+7 (499) 288 16 73  Москва

+7 (812) 385 57 31  Санкт-Петербург

8 (800) 550 47 39  Остальные регионы

Бесплатная юридическая консультация!

Не нашли ответ на свой вопрос?

Проконсультируйтесь с юристом бесплатно!

Это быстрее, чем искать.

Ответ юриста уже в течение 10 минут

Закрыть
Кратко и ясно сформулируйте суть вопроса.
Пример: "Как открыть ООО?",
"Не выплачивает страховая, что делать?"
Запрещено писать ЗАГЛАВНЫМИ БУКВАМИ
Сформлируйте ваш вопрос как можно точнее и подробнее.
Чем больше информации - тем точнее будет ответ.
  • img

    Конфиденциальность

    Ваши персональные данные нигде не публикуются. Передача информации защищена сертификатом SSL.
  • img

    Быстро и удобно

    С нами вы сэкономите массу времени, ведь мы отобрали лучших юристов в каждом из городов России.

Спасибо, наш юрист свяжется с вами по телефону в ближайщее время. Также ваш вопрос будет опубликован на сайте после модерации.

Критерии отнесения к смп


Проблема малого и среднего бизнеса является одной из самых сложных для российской экономики в 2019. Но перед тем как говорить о ней, стоит понять, какие предприятия относятся к этим категориям. В этой статье будут рассмотрены критерии отнесения к субъектам малого предпринимательства в 2019 году.

Плюсы получения статуса

Перед тем, как рассматривать критерии отнесения к малым предприятиям 2019, стоит рассказать о том, какие преимущества получает организация, если по всем критериям определяется и принадлежит к малым предприятиям:

  • Упрощённый учёт бухгалтерии – нужно собирать меньше данных, оформлять не так много форм для ИФНС.
  • Часто региональным властями вводятся льготы.
  • И также в некоторых субъектах федерации есть особые условия налогообложения – сниженные ставки по выплатам.
  • Кассовые операции тоже упрощаются. К примеру, лимит остатка в кассе определять не требуется.
  • У малых предприятий есть преимущество во время торгов по государственным закупкам. Более того, ежегодно государство обязано делать закупки у таких юридических лиц не менее, чем на 15% от общего годового объема.
  • Иногда появляется запрет на проверки. Так, с 2016 по 2018 Роструд, Ростехнадзор и ФМС России не могли проверить являющиеся «малыми» компании.

Развёрнуто эти признаки будут рассмотрены в разделе о льготах.

Критерии малого предпринимательства

К субъектам малого и среднего бизнеса в 2019 можно определить:

  • Фермы.
  • ООО или АО.
  • Кооперативы – как производственные, так и потребительские.
  • Индивидуальные предприниматели.

Также к списку относится каждое юрлицо, соответствующее параметрам в этом ФЗ.

Критерии отнесения к среднему и малому бизнесу 2019 одинаковы и различаются только показателями. Так как средние компании — целая отдельная тема и говорить о ней сейчас не стоит, а микропредприятия — это субъекты малого предпринимательства, об этих двух направлениях и пойдёт речь:

  • Суммарная доля участия в уставном капитале компаний или регионов, а также общественных организаций и фондов имеет предельное значение 25%.
  • До 49% должна быть общая доля в уставных капиталах тех организаций, которые не относятся к списку из прошлого пункта. Также здесь учитываются иностранные фирмы.
  • В критерии микропредприятия 2019 входит ещё и среднесписочная численность работников — до 15 человек, в малом предприятии допускается до 100 сотрудников.
  • Сумма выручки, получаемая вне продаж и во время этого процесса, без учета НДС, должна быть до 120 миллионов рублей, чтобы компанию признали субъектом микробизнеса. Для малого обороты за прошлый отчётный период — до 800 миллионов рублей. Такие суммы установлены Постановлением правительства РФ, доступном по ссылке.

Критерий о лимите по доле участия не касается организаций:

  1. АО, чьи активы находятся в обороте в инновационном секторе экономики.
  2. Если образовательные или научные заведения используют интеллектуальную собственность своих учредителей.
  3. Предприятия, объединённые понятием «сколковцы».
  4. Организации, осуществляющие финансовую поддержку научных разработок от лица государства.

Таблица с критериями малого предприятия 2019, составленная по тому же Федеральному закону №209, доступна для ознакомления:

Внесении в реестр

Все сведения об организации, вне зависимости от её «размера», вносятся в реестр. Формируется он каждый год 1 августа, используя все данные с прошлого года до первого числа июля, потому количество компаний, являющихся субъектами малого и среднего бизнеса, ежегодно меняется. Ознакомиться с единым реестром и узнать, кто относится к субъектам малого предпринимательства в 2019 году можно на сайте ФНС. А прочесть подробнее о правилах ведения списка можно в этом Федеральном законе.

