+7 (499) 938 42 63  Москва

+7 (812) 467 32 84  Санкт-Петербург

8 (800) 350 10 92  Остальные регионы

Звонок бесплатный!

Не нашли ответ на свой вопрос?

Проконсультируйтесь с юристом бесплатно!

Это быстрее, чем искать.

Ответ юриста уже в течение 10 минут

Закрыть
Кратко и ясно сформулируйте суть вопроса.
Пример: "Как открыть ООО?",
"Не выплачивает страховая, что делать?"
Запрещено писать ЗАГЛАВНЫМИ БУКВАМИ
Сформлируйте ваш вопрос как можно точнее и подробнее.
Чем больше информации - тем точнее будет ответ.
  • img

    Конфиденциальность

    Ваши персональные данные нигде не публикуются. Передача информации защищена сертификатом SSL.
  • img

    Быстро и удобно

    С нами вы сэкономите массу времени, ведь мы отобрали лучших юристов в каждом из городов России.

Спасибо, наш юрист свяжется с вами по телефону в ближайщее время. Также ваш вопрос будет опубликован на сайте после модерации.

Облагается ли больничный лист страховыми взносами


За дни болезни работник при наличии правильно оформленного больничного листа получает пособие по временной нетрудоспособности (ст. 183 ТК РФ, ст. 5 Закона от 29.12.2006 N 255-ФЗ ). А начисляются ли на больничные страховые взносы? По общему правилу все законодательно установленные государственные пособия взносами на обязательное социальное страхование не облагаются (пп. 1 п.1 ст.422 НК РФ, пп. 1 п. 1 ст. 20.2 Закона от 24.07.1998 N 125-ФЗ ). Соответственно, и оплата больничного не подлежит обложению взносами на обязательное пенсионное, медицинское и социальное страхование, в том числе «на травматизм». Причем не облагается вся сумма пособия, как выплаченная за счет средств работодателя (за первые 3 дня болезни работника), так и за счет ФСС (п. 1 ч. 1 ст. 5, п. 1 ч. 2 ст. 3 Закона от 29.12.2006 N 255-ФЗ ).

Пособие по беременности и родам: что со взносами

Облагаются ли страховыми взносами больничные листы по беременности и родам (п. 46 Порядка, утв. Приказом Минздравсоцразвития от 29.06.2011 N 624н)? Нет, не облагаются, по тем же основаниям, которые перечислены выше.

Страховые взносы с доплаты до среднего заработка

Некоторые работодатели оплачивают своим работникам больничные исходя из 100% среднего заработка. То есть кроме законодательно установленной суммы пособия (которая зачастую оказывается меньше 100% заработка) выплачивают за счет своих средств доплату до среднего заработка.

Такая доплата, естественно, уже не является государственным пособием. Поэтому с нее должны быть начислены взносы во внебюджетные фонды в общем порядке, как с суммы, выплаченной работнику в рамках трудовых отношений (п.1 ст.420 НК РФ, п. 1 ст. 20.1 Закона от 24.07.1998 N 125-ФЗ ).

Начисление взносов на суммы пособий, не зачтенных ФСС

Как известно, суммы пособий, которые работодатель выплатил своим работникам, он может зачесть в счет уплаты взносов по ВНиМ (п.2 ст.431 НК РФ). Но в определенных случаях проверяющие не принимают пособия к зачету. Так происходит, если пособие было выплачено (ч. 4 ст. 4.7 Закона от 29.12.2006 N 255-ФЗ ):

  • с нарушением законодательства (к примеру, неправильно был рассчитан средний заработок работника),
  • без подтверждения необходимыми документами;
  • на основании неправильно оформленных документов.

Контролирующие органы указывают, что при таких обстоятельствах выплаченные в пользу работника суммы нельзя признать пособиями, а значит, с них должны быть начислены страховые взносы (Письмо ФНС от 22.09.2017 № ЕД-4-15/19093). Соответственно, страхователю придется подать уточненный Расчет по страховым взносам (Письмо ФНС от 05.03.2018 № ГД-4-11/4193@).

Конечно, не все работодатели согласны с такой позицией проверяющих, в связи с чем споры по данному вопросу уже рассматривались в судах. Однако к единому мнению судьи пока не пришли. Поэтому во избежание споров с контролерами с сумм незачтенных пособий страховые взносы безопаснее все же начислить.

Подлежат ли больничные листы страховым и профсоюзным взносам? В каких случаях облагаются?

