постановлением Правительства № 922 от 24.12.2007. Основные правила представим в виде инструкции:

  1. Определяем расчетный период. Для таких выплат расчетным периодом признаются 12 календарных месяцев, предшествующих месяцу, в котором сотрудник направлен в поездку. Например, командировка в апреле 2019 г., следовательно, расчетный период: февраль 2018 г. – март 2019 г.
  2. Высчитываем базу для расчета. Собираем информацию обо всех начислениях и доходах специалиста. Затем исключаем выплаты, которые поименованы в пункте 5 Постановления № 92. Например, больничные пособия, декретный отпуск и аналогичные случаи.
  3. Рассчитываем число фактически отработанных дней. В показатель не включаем дни, которые приходились на время болезни и отпуска, а также иные периоды, которые приходились на исключаемые выплаты (ст. 5 Постановления № 922).
  4. Теперь делим базу для расчета на фактически отработанные дни. Полученная сумма среднедневного заработка положена специалисту за каждый день нахождения в служебной поездке.

Пример расчета

Путешественников Эдуард Антипович командирован на 20 календарных дней в апреле 2019 г.

Его расчетные данные за период февраль 2018 – март 2019 г.:

Общее число дней

О том, какими бухгалтерскими записями отразить данные операции в учете, читайте в статье «Как вести учет командировочных расходов в бюджетной организации».

Сверхурочная работа в командировке

Вопрос, как оплачиваются сверхурочные часы в командировке, на законодательном уровне не урегулирован. Сверхурочной работой считается труд за пределами нормальной продолжительности рабочего времени. Однако при командировании сотрудников учет отработанного ими времени в поездке не ведется. Следовательно, нет никаких нормативов для определения нормального времени работы в служебной командировке.

Вопрос стоит и в формах оплаты. Ведь за дни командировки сотрудник получает средний заработок. Это гарантированный вид компенсации, но никак не вид оплаты труда. Следовательно, положения статьи 99 ТК РФ в такой ситуации неприменимы. Но как быть работодателю, ведь ни один из подчиненных не согласится работать бесплатно, тем более сверх установленных норм.

  1. Закрепите нормативы. Порядок и размеры оплаты сверхурочных пропишите в положении о командировках. Например, установите, что за первые два часа переработки положена оплата в 1,5-кратном размере среднего заработка. За остальное время сверхурочной работы — в 2-кратном размере. Но доплаты могут быть и больше, в зависимости от финансовых возможностей компании.
  2. Получите согласие работника. Для этого направьте в адрес сотрудника письменное уведомление с предложением о сверхурочном труде. В обращении обязательно укажите информацию о повышенной оплате. Унифицированной формы предложения нет, подготовьте документ в произвольной форме.
  3. Оформите приказ. Получив письменное согласие подчиненного, необходимо оформить распоряжение о привлечении в сверхурочной работе в период командирования.
  4. Обеспечьте учет времени. Это необходимо для оплаты в полном объеме. Используйте табель учета рабочего времени унифицированной формы либо разработайте и утвердите собственные, которые работник будет заполнять для учета переработок и сверхурочных часов.

Обратите внимание, что если на ночные часы, с 00:00 до 06:00, выпадает время в пути, то доплат и надбавок не полагается. Например, если работник возвращается ночным рейсом, оплачивать ночные часы не нужно.

Командировочные в выходные и праздничные дни

То, как оплачиваются дни в командировке, выпадающие на праздники и выходные, зависит от того, работал подчиненный или нет.

Если в выходной или праздник сотрудник не работал, то оплачивать дни по среднему заработку не нужно. Например, специалист направлен в командировку на 10 дней, в том числе 1 праздник и 2 выходных. Начислите средний заработок только за рабочие 7 дней пребывания в служебной поездке.

Если сотрудник работал в выходной или праздник, находясь в командировке, то оплатите это время в следующем размере:

  • не менее чем в однократном размере от тарифной ставки (должностного оклада), если сотрудник потребовал предоставить дополнительное время отдыха;
  • не менее чем в двукратном размере от тарифной ставки (должностного оклада), если сотрудник решил отказаться от отгулов.

Аналогичный порядок выплат полагается, если работник отправляется в командировку в выходной или праздничный день. Либо возвращается из нее. Например, специалист отправляется в поездку 1 мая. Это праздничный день. Следовательно, работодатель должен предложить двойную ставку или отгул и оплату в однократном размере.

Пример расчета

Морковкин Степан Игоревич был направлен в командировку на 15 дн. — с 17 апреля по 1 мая включительно. Он отработал 11 дн. (10 — в рабочие и 1 — в выходной). Средний заработок за расчетный период — 2000 рублей. Тарифная дневная ставка — 2500 рублей. За труд в выходной положена двойная оплата, отгул Морковкин не брал.

Нормы возмещения командировочных по организации:

  • суточные — 1000 рублей в сутки;
  • проезд: билеты — 5000 рублей в одну сторону;
  • проживание: гостиница — 2000 рублей в сутки.

Бухгалтер начислил следующие командировочные выплаты:

  • суточные: 1000 ? 15 дн. = 15 000 рублей.

  • НДФЛ: 15 000 — (700 ? 15 дн.) ? 13 % = 585 руб.;
  • страховые взносы: 15 000 — (700 ? 15 дн.) ? 30,2 % = 1359 руб.;
  • транспортные расходы: 5000 ? 2 = 10 000 рублей;
  • траты на проживание: 2000 ? 14 дн. = 28 000 рублей;
  • средний заработок: 10 раб. дн. ? 2000 руб. = 20 000 руб.;
  • оплата за работу в праздники и выходные: 2500 ? 2 размер ? 2 дн. = 10 000 руб.

Почему оплачиваем двое суток в повышенном размере? Ведь сотрудник работал только в один выходной? Дело в том, что Морковкин возвращался домой в праздник 1 мая. Отгулы он не брал. Поэтому специалисту полагается оплата не менее чем в двойном размере от тарифной ставки или должностного оклада с учетом стимулирующих и компенсационных надбавок.

Статья написана по материалам сайтов: ppt.ru, www.1cbit.ru, gosuchetnik.ru.