Критерии внесения в реестр

Никаких особых документов подавать не требуется — компания будет включена туда автоматически. Ранее было рассказано о критериях, которые позволяют назвать бизнес малым, и если вновь обратиться к ним, то можно понять, какая информация особенно интересует налоговую службу:

  1. Сколько дохода получает организация согласно декларациям.
  2. Данные о величине штата сотрудников.
  3. Сведения об уставном капитале — берутся из ЕГРЮЛ.

Если фирма три года подряд нарушает критерии, которые позволяют отнести её к малому бизнесу, то она утрачивает этот статус.

Сведения, которые отмечаются в реестре

Из реестра можно получить не только информацию о статусе предприятия, но и такие данные, как:

  1. Название организации, полное имя владельца при ИП.
  2. ИНН.
  3. Юридический адрес регистрации.
  4. Информация о видах предпринимательской деятельности и распространяемой продукции или услугах.
  5. Лицензирование.
  6. Участие в партнерствах.
  7. Дата записи в реестр.

Льготные режимы

Все фирмы и ИП со статусом «малого предприятия» могут воспользоваться определенными преимуществами:

  1. Можно не вычислять лимит наличных для кассы согласно этому Указанию Банка России. Если ранее он был установлен, то его нужно официально отменить с помощью приказа. Остальные компании получают штраф по статье 15.1 КоАП, если денег в кассе больше лимита.
  2. Упрощённый учёт бухгалтерии благодаря этому закону. ИП его положения не касаются, потому что упрощенные системы налогообложения, доступные им, и так предполагают облегченный бухучет. А вот изменения для предприятий есть — они могут начислять амортизацию не ежемесячно, а ежегодно. Затраты на производство можно списывать не по мере использования, а разом. У микропредприятий есть даже возможность вести бухгалтерский учёт, регистрируя все операции без исключения — то есть не нужно сначала собирать данные, а потом тратить время на их сведение и подсчёты. Все преимущества из этого пункта не разрешены к использованию акционерным обществам — для них обязателен аудит.
  3. Преимущество при приобретении арендованной государственной недвижимости. Чтобы узнавать больше информации, стоит обращаться к закону, в этом случае — этому.
  4. Существуют льготы по налогу на имущество.
  5. Можно попросить у властей в регионах финансовой поддержки предприятия.
  6. Подведение статистики производится раз в пятилетие, но её можно подавать и чаще при желании.
  7. С начала января 2019 страхование вкладов доступно и для малых предприятий. Только для этого компания обязательно должна находиться в реестре. Поэтому относят её к этому виду предпринимательства или нет, стоит определить заранее.

Проверки предприятий

Здесь также можно говорить о льготах, ведь сроки проверок сокращенные и зависят от размера предприятия. Любые государственные органы, имеющие на это право, могут тратить на каждую малую компанию не более 50 часов ежегодно. Для микропредприятий ещё меньше – всего 15 часов в год.

Малым компаниям в этой области даже предоставляли каникулы, длившиеся с начала 2016 по конец 2018 согласно этому Федеральному закону. Но речь там шла только о плановых проверках. Жалобы клиентов или государственных органов являются веской причиной для посещения предприятия надзорными органами.

Положения ФЗ №246 продлены до конца 2020 другим Федеральным законом. Поэтому стоит помнить не только о правиле проверок, но ещё и том, что некоторые контролирующие органы оставляют за собой право проведения таких процедур и отказать им нельзя. Среди привилегированных служб:

  • Налоговая.
  • МЧС.
  • Антимонопольная служба.
  • Роспотребнадзор и подразделение, регулирующее реализацию алкогольной продукции.
  • Росприроднадзор.

Есть исключения и для видов деятельности. Если компания, которая признаётся «малой», отличается от других необходимостью получения лицензию для оказания услуг, то надзорные каникулы им не устанавливаются. Среди таких организаций:

  1. Услуги страхования.
  2. Банки.
  3. Частные охранные предприятия.
  4. Фармацевтика.
  5. Перевозчики и т. д.

Полный список – в Федеральном законе №99.

О правилах работы с МСП стоит знать всем предпринимателям, которые хотят вести небольшой бизнес или расшириться из ИП. Эта статья поможет разобраться с базовыми деталями, кто относится к малым предприятиям в 2019 году, разницей между определениями крупного, среднего, малого и микро предпринимательства. Это поможет оценить положение дел в законодательстве и понять риски. Однако, перед открытием своего бизнеса стоит подробно изучить вопрос поддержки небольших предприятий в стране, взвесив все за и против.