Страховые и профсоюзные взносы — это обязательные платежи, которые взимаются с определенных отчислений, включающих вознаграждение работников за труд. Работодатели обязаны вносить определенный процент средств в страховые и профсоюзные фонды за каждый трудовой месяц.

Тем не менее, существуют некоторые категории выплат, которые освобождаются от данных отчислений. Входят ли в них пособия по больничным? В статье можно узнать, выплачиваются ли страховые взносы с б/л.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Подлежат ли пособия по временной нетрудоспособности страховому обложению в ПФР или нет?

Платятся ли страховые взносы с б/л? Согласно п. 1 статье 422 Налогового кодекса РФ, все государственные пособия не подлежат страховому обложению. Поскольку компенсация за временную нетрудоспособность не является заработной платой (работник не занимается трудовой деятельностью во время больничного), с нее не нужно отчислять дополнительные средства на страховые нужды.

Этими страховыми взносами не облагаются как первые три дня, которые оплачиваются за счет работодателя, так и остальной период, обеспеченный Фондом социального страхования. В категорию государственных отчислений по временной нетрудоспособности также входят выплаты по беременности и родам, которые освобождаются от страховых начислений. (п. 1 ч. 1 ст. 5, п. 1 ч. 2 ст. 3 Закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ).

В каких случаях начисляются?

Если фактическая зарплата работника превышает сумму предельной базы по страховым взносам в ФСС, то начисление страховых взносов будет происходить на тот «излишек», который работодатель доплачивает сверх установленного максимума.

Дело в том, что компенсация, предоставленная работнику во время больничного, высчитывается исходя из суммы средств, заработанных за предыдущие два года до момента страхового случая. Если оплата труда за двухгодичный период превышает средний заработок, то либо сумма выплат по временной нетрудоспособности будет меньше.

В таких случаях работодатель может доплатить до среднего заработка из своих средств, и с этой доплаты придется внести процент в ФСС. Такая практика обусловлена тем, что сумма, которую работодатель выплачивает в качестве доплаты, не попадает под категорию государственных пособий, поэтому с неё, согласно п.1 ст. 420 Налогового кодекса, должны быть начислены взносы во внебюджетные фонды.

Подобная ситуация может произойти при неправильном расчёте компенсации, некорректном оформлении бюллетеня или в случае отсутствия необходимых документов. Выплаты при данных обстоятельствах не признаются пособием, следовательно, с них взимаются все необходимые отчисления (Письмо ФНС от 22.09.2017 № ЕД-4-15/19093).

Могут ли удерживаться профсоюзные оплаты с б/л?

Та же логика работает для профсоюзных отчислений: согласно пункту 3 статьи 28 Закона от 12.01.1996 № 10-ФЗ и статье 377 Трудового кодекса РФ профсоюзные взносы взимаются за счет зарплаты работников. На период больничного листа человек неработоспособен, следовательно, не получает зарплату — профсоюзный взнос не взимается.

Уменьшают ли за счет пособия по б/л страховые выплаты для работодателя?

Согласно п. 2 ст. 431 НК РФ, работодатели могут уменьшить страховые выплаты за счёт компенсаций по временной нетрудоспособности, вычитая их из той суммы, которые они вносят в Фонд социального страхования.

Это обусловлено тем, что ФСС возмещает организациям и предпринимателям средства, затраченные на пособия по нетрудоспособности, за исключением того периода, который оплачивает наниматель.

Работодатели могут обезопасить себя от лишних выплат и штрафов, если будут учитывать установленный максимум пособий по временной нетрудоспособности, а также правила оформления документов и функционирования системы страховых и профсоюзных взносов. Помимо этого важно учитывать, что законодательство позволяет уменьшать обязательные взносы за счёт выплаченных пособий за каждый месяц.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как решить именно Вашу проблему — позвоните прямо сейчас:

Облагаются ли больничные страховыми взносами

Работники любой компании, которая платит за них обязательные взносы, имеют право на отпуск по болезни и официальное больничное пособие. Оно выплачивается на основании больничного листа, выданного медицинским работником и заверенного печатями. Документ выдается не только по болезни – больничный может быть связан с уходом за ребенком, пожилым или больным членом семьи, в связи с материнством. В нашем материале мы рассмотрим, облагаются ли больничные страховыми взносами.

Что говорит закон

Социальное страхование работника регламентировано Федеральным законом № 255-ФЗ. Дни болезни оплачиваются компанией (первые три дня), а последующие – ФСС, если работник отсутствует по причине болезни или травматизма. В остальных известных случаях больничного (по беременности, уходу) полную сумму выплаты выдает Фонд соцстрахования. Переболевший сотрудник имеет право обратиться за выплатой в течение полугода после периода отсутствия по болезни, а бухгалтерия компании за 10 дней должна рассчитать сумму пособия и причислить ее работнику к сумме оклада.