1.4.2. Критерии отнесения к субъектам малого предпринимательства в отечественном законодательстве

1.4.2. Критерии отнесения к субъектам малого предпринимательства в отечественном законодательстве

Основным и, пожалуй, на данный момент единственным действующим документом, выделяющим малое предпринимательство из общей массы юридических лиц и ПБОЮЛ, с 1 января 2008 г. будет являться Федеральный закон от 24 июля 2007 г. № 208-ФЗ «О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации» (далее – Закон № 88-ФЗ).

К субъектам малого и среднего предпринимательства относятся внесенные в единый государственный реестр юридических лиц потребительские кооперативы и коммерческие организации (за исключением государственных и муниципальных унитарных предприятий), а также физические лица, внесенные в единый государственный реестр индивидуальных предпринимателей и осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица (далее – индивидуальные предприниматели), крестьянские (фермерские) хозяйства, соответствующие определенным условиям (критериям).

Говоря о понятии юридического лица следует отметить, что оно должно обладать рядом отличительных признаков:

1. Наличие обособленного имущества (имущество, принадлежащее предприятию по праву собственности, например недвижимость, по праву хозяйственного ведения (субъектом этого права являются государственные предприятия), по праву оперативного управления (субъектом права является унитарное государственное предприятие), а также денежные средства организации, находящиеся на расчетных счетах в банках).

2. Приобретение и реализация гражданских прав (имущественных и личных неимущественных прав) от своего имени, а также самостоятельная ответственность по своим обязательствам. В зависимости от видов деятельности предприятие приобретает статус некоммерческой или коммерческой организации, статус определенной организационно-правовой формы (общества, кооператива, фонда и т. п.).

Юридическое лицо должно иметь самостоятельный баланс или смету. Такой документ отражает имущественную самостоятельность юридического лица.

3. Возможность быть истцом и ответчиком в суде. Правосудие в сфере предпринимательской и иной экономической деятельности осуществляется арбитражными судами в Российской Федерации. Юридическое лицо или индивидуальный предприниматель, чье право нарушено, вправе обратиться в арбитражный суд за защитой своих нарушенных или оспариваемых прав и законных интересов в порядке, установленном Арбитражным кодексом.

Малые предприятия могут учреждаться совместно с государственными, общественными кооперативными предприятиями, частными лицами, а также организациями других форм собственности.

Критерии, в соответствии с которыми организации могут рассматриваться в качестве субъектов малого предпринимательства, также определены Законом № 208-ФЗ и подразделяются:

1) по цели деятельности

Малыми предприятиями могут признаваться только коммерческие организации, основной целью деятельности которых является извлечение прибыли.

Обратимся к статьям 116–121 Гражданского кодекса РФ, описывающим некоммерческие организации. К некоммерческим организациям относятся потребительские кооперативы, общественные и религиозные организации (объединения), фонды, учреждения, объединения юридических лиц (ассоциации и союзы). Следовательно, все указанные организационно-правовые формы не могут относиться к малому предпринимательству.

Ассоциация юридических лиц и ПБОЮЛ «Право», целью которой является правовая защита предпринимателей, являясь некоммерческой организацией, периодически проводит платные семинары, доход от которых используется на цели ассоциации.

Несмотря на осуществление платной деятельности, данная некоммерческая организация не является субъектом малого предпринимательства, поскольку извлечение прибыли не является основной целью ее деятельности.

2) по составу учредителей

Малыми предприятиями могут являться только коммерческие организации, в уставном капитале которых доля участия Российской Федерации, субъектов Российской Федерации, общественных и религиозных организаций (объединений), благотворительных и иных фондов не превышает 25 процентов, доля, принадлежащая одному или нескольким юридическим лицам, не являющимся субъектами малого предпринимательства, не превышает 25 процентов.

Кроме того, доля иностранных юридических лиц в уставном капитале предприятия также не должна превышать 25 процентов. При участии в уставном капитале иностранных физических лиц организация может являться субъектом малого предпринимательства независимо от доли иностранного капитала.

Следует обратить внимание, что согласно данному критерию – как, впрочем, и в соответствии с другими из ряда рассматриваемых, – не предусмотрено никаких ограничений в аспекте организационно-правовой формы предприятия.

У ООО «Кодекс» имеются два учредителя – физических лица, имеющих равные доли (по 50 %). То есть по данному критерию нет оснований, отказать ООО «Кодекс» в статусе малого предприятия.

А вот если какой-либо из учредителей продаст свою долю юридическому лицу, не являющемуся субъектом малого предпринимательства, то в этом случае доля участия юридического лица, не являющегося субъектом малого предпринимательства, в уставном капитале превысит 25 процентов и ООО «Кодекс» не сможет считаться малым предприятием.

До настоящего момента остались неурегулированными некоторые вопросы по отнесению юридического лица к субъекту малого предпринимательства.

И раз решение по ним не было найдено в период практического использования статуса малого предпринимательства, то теперь, когда он не оказывает никакого влияния, эти вопросы долго не будут решены.

Так нередко бывает достаточно сложно определить, выполняется или нет требование законодательства относительно состава учредителей. Например, такая ситуация часто наблюдается в открытых акционерных обществах, акционерами которых может быть значительное число юридических лиц и состав учредителей которых может часто меняться.

Если уровень 25 процентов превышен не одним, а многими участниками АО, то определение статуса каждого из них представляется весьма затруднительным.

Следующий вопрос пока решается определенной неразвитостью рынка ценных бумаг, на котором обращаются акции только крупных организаций.

Если же в спекулятивной игре будут участвовать акции и относительно небольших компаний, то при достаточном интересе со стороны участников рынка будет происходить достаточно частая смена владельцев акций, что приведет к постоянной необходимости определения статуса каждого из них, и соответственно постоянной потере и приобретении статуса субъекта малого предпринимательства в зависимости от статуса нового владельца пакета акций.

3) по средней численности работников за отчетный период

Начиная с 2008 года к субъектам малого предпринимательства будут относиться фирмы, в которых средняя численность работников за предшествующий календарный год не должна превышать следующие предельные значения средней численности работников для каждой категории субъектов малого и среднего предпринимательства:

а) от ста одного до двухсот пятидесяти человек включительно для средних предприятий;

б) до ста человек включительно для малых предприятий; среди малых предприятий выделяются микропредприятия – до пятнадцати человек.

Вновь созданные организации или вновь зарегистрированные индивидуальные предприниматели и крестьянские (фермерские) хозяйства в течение того года, в котором они зарегистрированы, могут быть отнесены к субъектам малого и среднего предпринимательства, если их показатели средней численности работников, выручки от реализации товаров (работ, услуг) или балансовой стоимости активов (остаточной стоимости основных средств и нематериальных активов) за период, прошедший со дня их государственной регистрации, не превышают предельные значения, установленные в пунктах 2 и 3 части 1 статьи 4 Закона № 208-ФЗ.

Средняя численность работников микропредприятия, малого предприятия или среднего предприятия за календарный год определяется с учетом всех его работников, в том числе работников, работающих по гражданско-правовым договорам или по совместительству с учетом реально отработанного времени, работников представительств, филиалов и других обособленных подразделений указанных микропредприятия, малого предприятия или среднего предприятия.

Малыми предприятиями в настоящее время могут считаться только коммерческие организации, в которых средняя численность работников за отчетный период не превышает следующих предельных уровней:

– в промышленности – 100 человек;

– в строительстве – 100 человек;

– на транспорте – 100 человек;

– в сельском хозяйстве – 60 человек;

– в научно-технической сфере – 60 человек;

– в оптовой торговле – 50 человек;

– в розничной торговле и бытовом обслуживании населения – 30 человек;

– в остальных отраслях и при осуществлении других видов деятельности – 50 человек.

Среднесписочная численность работников сельскохозяйственного предприятия за отчетный период составила 58 человек.

Данное предприятие имеет право на получение статуса малого предприятия, поскольку численность его работников не превышает предельное количество в 60 человек.

Органом статистики предприятию присвоены ОКВЭДы 45.11.1, 45.21.1, 45.21.3.

Обратившись к Классификатору, сможем узнать, что коды 45.11.1 (Разборка и снос зданий, расчистка строительных участков), 45.21.1 (Производство общестроительных работ по возведению зданий), 45.21.3 (Производство общестроительных работ по прокладке) относятся к разделу F «Строительство».

Следовательно, вид деятельности данного предприятия – строительство, предельное число работников для получения статуса субъекта малого предпринимательства 100 человек.

Но не редкость ситуация, когда организация осуществляет несколько видов деятельности.

ОАО «Нептун» занимается розничной торговлей морепродуктами, численность работников 25 человек, оптовой торговлей морепродуктами, численность работников 55 человек.

Как же определить, может ли в этом случае организация относиться к малому бизнесу?

Многопрофильные малые предприятия, то есть осуществляющие несколько видов деятельности, относятся к субъектам малого предпринимательства по критериям того вида деятельности, доля которого является наибольшей в годовом объеме оборота или годовом объеме прибыли. Предоставляемая законодательством альтернатива – годовой объем оборота или годовой объем прибыли – означает, что предприятие самостоятельно определяет, каким из этих показателей оно будет руководствоваться.

Выбранный вариант необходимо закрепить в приказе по учетной политике предприятия, и он должен оставаться неизменным в течение отчетного года.