Пособие по временной нетрудоспособности не облагается обязательными страховыми взносами. Так как это помощь государственная, она исключена из перечня облагаемых платежей на основании Закона № 125-ФЗ, ст. 20.2. Причем взносы не начисляются на больничные листы, оплачиваемые ФСС, и на больничный за счет работодателя (выплачиваемый в первые 3 дня болезни) (ст. 5 Закон № 255-ФЗ).

Встает вопрос: как быть с отпуском по беременности и уходом за ребенком? Такой больничный облагается страховыми взносами или нет? На основании закона, такие виды пособий также не облагаются налогами.

Никакие начисления на листы по временной нетрудоспособности сотрудников не предполагаются. Однако нужно знать, что предприятия обязаны с целой суммы пособия по болезни работника вычесть НДФЛ. Данное удержание не касается лишь государственного пособия, связанного с материнством.

Облагается ли страховыми взносами больничный за счет работодателя

Облагается ли страховыми взносами в ПФР и ФСС РФ пособие по временной нетрудоспособности, выплаченное за счет средств работодателя за первые три дня временной нетрудоспособности

В соответствии с п. 1 части 2 ст. 3 Закона N 255-ФЗ пособие по временной нетрудоспособности застрахованным лицам за первые три дня временной нетрудоспособности выплачивается за счет средств страхователя, а за остальной период, начиная с 4-го дня временной нетрудоспособности, — за счет средств бюджета ФСС РФ.

При этом согласно пп. 6 п. 2 ст. 12 Закона N 165-ФЗ страхователи (работодатели) обязаны выплачивать определенные виды страхового обеспечения застрахованным лицам при наступлении страховых случаев в соответствии с федеральным законом о конкретных видах обязательного социального страхования, в том числе за счет собственных средств.

Облагаются ли больничные листы страховыми взносами

Сумма выплат за период временной утраты трудоспособности определяется страховым стажем сотрудника. Понятия трудовой и страховой стаж не являются тождественными. Страховой стаж определяется количеством перечисленных работодателем средств на страховой счет работника и долгосрочностью этих выплат. В страховой стаж включается служба в МВД, МО, МЧС РФ.

Страховые взносы не начисляются на больничный лист ни в части, отчисляемой из бюджета работодателя, ни в части, выплачиваемой Фондом Социального Страхования России. При этом организация, выплачивая из собственного бюджета часть пособия, должна относить их к расходам на оплату трудовых функций.

Вопрос облагаемости страховыми взносами больничного листа за счет работодателя

Однако на каждом предприятии могут быть свои правила подачи больничных листов, которые нужно учитывать. Во время передачи документа иногда требуется предоставление заявления на оплату пособия, и сотрудникам приходится составлять его по всем правилам. Если работник уверен, что процедура выплаты затягивается намеренно, он может обратиться в трудовую инспекцию.

Несмотря на то, что с больничных не платятся страховые взносы, такие выплаты рассматриваются как доходы граждан. Поэтому обязательными являются отчисления НДФЛ (13%). Исключение составляет отпуск по беременности и родам, с выплат за который налог на доход не начисляется.

Облагается ли больничный взносами в ПФР, страховыми взносами, НДФЛ

Однако со всей суммы пособия по больничному листу в обязательном порядке удерживается НДФЛ. Выплата в связи с временной нетрудоспособностью сотруднику производится с вычетом 13%. Эти требования не касаются пособия по беременности и родам, которое освобождено от удержания всякого рода взносов и отчислений (п.1 ст.217 Налогового Кодекса РФ ). Больше о том, какие берутся налоги с больничного листа в 2019 году, читайте в статье https://otdelkadrov.online/7207-raschet-vzimanie-ndfl-s-bolnichnogo-lista-v-year-godu.

Если срок давности не превышает полугода с момента начала болезни, сотрудник имеет право потребовать оплату. Руководством организации в течение 10 дней должен быть просчитан полный размер возмещения и обеспечена его выплата в соответствующую дату заработной платы.

Платятся ли страховые взносы с больничного

Когда пособие по нетрудоспособности облагается страховыми взносами в ПФР, ОМС и ФСС? Ответ на этот вопрос следующий: больничные страховыми взносами не облагаются никогда. Это относится ко всем предусмотренным законодательством видам пособий по нетрудоспособности. Попробуем объяснить почему.