Воспользуемся данными предыдущего примера и предположим, что учетной политикой предприятия предусмотрено, что в целях определения, является ли данное предприятие малым, используется показатель наибольшей доли в годовом объеме прибыли.

При этом наибольшая доля в годовом обороте приходится на оптовую торговлю.

Наибольшую же долю в годовом объеме прибыли приносит розничная торговля, количество работающих в которой не превышает установленный предел.

Таким образом, ОАО «Нептун» может считаться малым предприятием.

Но чтобы твердо сказать, что предприятие имело такое-то среднее число работающих и соответственно может или не может считаться малым, необходимо определить среднесписочную численность работающих.

При расчете среднесписочной численности нередко забывают, что в ее состав включаются и работающие по договорам гражданско-правового характера и по совместительству с учетом реально отработанного времени, а также работники представительств, филиалов и других обособленных подразделений указанного юридического лица.

Среднесписочная численность штатных работников промышленного предприятия «Селена» в отчетном периоде составила 98 человек.

Предприятие в отчетном периоде не имело работников-совместителей и не заключало договоры гражданско-правового характера. Представительств, филиалов и других обособленных подразделений «Селена» не имеет.

Таким образом, предприятие «Селена» может считаться субъектом малого предпринимательства, так как промышленные предприятия могут считаться малыми при численности работников до 100 человек.

Но предположим, что среднесписочная численность штатных работников не изменилась, однако при этом предприятие заключило договоры гражданско-правового характера на выполнение строительных работ с работниками, среднесписочная численность которых составила 12 человек.

В этом случае общая среднесписочная численность предприятия с учетом работающих по договорам гражданско-правового характера превысит предел, установленный для промышленных организаций, и предприятие потеряет статус малого предприятия.

Если все определенные Законом № 208-ФЗ и перечисленные выше критерии соблюдены, то предприятие или предприниматель могут быть зарегистрированы в качестве субъекта малого предпринимательства.

Возникает вопрос – может ли организация продолжать считаться субъектом малого предпринимательства при превышении оговоренных законодательством критериев? Из анализа норм Закона № 208-ФЗ можно заключить, что под субъектами малого предпринимательства понимаются коммерческие организации, отвечающие определенным критериям. Таким образом, по нашему мнению, если предприятие или индивидуальный предприниматель не удовлетворяет установленным критериям, то предприятие не сможет считаться субъектом малого предпринимательства.

Закон № 208-ФЗ «наказывает» предприятие в случае, если предельный показатель численности работников будет превышен, путем лишения его предусмотренных законодательством льгот на период, в течение которого допущено указанное превышение, и, кроме того, на последующие три месяца.

Но такая норма не имеет своей практической значимости и не может реально повлечь какого-нибудь ухудшения финансового состояния предприятия. Ведь властные отношения по установлению, введению и взиманию налогов и сборов в Российской Федерации, а также отношения, возникающие в ходе налогового контроля, регулирует законодательство о налогах и сборах. А в связи с этим положения иных нормативных правовых актов, не относящихся к законодательству о налогах и сборах, применяются в части, не противоречащей налоговому законодательству, и не могут дополнять и уточнять его содержание. Закон № 208-ФЗ не относится к законодательству о налогах и сборах, а лишь определяет общие положения в области государственной поддержки и развития малого предпринимательства в Российской Федерации, а также формы и методы государственного стимулирования и регулирования деятельности субъектов малого предпринимательства. В связи с этим данная норма носит лишь декларативный характер.

И это без учета того, что льгот для вновь созданного малого бизнеса на данный момент законодательством не предусмотрено. То есть в данном случае говорится о лишении того, чего и так нет.

Критерии отнесения к смп

Проверьте, относится ли ваше предприятие к субъектам малого предпринимательства в 2018 году, чтобы разобраться в том, как устанавливать лимит кассы, вести учет и сдавать отчетность, на какие льготы можно рассчитывать. Вам в помощь таблица — Малое предприятие: критерии отнесения 2018.

Критерии малого предприятия 2018: таблица

Критерии, по которым компании относят к субъектам малого предпринимательства, установлены Федеральным законом от 24.07.2007 № 209-ФЗ (в ред. от 27.11. 2017 № 356-ФЗ).

Категории субъектов малого предпринимательства установлены статьей 4 закона № 209-ФЗ.

Кто относится к субъектам малого предпринимательства в 2018 году:

  • хозяйственные общества и партнерства;
  • производственные и потребительские кооперативы;
  • КФХ (крестьянские (фермерские) хозяйства);
  • ИП (индивидуальные предприниматели).

То есть это коммерческие компании, ведущие определенные виды деятельности и имеющие особые условия регистрации. Для отнесения предприятия к малым также должны быть выполнены следующие лимиты (см. таблицу).

Критерии малого предприятия 2018

Критерий Предельное значение Документ, устанавливающее предельное значение
Среднесписочная численность работников за предшествующий календарный год ? 100 чел. ст. 4 Федерального закона от 24.07.2007 № 209-ФЗ
Суммарная доля участия в УК компании субъектов РФ, муниципальных образований, общественных и религиозных организаций и фондов ? 25%
Суммарная доля участия других организаций, не являющихся субъектами малого или среднего предпринимательства, а также иностранных организаций ? 49%
Доход от деятельности (сумма выручки и внереализационных доходов) за предшествующий календарный год (без НДС) ? 800 млн руб. постановление Правительства РФ от 04.04.2016 № 265 (действует с 1 августа 2016 г.)

С 1 августа 2016 года постановлением Правительства РФ от 04.04.2016 № 265 вносено уточнение: к субъектам малого предпринимательства компании относятся не по сумме выручки, а по сумме дохода. Лимит доходов считают из общего дохода по всем видам предпринимательской деятельности и по всем режимам, если компания применяет несколько. Суммы лимитов остались прежними. По сути показатели выручки просто изменили на предельные значения дохода. На основании полученных сведений налоговики составляют единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства.

Некоторые компании, возможно, не попали в реестр. В письме от 23.08.16 № СА-4-14/15480@ налоговики рассказали, что включали в реестр компании на основании показателей за 2015 год. Если доходы или среднесписочная численность за этот период выше лимитов, то компания в реестр не попала, даже если за предшествующие годы показатели в норме. Если компании нет в реестре, но она подпадает под критерии, надо подать заявление через сервис налоговиков.

Субъектам малого предпринимательства не нужно подтверждать свой статус. Всю необходимую информацию о соответствии критериям малого предприятия в 2018 году налоговики получают из отчетности. Данные о доходах подтверждают налоговые регистры. У компаний на УСН есть книга учета доходов и расходов. Подтвердить состав учредителей можно с помощью решения об учреждении ООО или выписки из ЕГРЮЛ (ст. 11 Федерального закона от 08.02.1998 № 14-ФЗ).

Критерии микропредприятия 2018

Выше мы рассказали о субъектах малого предпринимательства в 2018 году, кто к ним относится. Но есть еще одна категория малых компаний — микропредприятия.

Критерии микропредприятия 2018: таблица

Критерий Предельное значение Документ, устанавливающее предельное значение
Средняя численность работников за предшествующий календарный год ? 15 чел ст. 4 Федерального закона от 24.07.2007 № 209-ФЗ
Суммарная доля участия в УК компании субъектов РФ, муниципальных образований, общественных и религиозных организаций и фондов ? 25%
Суммарная доля участия других организаций, не являющихся субъектами малого или среднего предпринимательства, а также иностранных организаций ? 49%
Доход от деятельности (сумма выручки и внереализационных доходов) за предшествующий календарный год (без НДС) ? 120 млн руб. постановление Правительства РФ от 04.04.2016 № 265

Микропредприятие — это тоже предприятие малого бизнеса (ООО или ИП), для которого закон устанавливает свои значения по выручке и численности работников. Это самые низкие показатели. Но так же, как и малые и средние предприяти (МСП-бизнес) микропредприятия должны удовлетворять требованиям по участию в учредителях компании РФ (не более 25%) и иностранных юрлиц или компаний, не являющихся субъектами малого предпринимательства (не более 49%).

Малый и средний бизнес: общие критерии отнесения 2018

У ООО есть два условия. Для АО дополнительное требование всего одно (письмо ФНС России от 23.08.2016 № СА-4-14/15482@). Смотрите таблицу.

Выручка за 2017 год — не более 800 млн руб.

Численность работников за 2017 год — не больше 100 чел.

— доля участия РФ, субъектов, общественных организаций — не более 25 %

— доля участия других организаций, которые не являются малыми или средними, — не более 49 %

1) акции общества обращаются на рынке ценных бумаг и относятся к высокотехнологическому сектору экономики;

2) предприятие использует в работе результаты интеллектуальной деятельности;

3) АО — участник «Сколково»;

4) учредители — ООО «СИГМА. Томск», ОАО «РОСНАНО», ООО «Центр трансфера технологий», ООО «СИГМА.Новосибирск».

ООО АО
Льготы для малых предприятий в 2018 году

Если компания относится к субъекту малого предпринимательства в 2018 году, она вправе воспользоваться следующими льготами.