Пособия по нетрудоспособности, оплачиваемые ФСС, не могут облагаться страховыми взносами на обязательное страхование (пенсионное, медицинское и социальное), поскольку эти пособия – государственные, и от обложения они освобождены на основании п.1 ч. 1 ст. 9 закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ.

Облагаются ли страховыми взносами выплаты по больничным, оплачиваемые за счет средств работодателя

Согласно ст. 3 Федерального закона от 16.07.1999 г. № 165-ФЗ «Об основах обязательного социального страхования» обеспечение по обязательному социальному страхованию (страховое обеспечение) – это исполнение страховщиком, а в отдельных случаях также и страхователем своих обязательств перед застрахованным лицом при наступлении страхового случая посредством страховых выплат или иных видов обеспечения, установленных федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования.

В соответствии с пп. 1 п. 1 ст. 9 Федерального закона от от 24.07.2009 г. № 212-ФЗ «О страховых [advert=112]взносах[/advert] в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и Территориальные фонды обязательного медицинского страхования» не подлежат обложению страховыми взносами для организаций государственные пособия, выплачиваемые в соответствии с законодательством РФ, законодательными актами субъектов РФ, решениями представительных органов местного самоуправления, в том числе пособия по безработице, а также пособия и иные виды обязательного страхового обеспечения по обязательному социальному страхованию».

Облагаются ли больничные страховыми взносами

Лист временной нетрудоспособности или просто больничный лист – это стандартный бланк, который заполняется, а впоследствии заверяется подписью и печатью, врача, к которому обращается заболевший сотрудник предприятия. Данный документ – это законное основание для того, чтобы в период лечения не выходить на работу, а после закрытия больничного, получить денежную выплату за рабочие дни, пропущенные по болезни.

На сегодняшний день существует еще один вид медицинского страхования, который называется больничная касса. Суть данного страхования заключается в следующем: работник самостоятельно заключает договор с выбранным медицинским учреждением, в котором функционирует больничная касса, а затем ежемесячно оплачивает членские взносы (зачастую, это достаточно небольшие суммы).

Начисляются ли на больничный страховые взносы

Есть еще одна ситуация, когда работодателю придется заплатить с больничных на социальное страхование, — ФСС не принял к вычету сумму рассчитанного и выплаченного сотруднику пособия. Чиновники подчеркивают, что если предприятие не получило возмещение из фонда соцстраха, значит, выплату нельзя считать пособием, освобожденным от взносов. А в остальных случаях при получении доходов надо «делиться» с государством.

На вопрос «Больничный лист облагается страховыми взносами?» и коллегам, и руководству надо отвечать отрицательно. Потому что пособие по временной нетрудоспособности, в том числе предоставленное в связи с предстоящими родами, считается государственной выплатой, которая в силу о социальном страховании на случай болезни, ничем облагаться не должна. На такие выплаты не надо начислять средства ни на пенсионное, ни на медицинское, ни тем более на социальное страхование от несчастных случаев на производстве.

Облагаются ли больничные страховыми взносами

Выплаты по временной нетрудоспособности зависят от трудового стажа работника – так называемого страхового периода. При заполнении листа учитываются как страховые, так и нестраховые периоды для больничного – для нестраховых периодов предусмотрена отдельная графа.

Больничный лист – это официальный бланк, который в больнице заполняет и подтверждает своей подписью и печатью врач, к которому обратился заболевший работник предприятия. Этот документ дает законное основание не выходить на работу в период лечение, а после выздоровления получить денежную компенсацию за пропущенные рабочие дни.

Облагается ли больничный лист страховыми взносами: разъяснения Закона

Больничный лист (или попросту лист временной нетрудоспособности) представляет собой бланк установленного образца. Он должен быть заполнен, а также подписан и заверен печатью доктора, к которому заболевший сотрудник предприятия обратился. Данный документ выписывается для того, чтобы заболевший имел законные основания не выходить в период лечения на работу, и впоследствии (после закрытия больничного отпуска) получить за пропущенные по болезни рабочие дни денежную выплату.

В 2013 г. правительством РФ были введены изменения в законодательство, согласно которым оплата больничных листов стала рассчитываться по-другому. Рассмотрим поправки, внесенные в № 212-ФЗ, а также тонкости расчетов для работника, чтобы понять, облагается ли больничный лист страховыми взносами.

Статья написана по материалам сайтов: urexpert.online, zhazhda.biz, firstjurist.ru.

«