Надзорные каникулы. С 1 января 2016 года по 31 декабря 2018 года для субъектов малого предпринимательсва объявлены надзорные каникулы. То есть для них запрещены неналоговые проверки (Федеральный закон от 13.07.2015 № 246-ФЗ). Есть только несколько условий: за предыдущие три года в компании не должно быть грубых нарушений, а также проступков, за которые могли приостановить деятельность, аннулировать лицензию или дисквалифицировать директора. Если компанию по ошибке включили в план проверок, она вправе вычеркнуть себя из списка.

Запрет на проверки в 2018 году не действует в отношении компаний и ИП, которые за три предшествующих проверке года были привлечены к ответственности по ч. 2 ст. 26.1 Федерального закона от 26.12.2008 № 294-ФЗ (дисквалификация, административное приостановление деятельности, лишение/приостановление лицензие).

Упрощенные учет и отчетность. Субъекты малого предпринимательства вправе применять упрощенные способы бухучета и сдавать отчетность в упрощенном виде. Упрощенные способы есть практически в каждом ПБУ. Кроме того, они все перечислены в информации Минфина № ПЗ-3/2015. Надо только учитывать, что льготы для малого бизнеса по бухучету не касается малых компаний, для которых предусмотрен обязательный аудит бухгалтерской отчетности. Это все АО, а также ООО с выручкой за предыдущий год свыше 800 млн рублей.

Отказ от принятия локальных нормативных актов, содержащих нормы трудового права. Согласно статье 309.2 ТК РФ, работодатели — субъекты малого предпринимательства — микропредприятия вправе полностью или частично отказаться от принятия локальных нормативных актов, содержащих нормы трудового права (правила внутреннего трудового распорядка, положение об оплате труда, положение о премировании и другие). При отказе от актов микропредприятия обязаны включить в трудовые договоры условия, которые в соответствии с ТК РФ прописываются в актах.

Льготы по региональным налогам. Местные власти вправе устанавливать льготы для субъектов малого предпринимательства в 2018 году. Например, по налогу на имущество с кадастровой стоимости (п. 2 ст. 372 НК РФ). Также регионы вправе также устанавливать пониженные ставки для компаний на УСН.

Участие в государственных закупках. В 2018 году малый бизнес имеет преимущество при участии в госторгах. Заказчики со стороны государственных органов обязаны закупать у малого бизнеса не менее 15 % годового объема закупок.

Критерии малых предприятий на 2018 год: таблица

По каким критериям предприятия и индивидуальных предпринимателей в 2018 году относят к малому бизнесу? Как критерии выделяют малый бизнес из средних и крупных предприятий? Покажем подробную таблицу с критериями и напомним, какие льготы есть у малых предприятий и ИП, включенных в реестр малого и среднего бизнеса по состоянию на 2018 год.

Какие есть плюсы

Малые предприятия могут получить некоторые привилегии (если их сравнивать со средним и крупным бизнесом). Поясним, какие права и льготы имеют предприятия, отвечающие критериям малого бизнеса в 2018 году.

Легкий учет

Одна из самых трудоемких задач бухгалтера – ведение бухгалтерского учета Однако при соблюдении критериев малого бизнеса можно вести упрощенный бухгалтерский учет и сдавать меньше документов в составе бухгалтерской отчетности в ИФНС и статистику.

Налоговые послабления

В отдельных регионах России для субъектов малого предпринимательства в 2018 году установлена пониженная ставка единого налога при УСН. Также в регионах могут вводиться льготы по налогу на имущество и транспортному налогу для субъектов малого предпринимательства.

Ограничения по кассе

Малые и микропредприятия могут вести кассовые операции в упрощенном порядке. И, к примеру, не устанавливать лимит остатка по кассе.

Государственные контракты

Малые предприятия в 2018 году владеют преимуществом при участии в государственных закупках (торгах). Заказчики со стороны государственных органов обязаны закупать у малого бизнеса не менее 15 процентов от совокупного годового объема закупок.

Временный запрет на проверки

В 2016–2018 годах к субъектам малого предпринимательства с плановой проверкой не придут: Роструд, ФМС России, Ростехнадзор, Госпожнадзор.

Имейте в виду, что запрет на плановые проверки в 2018 году не действует в отношении компаний и ИП, которые за три предшествующих проверке года были привлечены к ответственности в виде (часть 2 статьи 26.1 Федерального закона от 26.12.2008 № 294-ФЗ):

  • дисквалификации;
  • административного приостановления деятельности;
  • лишения или приостановления лицензии.

Однако плановые проверки (в том числе, Роструда) могут проводиться два и более раза в три года в организациях и у ИП, которые ведут деятельность в сфере:

  • здравоохранения;
  • образования;
  • теплоснабжения;
  • электроэнергетики;
  • энергосбережения и повышения энергетической эффективности;
  • социальной сфере.

Этот список определен Постановлением Правительства РФ от 23 ноября 2009 г. № 944.

Главные критерии: таблица

К субъектам малого и среднего предпринимательства (СМП) относятся:

  • хозяйственные общества и партнерства;
  • производственные и потребительские кооперативы;
  • крестьянские (фермерские) хозяйства;
  • индивидуальные предприниматели.

Так, в частности, к субъектам малого предпринимательства (СМП) в 2018 году может быть отнесено любое ООО, отвечающее всем критериям, перечисленным в таблице (ст. 4 Федерального закона от 24.07.2007 № 209-ФЗ «О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации»).

Критерии малых и миро предприятий
Критерий Предельное значение
Микропредприятие Малое предприятие
1 Суммарная доля участия в уставном капитале ООО РФ, субъектов РФ, муниципальных образований, общественных, религиозных организаций, фондов 25%
2 Суммарная доля участия в уставном капитале ООО других организаций, не являющихся субъектами малого и среднего предпринимательства, а также иностранных организаций 49%
3 Среднесписочная численность работников за предшествующий календарный год 15 человек 100 человек
4 Доход от предпринимательской деятельности (сумма выручки и внереализационных доходов) без учета НДС за предшествующий календарный год 120 млн руб. 800 млн руб.

Реестр малого и среднего бизнеса в 2018 году

Сведения о компании и предпринимателе заносят в специальный реестр, который ФНС России формирует ежегодно 1 августа по состоянию на 1 июля. Этот реестр находится на сайте ФНС. Его ведение предусмотрено статьей 4.1 Федерального закона от 24.07.2007 № 209-ФЗ. https://rmsp.nalog.ru/

Что включают в реестр

В 2018 году реестре публикуют сведения о статусе компании – малого или среднего предпринимательства. Также из реестра можно получить и другие данные о компании и ее партнерах.
Так, по запросу на сайте Единого реестра вы можете выяснить:

  • наименование организации или Ф. И. О. предпринимателя;
  • ИНН организации и ИП;
  • дату включения в Единый реестр малых и средних предприятий;
  • точное местонахождение;
  • сведения об основном и дополнительных видах экономической деятельности из ОКВЭД;
  • сведения о продукции;
  • наличие лицензии на деятельность;
  • обязательства компании в партнерствах.

Включение в реестр

Компании и ИП попадают в реестр малых предприятий автоматически, если соблюдаются все критерии отнесения. ИФНС сами сформируют реестр на основании тех данных, которые у них есть, а именно:

  • сведения о численности сотрудников;
  • декларации о доходах;
  • сведения из ЕГРЮЛ об участниках и составе уставного капитала.

Общая таблица с критериями малых предприятий на 2018 год

Далее приведем таблицу с критериями малых предприятий на 2018 год:

Критерии, общие для всех
Предельное значение среднесписочной численности работников за предыдущий календарный год
  • 15 человек – для микропредприятий;
  • 16–100 человек – для малых предприятий;
  • 101–250 человек – для средних предприятий1

п. 2 ч. 1.1 ст. 4 Закона от 24 июля 2007 № 209-ФЗДоходы за год по правилам налогового учета не превысят:

  • 120 млн руб. – для микропредприятий;
  • 800 млн руб. – для малых предприятий;
  • 2000 млн руб. – для средних предприятий

п. 3 ч. 1.1 ст. 4 Закона от 24 июля 2007 № 209-ФЗ

постановление Правительства РФ от 4 апреля 2016 № 265

Дополнительные критерии для ООО Суммарная доля участия в уставном (складочном) капитале (паевом фонде) организации2 Не более 25 процентов принадлежит3:
– государству, субъектам РФ;
– муниципальным образованиям;
– общественным и религиозным организациям (объединениям);
– благотворительным и иным фондам подп. «а» п. 1 ч. 1.1 ст. 4 Закона от 24 июля 2007 № 209-ФЗ Не более 49 процентов принадлежит:
– иностранным организациям;
– организациям, которые не являются субъектами малого и среднего предпринимательства Дополнительные критерии для АО Суммарная доля участия в капитале2 Не более 25 процентов голосующих акций принадлежит:
– государству, субъектам РФ;
– муниципальным образованиям;
– общественным и религиозным организациям (объединениям);
– благотворительным и иным фондам подп. «е» п. 1 ч. 1.1 ст. 4 Закона от 24 июля 2007 № 209-ФЗ Не более 49 процентов голосующих акций принадлежит:
– иностранным организациям;
– организациям, которые не являются субъектами малого и среднего предпринимательства

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Статья написана по материалам сайтов: info.wikireading.ru, corpmsp.ru, buhguru.com.

«